비를 변환하는 방법

공제 불가능 IRA를 로스 IRA로 변환

의심 할 여지없이 Roth IRA는 기존 IRA에 비해 실질적인 이점이 있습니다. 예를 들어, Roth IRA는 퇴직시 기부금과 세금을 면세로 인출 할 수 있으며 필요한 최소 배분 (RMD)은 적용되지 않습니다. 다행히 기존 IRA를 Roth IRA로 변환 할 수 있습니다.

어느 시점에서 전환에 대한 제한이있었습니다. 그러나 2010 년 의회는 로스 IRA 전환에 대한 $ 100, 000 소득 한도를 제거했습니다. 이는 모든 세금 괄호에있는 기존 IRA 소유자가 계정을 변환 할 수 있음을 의미합니다. 기본적으로 개인은 기존의 IRA 기여를 하나의 경고만으로 Roth IRA로 변환 할 수 있습니다. 전환 된 금액의 일부는 소득세가 적용됩니다.

주요 테이크 아웃

특정 소득 제한 (연간 변경 될 수 있음) 내에서 저소득층의 납세자들은 전통적인 IRA에 예치 된 예금에 대한 연방 세금 환급에 대한 IRA 기여 공제를받을 수 있습니다. 기존의 IRA에서 전환 된 자산에는 과세 대상 및 비과세 대상 자산이 포함되도록 비례 배분됩니다. 정상적인 기여, 공제 불가능한 기여 및 수입이 포함 된 IRA가있는 경우 변환 규칙이 더 복잡합니다.

전환: 기본 사항

먼저 기본 사항을 검토하십시오. 특정 소득 한도 내에서 (연간 변경 될 수 있음) 저소득층의 납세자들은 전통적인 IRA에 예치 된 예금에 대한 연방 세금 보고서에서 IRA 기부금 공제를받을 수 있습니다. IRS 한도를 초과하는 소득을 가진 납세자는 여전히 IRA에 기여할 수 있습니다. 그러나 세금 신고시 IRA 공제를받을 자격이 없습니다. 이러한 비 공제 기부금은 계정의 비용 기준을 형성합니다. 따라서 인출시 세금이 부과되지 않습니다. 이러한 기부금을 납부 한 납세자는 세금 신고서와 함께 양식 8606을 제출해야합니다.

(IRS 양식 8606은 분배 또는 전환의 과세 대상 부분을 결정하는 데 사용되며 분배 연도에 제출해야합니다.)

변환 공식

개인의 전통적인 IRA 잔액이 공제 가능 및 공제 불가능한 기부로 구성된 경우, 전통적인 IRA에서 분배 또는 전환 된 금액은 자산의 과세 및 비과세 부분을 포함하도록 비례 배분됩니다.

비과세 금액을 계산하는 데 다음 공식이 사용됩니다.

의 $\begin{matrix} 비과세 금액 = \frac{티 디 씨}{티 나는 비} \times \frac{디}{씨} \\ 어디: \\ 티 디 씨 = 총 공제액 \\ 티 나는 비 = 총 IRA 잔액 \\ 디 = 분포 \\ 씨 = 전환 금액 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Taxable Amount} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ times \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {where:} \ & TDC = \ text {총 공제액 기부} \ & TIB = \ text {총 IRA 잔액} \ & D = \ text {배포} \ & C = \ text {전환 금액} \ \ end {aligned}$ 비과세 금액 = TIBTDC × CD: TDC = 총 공제액: TIB = 총 IRA 잔액

예를 들어, 개인이 $ 100, 000로 성장한 $ 8, 000의 전통적인 IRA 비 공제 기부금이있는 경우 과세액은 다음과 같습니다.

의 $(8, 000 \div 100, 000) \times 8, 000 = 640 (8, 000 \ div100, 000) times8, 000 = 640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

전환 된 8, 000 달러 중 7, 360 달러는 과세 대상이됩니다.

의 $($ 8, 000 - 640 = $ 7, 삼 60)$ ( $ 8, 000-640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000−640 = $ 7, 360)

이 규칙은 공제 금액과 공제 금액이 별도의 전통적인 IRA로 유지되는 경우에도 적용됩니다. 또한 기존 IRA가 여러 개인 사람은 소득에서 제외 할 수있는 금액 (예: 과세 할 수없는 금액)을 결정하기 위해 위의 공식에 총 잔액을 결합해야합니다.

변환 예

개인의 IRA 절감액이 공제 불가능한 IRA 기부금으로 구성된 경우 어떻게됩니까? 그렇다면 공제 불가능한 전체 IRA를 Roth IRA로 전환 할 수 있으며 소득에 대한 세금 만 지불하면됩니다.

예를 들어, Susan Smith는 올해 30 %의 세금을 징수하고 있으며 IRA는 $ 100, 000에 불과합니다. IRA는 90 만 달러의 비 공제 기부금과 10 만 달러의 소득으로 구성됩니다. 그녀가 전체 IRA를 Roth로 전환하기로 결정한 경우 수입 부분 (10, 000 달러)에 대해서만 세금을 납부하면됩니다. 그녀는 30 %의 세율로 전체 $ 100, 000를 Roth로 전환하기 위해 $ 3, 000의 세금을 빚을 것입니다.

Smith가이 IRA에서 수입이 없다면, $ 10 만 전체 (공제 불가능한 모든 기부금)는 세금 책임없이 전환 될 수 있습니다. 소득이있는 경우, 소유자는 미래의 혜택이 면세가 될 것임을 고려하여 현재 납세를 지불하는 것이 더 유리한지를 고려해야합니다.

까다로운 곳

일반 기부, 공제 불가능 기부 및 수입이 포함 된 IRA의 경우 전환 규칙이 더 복잡합니다. 공제 불가능한 기부금이 단일화 될 수 있고 그 부분 만 Roth 면세로 전환 될 수 있다면 환상적 일 것입니다. 그러나 IRS 규칙은이 전략을 방해합니다. 다음은 공제 및 비 공제 기부금이 모두있는 IRA 계정 또는 IRA가 여러 개인 소유자에 대한 부분 전환에 대한 특별 세금 처리입니다.

30 % 납세자 인 John Doe는 2019 년 12 월 31 일에 20 만 달러 상당의 전통적인 IRA를 보유하고 있으며 그 중 10 만 달러는 공제 불가능한 기부금입니다. Doe는이 IRA의 $ 100, 000를 Roth로 전환하려고합니다. Doe는이 전통적인 IRA에서 공제 불가능한 기부금이 $ 100, 000이므로, 공제 불가능한 기부금 10 만 달러를 면세로 전환 할 수 있다고 가정합니다. 불행히도, IRS는 정상적인 기부금을 가진 IRA에 따라야하는 특별한 공식을 가지고 있습니다.

작동 방식은 다음과 같습니다.

의 $\begin{matrix} 면세 비율 = \frac{티 엔 디}{(와이 V + 씨)} \\ 어디: \\ 티 엔 디 = 총 공제 불가능 기부금 \\ 와이 V = 모든 IRA 계정의 연말 가치 합계 \\ 씨 = 전환 금액 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Tax-Free Percentage} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {where:} \ & TND = \ text {공제 불가능 총액} \ & YV = \ text {모든 IRA 계정의 연말 결산} \ & C = \ text {전환 금액} \ \ end {aligned}$ 세금이없는 비율 = (YV + C) TND 여기서: TND = 공제 불가능한 총 기부금 YV = 모든 IRA 계정의 연말 총액 C = 전환 금액

따라서 위의 예에서 John Doe는 다음을 계산합니다.

의 $\begin{matrix} $ 100, 000 \div ($ 200, 000 + $ 100, 000) = \\ $ 100, 000 \div $ 300, 000 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text { $ 100, 000} \ div ( text { $ 200, 000} + \ \ text { $ 100, 000}) = \\ & \ text { $ 100, 000} \ div \ \ text { \ $ 300, 000} \ & \ text {세금이없는 전환 금액} = \ 33 \ % ( text {또는} text { $ 33, 333}) end {aligned}$ $ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000

따라서 John이 $ 100, 000를 Roth로 전환하면 세금이 부과되지 않는 $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3 %)와 30 %의 세율로 세금이 부과되는 $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7 %)이됩니다.

결론

일반적인 오해는 공제 불가능한 기부금을 단일화하고 면세로 전환 할 수 있다는 것입니다. 또 다른 오해는 공제 불가능한 기부금이 IRA의 총액으로 간단히 나뉘어 세금 면제 금액 백분율을 결정한다는 것입니다. 그러나 수식은 조금 더 복잡합니다. 규칙을 이해하면 IRS가 계속 유지됩니다. 세무 전문가에게 문의하여 적절한 양식을 작성하고 계산이 정확한지 확인하십시오.

차례: