과다 기부금이란 무엇입니까?
초과 기부는 퇴직 계획의 등록 기관 또는 국세청 (Internal Revenue Service)에서 결정한 특정 기간 동안 최대 허용 기부금을 초과하는 세금 공제 가능한 퇴직 계획에 대한 자발적인 기여입니다.
과잉 기여 이해
예를 들어, 401 (k)에 과도하게 기여하는 것은 저임금에 기여하거나 더 자주 기여금이 발생하지 않기 때문에 퇴직자가 거의없는 문제입니다. 2019 년 기준 IRS를 통해 직원들은 매년 최대 19, 000 달러의 급여를 연기 할 수 있습니다. 또한 50 세 이상인 사람에게는 연간 추가 6, 000 달러의 인출이 허용되며 총 연간 한도는 25, 000 달러로 증가합니다. IRS에 따르면, 2020 년에는 이러한 한도가 $ 19, 500, $ 6, 500 및 $ 26, 000으로 증가합니다.
물론, 각각 일하는 부부에게는이 금액이 두 배가됩니다. 두 파트너가 모두 50 세 이상인 경우 각각 2019 년의 연간 기여금 한도 $ 50, 000 및 2020 년의 $ 52, 000에 대해 401 (k)의 기부금을 최대한 활용할 수 있습니다.이 금액 이상 만 초과 기부금이 발생합니다.
특히, 한도는 급여 공제에만 적용됩니다. 예를 들어, 고용주와의 일치 항목은 과다 기부금에 포함되지 않습니다.
여전히 한도를 초과하는 경우 직원은 초과 기고가 발생한 다음 해 초에 해당 회사 또는 계획 관리자에게 알리어야합니다. 초과 분담금과 초과 분담금에 대한 수입은 직원에게 반환하는 것은 계획 관리자의 책임입니다.
가능한 빨리이 통지를 보내면 고용주는 필요한 서류 작업을 수행 할 충분한 시간을 갖게됩니다. 여기에는 일반적으로 세전 기준으로 직원의 수표에서 나온 기부금을 조정하고이를 직원의 W-2 양식에 대한 임금으로 계산하는 것이 포함됩니다. 이를 통해 직원들은 연간 세금보고 마감일 이전에 새로운 양식을 발행 할 충분한 시간을 가질 수 있습니다.
마찬가지로 개별 퇴직 계좌 (IRA)에도 기부 한도가 있습니다. 2018 년에 Roth와 기존 IRA의 총 기부 한도는 50 세 미만의 경우 $ 5, 500, 50 세 이상의 경우 $ 6, 500입니다.
과잉 기여의 위험
초과분을 신속하게 수정하는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 세금 문제가 종종 발생합니다. 초과 된 금액이 세금을 제출하기에 충분한 시간 내에 영향을받는 직원에게 반환되지 않으면 직원은 이중 과세의 위험이 있습니다. 즉, 초과 발생이 발생한 해에 세금을 납부 할 수 있으며 다음 해에도 납부해야합니다.
이중 과세를 피하기 위해 일부 직원은 초과 분담금과 초과 분담금과 관련된 수입으로 수정 된 보고서를 제출할 수 있습니다. 그러나 이것은 세금 연장 마감일까지 이루어져야합니다.
IRA에 대한 과다 기부는 수정하기가 약간 쉽지만 여전히 처벌을받습니다. 직원은 자신의 계정을 내버려두고 내년 한도를 초과하는 기부금을 지정할 수 있습니다. 초과 할 경우 매년 6 %의 벌금이 부과됩니다. 물론, 다음 해에 과다 기부금을 다시 만들지 않도록 개별 기부금을 조정해야합니다.
