목차
- 상속 된 IRA 기초
- 상속 된 401 (k) 규칙
- 필요한 최소 배포
- 채권자 보호
- 커밍 링 계정
- 결론
상속 된 개인 퇴직 계좌 (IRA)는 오랫동안 배우자가 아닌 수혜자가 IRA 계좌를 상속하고 시간이 지남에 따라 세금이 연기 된 계좌로 계속 성장하게하는 방법이었습니다.
2007 년에 규칙은 401 (k)의 비 배우자 수혜자 및 기타 확정 기여 형 퇴직 연금 플랜이 이러한 계정을 유사한 방식으로 취급 할 수 있도록 변경되었습니다.
그리고 2019 년 12 월 20 일, 모든 지역 사회 퇴직 향상을위한 사회 보장법 (SECURE) 설정법이 2 년 말 지출 법안의 일부로 법률에 서명되어 IRA 계정에서 배포를 보호하기위한 IRA 전략 확장을 허용 한 규칙을 제거했습니다. 2019 년 12 월 31 일 이후에 사망 한 사람으로부터 퇴직 계좌를 물려받은 배우자가 아닌 사람의 경우. 이제 규칙은 무엇입니까?
상속 된 IRA 기초
IRA의 배우자 수혜자는 필요한 최소 분배 계산 (RMD)을 포함하여 계정을 고려하여 자신의 것처럼 관리 할 수 있습니다. 배우자가 아닌 수혜자의 경우, 상속 된 IRA 계정은 세금 유예 기간을 계속 연장하여 IRA를 연장 할 수있는 기능을 포함하여 여러 옵션을 제공하는 데 사용되었습니다. 이제 비 배우자 수혜자는 원래 계좌 보유자가 사망 한 후 10 년 이내에 총 계좌에서 배분해야합니다. 해당 계정이 전통적인 IRA 인 경우 각 분배에 대해 현재 소득 세율로 세금을 납부해야합니다. (Roth IRA 금액을 수령하면 세금 계산서가 발생하지 않지만 Roth 계정의 세금 보호 성장에서이 자금을 제거합니다.)
배우자 이외의 수혜자에게 자신의 계정을 남기고 자하는 IRA 계정 보유자는 이러한 계정과 관련된 복잡한 규칙을 이해하는 관리인과 협력해야합니다. 대부분의 주요 관리인에게는 이것이 문제가되지 않습니다. 또한 세금 혜택을 최대한 최소화하기 위해 계정 수혜자들이 변경된 옵션을 인식하는 것이 중요합니다. 이러한 상황에서는 지식이 풍부한 재정 고문과 협력하는 것이 좋습니다.
상속 된 IRA의 수혜자에게는 상속 된 IRA 계정을 개설 할 수있는 옵션이 있습니다. 과세 될 분배를 취하는 것; 또는 상속의 전부 또는 일부를 부인함으로써 이러한 자금이 다른 적격 수혜자에게 전달 될 수 있습니다. 전통적인 IRA, 로스 IRA 및 SEP IRA는 이러한 방식으로 배우자가 아닌 수혜자에게 맡겨 질 수 있습니다.
2015 년 규칙 변경에 따르면, 이전에 상속 된 IRA를 제공 한 채권자 보호는 미국 대법원에 의해 무효화되었습니다. 상속 된 IRA 계정은 다른 IRA 계정과 혼합 할 수 없지만 수혜자는 자신의 수혜자 이름을 지정할 수 있습니다.
상속 된 401 (k) 규칙
위에서 언급 한 2007 년 규칙 변경 이전에 비 배우자 수혜자가 401 (k) 또는 이와 유사한 계획 (예: 403 (b) 등)에서 상속 된 잔액을 상속 된 IRA에 넣는 옵션은 존재하지 않았습니다.. 이 수혜자들이 상속 된 401 (k) 잔액을 상속 된 IRA 계정으로 직접 롤링 할 수 있도록 규칙이 변경되었습니다. 일부 계획은 배우자가 아닌 수혜자가 계획의 균형을 유지하고 수혜자의 생애 동안 RMD를 취할 수 있도록 허용합니다 (이는 SECURE Act의 IRA 시간 제한으로 인해 변경 될 수 있음). 또는 수혜자가 최대 5 년간 계획에 돈을 남기도록 허용 할 수 있으며, 이 기간 동안 분배를 받거나 자금을 상속 된 IRA 계정으로 가져와야합니다.
이 규칙이이 기능을 은퇴 계획이 제공하는 필수 옵션으로 만들지 않았다는 점에 유의해야합니다. 계획 스폰서는 이러한 배포를 위해 계획 문서를 수정해야합니다. 이것이 상속인을 위해 고려하고있는 것이면, 회사의 혜택 부서에 문의하여 그것이 수혜자 지정 양식을 작성하는 방법과 옵션인지 확인하는 것이 현명합니다. 제공되지 않는 경우, 회사에 그에 따라 계획을 수정하도록 요청해야합니다. 이는 비용이 많이 들고 어렵지 않습니다.
필요한 최소 배포
상속 된 IRA 또는 상속 된 401 (k)에 대한 RMD에 적용되는 규칙은 사망시 원래 계정 보유자의 나이에 달려 있습니다. 계좌 보유자가 RMD 복용을 시작해야하는 나이에 도달하지 않은 경우, 배우자 이외의 수혜자는 두 가지 선택이 있습니다: 계좌 소유자의 사망 또는 신장 연도에 따라 5 년 말까지 전체 금액을 인출합니다. 소유자의 사망 연도에 따라 연말 연령을 기준으로 계정을 개설합니다. 필요한 비율은 당시 연령에 따른 내부 수익 서비스 표를 기준으로합니다.
원래 계좌 보유자가 70½ 세에 이르고 RMD를받는 경우, 배우자 이외의 수혜자는 매년 계속 배포를해야합니다. 그리고 이제는 SECURE Act (보안법)에 따라 이러한 배포판은 최초 계정 보유자가 사망 한 후 10 년 이내에 전체 계정을 비워야합니다.
이전에는 RMD가 비 배우 수혜자의 연령 대 원래 계좌 보유자의 연령을 기반으로 한 확장 IRA를 생성 할 수있는 옵션이있었습니다. 이는 분배 금액이 원래 계좌 보유자보다 적을 수 있음을 의미합니다 (수혜자가 더 젊다 고 가정). 이를 통해 수혜자는 시간이 지남에 따라 세금 지연 성장을 통해 계정을 "스트레치"하여 분배의 세금 영향을 최소화 할 수있었습니다. 때로는 1 세대 수혜자가 상속 계정을 2 세대 수혜자에게 맡기면서 이러한 혜택을 여러 세대에 걸쳐 확대 할 수도 있습니다. 1 세대 수혜자가 손 주나 증손자 인 아주 어리다면 그 영향은 수십 년에 걸쳐 퍼질 수 있습니다.
전통적인 IRA 계정과 달리, 관리인은 필요한 분배 금액에 대한 알림을 제공하거나 제공하지 않을 수 있습니다. 분배를받지 않는 것과 관련된 처벌이 뻣뻣하기 때문에 수혜자들이이 위에 계속 머물러 있어야합니다.
채권자 보호
위에서 언급 한 것처럼 대법원은 상속 된 IRA 계정이 파산, 소송 또는 기타 IRA, 401 (k) 및 기타 퇴직 계정과 같은 상황에서 채권자로부터 동일한 보호를 제공하지 않는다고 판결했습니다. 이를 상속인의 문제로 예상하는 경우 이는 IRA 또는 401 (k) 계정으로가는 경로가 아닐 수 있습니다. 신탁과 같은 다른 부동산 계획 차량이 순서대로있을 수 있습니다. 재정 고문 또는 부동산 기획 전문가에게 문의하십시오.
커밍 링 계정
위에서 언급 한 바와 같이 상속 된 IRA 및 401 (k)의 비 배우자 수혜자는 이러한 계정 잔액을 자체 IRA 또는 401 (k)와 섞을 수 없습니다. 상황에 따라 상속 계정 잔액을 합칠 수 있습니다.
동일한 사람으로부터 하나 이상의 IRA 또는 401 (k)를 상속받은 경우 동일한 유형의 계정 잔액을 결합 할 수 있습니다. 예를 들어, 그들은 두 개의 상속 된 기존 IRA 계정을 하나로 결합 할 수 있습니다. 다시 말하지만 이것은 복잡한 일이므로 관리인이 수행되는 작업을 이해하고 자격을 갖춘 재정 또는 세금 고문과 상담하십시오.
결론
상속 된 IRA 및 401 (k)는 이러한 계정에서 비 배우자 수혜자에게 자산을 전달하기위한 훌륭한 수단이 될 수 있지만, 자산을 둘러싼 규칙은 복잡하고 수혜자, 관리인 및 계획 스폰서의 실수에 따라 달라질 수 있습니다. 또한 세금 규칙이 크게 변경되어 이전 계획이 더 이상 취할 수있는 최상의 과정을 나타내지 않을 수 있습니다.
