목차
- 세금 개혁에 따른 변경
- 이것이 당신에게 의미하는 것
- 이러한 문제를 고려하십시오
- 배우자를 보호하기위한 전략
- 우발적 불일치
- 생명 보험 옵션
- 결론
2017 년 12 월 도널드 트럼프 대통령은 새로운 세금 법안에 서명했습니다. 이전에는 "세금 삭감 및 고용 법"으로 알려진이 개혁은 세금 및 재무 계획의 여러 영역에 광범위한 영향을 미칩니다. 중요한 영향 영역 중 하나는 부동산 계획입니다.
세금 개혁에 따른 변경
세금 개혁법은 2018 년에 개인 세금 면제를 1 인당 1 억 1, 18 백만 달러와 결혼 한 커플당 2 억 3, 363 백만 달러로 높였습니다. 이는 이전 한도에 비해 크게 증가한 것입니다. IRS에 따르면 개인의 부동산 세 면제는 2020 년에 1 억 1, 580 만 달러입니다. 이를 통해 귀하의 생애 동안 상속인에게 선물하거나 귀하가 사망했을 때 그들에게 맡겨진 한도에 해당하는 금액에 대한 연방 재산세를 제거합니다.
새로운 법안은 가장 부유 한 개인을 제외한 모든 사람에 대한 연방 재산세를 효과적으로 제거합니다. 한 가지주의 할 점은 주목할 가치가 있습니다. 대부분의 법 조항과 마찬가지로이 규칙은 2025 년 말에 만료되도록 설정되어 있습니다. 이때 면제 금액은 이전 수준으로 되돌려 져 인플레이션에 맞게 조정됩니다.
세대 간 건너 뛰기 세금 (GST) 요금 면제도 개인 및 결혼 한 커플의 경우와 동일한 금액으로 증가했습니다. 이 증가는 2025 년 말에 만료됩니다.
마지막으로, 이러한 면제 및 기타 관련 영역에 대한 인플레이션을 계산하는 데 사용 된 방법이 변경되었습니다. 이제 이전에 사용되었던 전통적인 소비자 물가 지수 대신에, 인플레이션과 면제는“상황 편향”을 조정하는 수정 된 인플레이션 측정치 인 Chained-CPI 또는 소비자의 구매 행동의 변화를 설명하는 CPI를 기반으로 계산됩니다. 연쇄 CPI는 일반적으로 인플레이션 율이 낮습니다.
이것이 당신에게 의미하는 것
연방 재산세 및 GST 면제가 일시적으로 증가한다는 것은 2025 년 말까지 (국회가이 규칙을 폐지하거나 연장하지 않는 한) 많은 사람들이 재산세를 지불하지 않고 상속인에게 더 많은 재산을 제공 할 수 있음을 의미합니다. 수혜자들에게 새로운 법은 명백한 이점이 있지만, 이 법의 도입으로 부동산 및 세금 계획이 필요하지 않습니다.
이러한 문제를 고려하십시오
가장 최근의 세금 개혁은 하나를 평가하는 주에 대한 재산세를 폐지하지 않았습니다. 다음 주 중 하나에 거주하는 경우에도 자산에는 여전히 주 부과 재산세의 적절한 수준이 적용됩니다.
- 코네티컷 주 델라웨어 (District) 컬럼비아 하와이 일리노이 주 메릴랜드 매사추세츠 미네소타 뉴욕 오레곤로드 아일랜드 버몬트 워싱턴
또한, 많은 재정 문제에 직면 한 많은 주들과 함께, 현재 상속세가없는 일부 주들이 미래에 하나를 제정하는 것을 고려할 수있는 가능성을 넘어서는 것은 아닙니다.
주정부 재산세에 직면 한 개인은 면책 조항 및 우회 신탁 또는 QTIP (Qualified Terminable Interest Property) 신탁과 같은 전술을 고려해야합니다. 그들의 재산에 대한 영향 세금을 최소화하기 위해.
면제 한도가 증가함에 따라, 면제 금액을 초과하는 재산을 가진 재산을 제외하고는 연방 선물 및 재산세에 대한 걱정없이 재산 자산의 평생 선물을 할 수 있습니다. 선물은 높은 수준의 감사를 경험할 수있는 자산 이동을 목표로 할 수도 있습니다. 이는 현재 면제 한도가 2025 년 이후 만료되면 해당 자산에 대한 향후 부동산 과세로부터 해당 자산의 평가를 보호 할 수 있습니다.
평생 선물은 사망시 상속인에게 양도 된 자산과 같이 비용 기준으로 승급 할 수 없다는 점에 주목할 가치가 있습니다. 이것은 주식의 주식과 같은 가치있는 자산을 선물하기 전에 선물의 수령인에게 세금이 미치는 영향을 고려해야한다는 것을 의미합니다.
배우자를 보호하기위한 전략
경우에 따라 고려해야 할 한 가지 전술은 배우자 평생 접근 신뢰 (SLAT)입니다. SLAT는 개인의 자산에서 자산을 제거하지만 배우자의 이익을 위해 자산을 취소 할 수없는 신탁으로 이전하는 취소 불가능한 신탁입니다. 이 자산의 장점은 해당 자산이 개인의 자산에서 제외되어 2025 마감일 이전에 증가 된 재산세 면제 혜택을 누리면서도 평생 동안 배우자를 통해 자산을 어느 정도 통제 할 수 있다는 점입니다.
SLAT는 단점이 있습니다. 부부가 이혼 할 경우, 양수인은 SLAT의 자산에 대한 권리를 주장하지 않습니다. 두 배우자 모두 SLAT를 사용하는 경우 신탁이 동일하지 않은지 확인하는 것도 중요합니다. 이는 신뢰를 무효화 할 수있는 "상호 신뢰 교리"를 위반하여 신뢰가 실질적으로 동일하게 간주 될 위험을 피하는 데 도움이됩니다.
우발적 불일치
더 높은 면제 한도의 의도하지 않은 결과 중 하나는 일부 상속인이 의도 치 않게 해산 될 수 있다는 것입니다. 많은 부동산 계획은 우회 신탁을 사용하도록 설정되어 있으며, 이는 관리위원회가 남은 재산세 면제 금액을 우회 신탁에 투자하도록 지시합니다. 이는 부동산의 나머지 자산을 의도 된 상속인에게 분배하기 전에 수행됩니다. 이와 같은 경우에 우회 트러스트의 크기로 인해 일부 상속인이 의도하지 않게 상속 해제 될 수 있습니다. 이러한 유형의 조항을 가진 사람들은 부동산 계획 문서를 검토해야합니다.
생명 보험 옵션
생명 보험 정책은 상속인이 면제 한도를 초과하는 큰 부동산과 관련하여 발생할 수있는 모든 부동산 세금을 커버하는 데 도움이되는 대중적인 방법입니다. 면제가 증가함에 따라 이러한 면제의 유병률이 줄어들 수 있습니다. 이러한 정책은 이제 부동산에 대한 백스톱 역할을하므로 부동산업자가 부동산이나 사업에 대한 관심과 같이 부동산 자산 중 일부가 비유동적인 경우 부여자가 세금 효율적으로 자산을 전달하고 유동성을 제공 할 수 있습니다.
결론
세금 개혁은 2018 년 세금 시즌부터 납세자에게 많은 변화를 가져 왔습니다. 부동산 계획은 영향을받은 영역 중 하나이지만, 대부분의 세금 개혁 법안과 마찬가지로 영향은 일시적이며 2025 년 이후의 이전 규칙으로 크게 되돌아갑니다.
특히 더 큰 부동산을 가진 사람들의 경우, 현재 부동산 계획 문서를 검토하여 그들이 의도 한 바를 계속 수행하고 세금 개혁의 기회를 최대한 활용하는지 확인하는 것이 현명합니다.
