정규화되지 않은 배포 란 무엇입니까?
비 적격 배포는 두 가지 시나리오를 의미 할 수 있습니다. IRA 소유자가 특정 요구 사항을 충족하기 전에 발생하는 Roth IRA 배포 또는 자격을 갖춘 교육 비용에 사용되는 교육 저축 계좌 배포입니다.
정규화되지 않은 배포판 이해
자격이있는 은퇴 계획과 자격이없는 은퇴 계획의 차이점은 주목할 가치가 있습니다. 자격이있는 퇴직 계획은 고용주가 직원들로부터 특정 세전 임금을 공제하는 경우와 같이 세금 혜택을 제공하여 철회 될 때까지 세금 유예를 늘릴 수 있습니다. 적격 플랜과 달리, 적격 플랜은 ERISA (Employee Retirement Income Security Act)에 따라 세금 연기 혜택을받을 수 없습니다. 결과적으로 자격이없는 계획에 대한 기부금에 세금이 부과 될 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 자격이없는 배포는 특정 조건이 충족 될 때 Roth IRA 또는 교육 저축 계정의 배포를 의미합니다. 자격이없는 Roth 배포판은 소득으로 세금이 부과되며 IRS 조기 철회 페널티를받을 수 있습니다.
교육 비용 절감과 로스 IRA의 비 적격 분배
자격이없는 배포의 두 가지 주요 유형은 교육 저축 계좌와 Roth IRA입니다. 한 정부 기관이 설명 하듯이 교육 비용 절감을 위해 "비 자격 분배는 적법한 소득세 외에 10 %의 연방 소득세 감면 대상이 될 수 있습니다."
"주 세금 결과가있을 수도 있습니다. 비 적격 배분의 수입 부분은 계정 소유자 또는 지정된 수혜자에게 지불을받는 개인에게 과세됩니다. 지정된 수혜자 또는 적격 대상자에게 지불하지 않으면 지정된 수혜자의 이익을 위해 교육 기관은 계정 소유자에게 제공된 것으로 간주됩니다."
Roth IRA의 경우 자격을 갖춘 배포판의 경우 일반적으로 계정 보유자가 59½ 세 이상인 계정이 5 세 이상이어야합니다. 처음으로 주택을 구매하거나 장애 또는 사망으로 인출하는 경우. 해당 기준에 맞지 않는 인출은 일반적으로 비 규격 로스 IRA 배포로 분류됩니다.
그러나 귀하는 5 세 이상 계정이 없어도 연령에 상관없이 로스 IRA 면세 및 위약금에 대한 기부금을 철회 할 수 있습니다. 이 규칙은 기부금에만 적용되지만 해당 기부금에 대해 귀하의 계정에서 발생하는 수입은 포함되지 않습니다.
또한 정규화되지 않은 Roth 배포판은 소득으로 세금이 부과됩니다. 59½ 미만인 경우 IRS 10 % 조기 인출 위약금이 부과됩니다. 세금 괄호에 따라 상당한 금액이 추가 될 수 있습니다. 어떤 이유로 든 조기 배포를해야하는 경우, 적격 또는 비 적격 Roth IRA 배포인지 여부를 결정하는 규칙을 이해하면 대상이 될 수있는 세금 및 위약금의 양을 최소화 할 수 있습니다.
