IRA로부터 요구되는 최소 분배는 많은 납세자에게 부담이 될 수 있으며, 연간 소득을 불편하게 증가 시키며 때로는 더 높은 괄호로 나아가기도합니다. 그러나 다른 사람들과 자신의 결론을 위해 RMD를 잘 활용할 수있는 방법이 있습니다. 2015 년 의회는 적격 자선 분배 (QCD) 규칙을 영구적으로 만들었습니다. 이 규칙에 따라 전통적인 IRA 소유자는 자격을 갖춘 자선 단체에 돈을 제공하는 경우 조정 된 총 수입에서 필요한 최소 분배 (RMD)를 제외 할 수 있습니다.
RMD가 자신의 세금 청구서에 미칠 수있는 영향을 고려할 때이 규칙을 중심으로 장기 계획 전략을 세우는 것이 좋습니다.
주요 테이크 아웃
- 자격을 갖춘 자선 분배 (QCD) 규칙을 통해 전통적인 IRA 소유자는 자선 단체에 돈을 제공 할 경우 세금 환급에 필요한 최소 분배를 공제 할 수 있습니다. 1 인당 연간 $ 100, 000의 상한선이 있습니다. QCD는 자선 단체에 직접 제공해야합니다.
QCD 규칙을 사용할 수있는 사람
70½ 세 이상인 전통적인 IRA 소유자 또는 수혜자는 적격 자선 분배 (QCD) 규칙을 사용하여 필요한 최소 분배 (RMD)를 과세에서 면제 할 수 있습니다. 여기에서 연령 제한은 IRA 소유자가 70½ 세가되는 정확한 날짜에 적용됩니다. 예를 들어, IRA 소유자가 2 월 15 일에 70 세가되면 8 월 15 일까지 QCD를 만들 수 없습니다.
Roth IRA 소유자는 QCD 규칙을 사용할 수 있지만 배포판에 이미 세금이 부과되지 않으므로 혜택을 볼 수 없습니다.
적격 배포
전통적인 IRA에 축적 된 모든 기부금 및 수입은 QCD 대상이됩니다. 비 공제 기부금은 세금 면세 기준으로 간주되므로 예외입니다.
QCD로 취할 수있는 금액은 매년 납세자 당 $ 100, 000로 제한됩니다.
QCD의 목적으로 공동 선물 제공 전략도 사용할 수 없습니다. 즉, 부부는 단일 계정에서 총 RMD 금액을 모두 취하여 전체 금액을 조정 총소득 (AGI)에서 제외 할 수 없습니다. 자격을 갖추려면 각자 자신의 계정에서 RMD를 가져와야합니다.
QCD는 계정에서 과세 대상 금액을 줄이므로 잔액을 Roth 계정으로 전환하려는 기존 IRA 소유자에게도 QCD 전략이 도움이 될 수 있습니다.
AGI의 장점
QCD 규칙이 제공하는 가장 큰 장점 중 하나는 납세자가 조정 총소득 (AGI)을 낮추는 능력입니다. 이것은 항목 별 공제를하는 것보다 훨씬 더 가치가 있으며, 이는 단지 과세 소득을 낮추는 것입니다. AGI는 많은 세금 계산에 사용되기 때문에 숫자가 적을수록 기부자가 낮은 세금 괄호에 머무르고 사회 보장금 또는 기타 소득의 과세를 줄이거 나 없앨 수 있으며, 납세자는 RMD 금액을 소득으로 신고해야했습니다.
지불 규칙
QCD와 관련하여 기억해야 할 주요 규칙은 소유주 나 수혜자가 아닌 자선 단체에 직접 배포해야한다는 것입니다. 즉, 자선 단체에 배포 점검을 받거나 과세 분배로 계산됩니다. IRA 소유자 또는 수혜자는이 수표를 받아 조직에 전달할 수 있지만 수표를 입금하여 자선 단체에 다른 수표를 만들 수는 없습니다.
물론 IRA 소유자는 자신의 RMD보다 더 큰 금액을 받아 자선 단체에 기부 할 수 있습니다. 그러나 100, 000 달러의 모자를 기억하십시오. $ 100, 000를 초과하는 분배는 AGI에서 제외되지 않으며 납세자는 초과 기여금을 공제하기 위해 항목 별 공제를받을 자격이 있어야합니다.
받는 자선 단체도 자격을 갖춘 501 (c) 3 조직이어야합니다. 자선 선물 연금과 같은 차량은 자격이 없습니다.
마지막으로 기부금 금액은 자선 단체에 의해 영수증으로 확인되어야합니다.
2019 년 말에 통과 된 SECURE Act는 IRA 소유자가 필요한 최소 배포를 72 세로 시작해야하는 연령을 증가 시켰습니다. 그러나 적격 자선 분배의 연령은 70½로 유지되며, IRA 분배가 자선 기부로 인정되지만 RMD가 아닌 고유 한 1-2 년 기간을 만듭니다.
결론
AGI를 낮추려는 IRA 소유자는 자격을 갖춘 자선 배포 전략을 사용하여 선택한 자선 단체에 돈을 효율적으로 분산시킬 수 있습니다. 이 전략은 분배를 건설적으로 수령 한 다음 자선 단체에 기부하는 것보다 우수합니다. QCD 규칙을 올바르게 사용하면 자선을 생각하는 IRA 소유자에게 향후 몇 년 동안 편리한 세금 공제를 제공 할 수 있습니다.
