보장되지 않은 보안이란 무엇입니까?
보장되지 않은 보안은 범위가 작고 제한된 유가 증권의 비용 기준이 IRS에보고되지 않을 수있는 SEC 지정입니다. 보장되지 않은 유가 증권의 조정 된 비용 기준은 국세청이 아닌 납세자에게만보고됩니다.
해당 보안이란 무엇입니까?
2008 년 의회는 중개업자가 증권 및 뮤추얼 펀드에 대한 조정 된 비용 기준을 2011 년부터 유효 세금 연도 인 투자자와 IRS (Internal Revenue Service)에보고하도록하는 법안을 통과 시켰습니다. 2011 년부터 특정 증권의 비용 기준은 유가 증권 매각으로 인한 자본 손실 또는 이익이 단기 또는 장기인지 여부를 나타내는 양식 1099-B를 통해보고되었습니다. 이 유효 연도 또는 그 이후에 발생하는 모든 거래는 보장되는 보안이며 양식 1099-B에보고됩니다. 적용되는 보안은 다음과 같이 정의됩니다.
- 2011 년 1 월 1 일 이후에 취득한 ADR (American Depositary Receipts)을 포함한 회사의 주식 2012 년 1 월 1 일 이후에 취득한 뮤추얼 펀드 2012 년 1 월 1 일 이후에 배당 재투자 계획 (DRIP)을 통해 취득한 주식 또는 ADR 2014 년 1 월 1 일 이후에 구매 한 채권, 파생 상품 및 옵션 더 복잡한 채권, 파생 상품 및 2016 년 1 월 1 일 이후 구매 한 옵션
보장되지 않은 보안 이해
보장되지 않은 유가 증권은 위에 명시된 발효 일 이전에 구매 한 투자를 말합니다. 보험이 적용되지 않은 유가 증권 판매 후 자세한 비용 기준은 브로커가 IRS에보고 할 필요가 없습니다. 그러나 매각의 총 수익 또는 상환액은 여전히 IRS에보고 될 수 있습니다. 중개인은 여전히 비용 기준을 투자자 또는 납세자에게보고하지만, 이 정보를 통해 IRS에이 정보를보고하는 것은 투자자의 책임입니다 보험 적용 여부에 관계없이 판매 된 주식에 대한 양식 1040의 일정 D. 납세자가 비용 기준 보고서를받지 않더라도 조정 된 비용 기준을 IRS에보고해야합니다.
IRS는 유가 증권이 회사의 조치를 통해 취득되고 원가 기준이 다른 비유가 증권에서 파생 된 경우 비 보유 된 것으로 간주합니다.
주식 분할, 주식 배당 및 상환과 같은 기업의 행동은 일반적으로 투자자의 추가 지분을 초래합니다. 추가 주식은 비 보유 주식을 통해 수령 한 경우 비 보유 주식으로 분류됩니다. 예를 들어, 2013 년에 3 대 1로 분할 된 2010 년 한 회사에서 100 주를 매수 한 개인은 추가 200을 받게됩니다. 주식. 2011 년 이후 200 주가 인수 되었음에도 불구하고 2011 년 이전에 인수 된 주식과 분리 되었기 때문에 미지급으로 간주됩니다.
배당 재투자 계획 (DRIP)을 통해 투자자는 동일한 회사의 추가 주식에 대한 배당을 재투자 할 수 있습니다. 2011 년에 구입했지만 같은 해에 평균 비용 계산 방법을 사용하는 DRIP로 이전 된 투자 유가 증권 자산의 비용 기준은 보장되지 않은 보안입니다. 그러나 2011 년 이후에 양도가 발생한 경우 보장 된 보안 상태로 유지됩니다.
외국 중개인 및 외국인, 즉 해당 연도 183 일 이상 해당 국가에없는 개인이 판매 한 경우 비 보장 주식으로 간주됩니다. 이러한 기관과 관련하여 중개인은 주식 판매에서 원가 기준을보고하기 위해 양식 1099-B를 발행하지 않습니다.
투자 판매는 양식 8949를 사용하여 보험 증권과 비 보유 증권으로 구분됩니다. 양식 1099-B에보고되지 않은 비 보유 증권에 대한 거래는 코드 C가 단기 보유에 사용되는 양식 8949에보고됩니다. 용어 보유.
주요 테이크 아웃
- 보장되지 않은 보안은 작고 제한된 범위의 유가 증권의 비용 기준이 IRS에보고되지 않을 수있는 SEC 지정입니다. 2011 년에 구입했지만 같은 해에 평균 비용 방법을 사용하는 DRIP로 이전 된 투자 보안 비용 기준을 계산하는 것은 보장되지 않은 보안입니다. 외국 중개인 및 외국인, 즉 해당 국가에서 결석 한 개인이 역년 중 최소 183 일 동안 판매 한 경우 비 보장 주식으로 간주됩니다. 투자 판매는 양식 8949를 사용하여 유가 증권과 비유가 증권으로 구분됩니다.
