기업은 IRS 양식 W-9, 납세자 식별 번호 및 인증 요청을 사용하여 독립 계약자 (프리랜서라고도 함)로 고용 한 공급 업체로부터 정보를 얻습니다. 사업체가 세금 연도에 계약자에게 $ 600 이상을 지불 할 경우, 이러한 지불금을 Form 1099-MISC라는 정보 반환을 사용하여 국세청 (IRS)에보고해야합니다. 기업은 양식 W-9에 제공 한 이름, 주소 및 사회 보장 번호 또는 세금 식별 번호를 사용하여 해당 정보 반환을 완료합니다. 발신자와 수신자 모두 IRS에 사본을 보내면 안됩니다.
독립 계약자를 고용하는 사업체는 직원과 마찬가지로 소득세를 원천 징수하거나 독립 계약자에 대해 메디 케어 또는 사회 보장 세를 납부하지 않습니다. 대신, 계약자는 이러한 의무에 대한 책임이 있습니다. 그러나, IRS는이 계약자들이 납부해야 할 세금을 지불하기 위해 얼마나 많은 계약자가 수령했는지 알고 싶어하며, 이 정보를 수집하기 위해 양식 1099-MISC를 사용합니다. 기업은 양식 W-9를 IRS에 보내지 않습니다.
W-9 양식의 목적
W-9 양식에 필요한 정보
양식 W-9는 독립 계약자 이름, 사업체 이름 (상이한 경우), 사업체 (단독, 파트너쉽, C 법인, S 법인, 신탁 / 부동산, 유한 책임 회사 또는 "기타") 및 사업 세를 요구합니다. 식별 번호 (또는 별도의 세금 ID 번호를 사용하지 않는 개인 사업자에 대한 사회 보장 번호).
양식 W-9는 또한 양식을 작성하는 사람에게 백업 원천 징수 대상이 아님을 증명하도록 요청합니다. 대부분의 납세자는 그렇지 않지만, 만약 그렇다면, 독립 계약자를 고용하는 회사는 계약 업체의 임금에서 고정 세율 24 % (2018-2025 년)로 소득세를 원천 징수하여 IRS에 보내야합니다.
양식 W-9에는 세금 ID 또는 주민등록번호가 명시되어 있어야하므로, 양식을 작성하는 사람과 작성된 양식을받는 회사는 신원 도용을 방지하기 위해 수령 중 및 수령 후주의 깊게 보호해야합니다.
W-9를 작성하지 않아야 할 때
예상치 못한 W-9를받는 독립 계약자는 작성하기 전에 주저하고 요청자가이 양식을 요구할 정당한 이유가 있는지 조사해야합니다. 금융 기관은 때때로 W-9 양식을 사용하여 고객이 배당이나이자를보고해야 할 때 정보를 요청합니다. 여기서주의하십시오: 금융 기관은 계좌를 개설했을 때부터 이미 세금 ID 번호를 가지고있을 것입니다.
W-9 양식을 작성하기 전에 주저해야 할 또 다른 상황은 요청한 회사가 고용주이고 독립 계약자가 아닌 직원으로 분류되어야하는 경우입니다. 그 차이는 상당합니다.
직원 또는 독립 계약자?
직원 인 경우 고용주는 소득세를 원천 징수하고 사회 보장 및 메디 케어 세금을 원천 징수하고 납부하며 임금에 대한 실업 세를 납부합니다. 독립 계약자 인 경우에는 그렇지 않습니다. 즉, 고용주가 사회 보장 및 메디 케어 세금을 부담해야하며, 해고시 실업 보상을받을 자격이 없습니다.
부도덕하거나 재정적으로 어려움을 겪는 고용주는 직원을 돈을 저축하기 위해 독립 계약자로 분류하려고 할 수 있습니다. 독립 계약자로 분류 된 경우, 고용주의 세금 "저축"이 귀하의 주머니에서 자영업 세금으로 나옵니다. 또한 연간 세금 보고서를 제출할 때 1 년에 네 번 예상 세금을 계산 및 납부하고 스케쥴 C를 작성해야 할 책임이 있습니다.
근로자가 종업원인지 독립 계약자인지 항상 명확하지는 않지만 일반적으로 근로자의 업무와 업무 방식에 대한 비즈니스 제어 능력이 높을수록 직원 일 가능성이 높습니다. 당신을 고용 한 누군가가 당신을 독립 계약자로 부를 때 Spidey 감각이 따끔 거리기 시작한다면 그것은 좋은 징조이며 상황을 더 조사해야합니다. 둘 사이의 차이점에 대한 국세청 토론을 검토하여 시작하십시오. 직원 인 경우 W-9 양식이 아닌 W-4 양식을 작성해야합니다.
다음은 고용주가 귀하의 상태를 직원에서 독립 계약자로 합법적으로 변경할 수있는 예입니다. 당신은 컴퓨터 프로그래머이며 월요일부터 금요일까지 오전 9 시부 터 오후 6 시까 지 사무실에 들어와야합니다. 회사는 책상과 컴퓨터를 제공합니다.
다음 달부터 컴퓨터를 제공해야합니다. 집이나 원하는 원격 위치에서 일할 수 있으며, 일정에 따라 과제가 완료되고 정시에 업무 관련 전화 통화 및 이메일에 응답하는 한 원하는 시간 동안 작업을 완료 할 수 있습니다.
W-9 FAQ
백업 원천 징수 대상인지 어떻게 알 수 있습니까?
IRS가 의무적으로 백업 원천 징수 대상임을 알리는 서한을 보냈습니까? 이전의 세금 보고서에 모든이자와 배당금을보고하지 않은 경우에 발생할 수 있습니다. 이 서신을받지 못하고 W-9 양식의 요청자에게 세금 식별 번호를 제공하면 백업 원천 징수 대상이 아닙니다. 백업 원천 징수 대상인 경우, 양식 W-9의 2 부에서 항목 2를 작성하여 제출하십시오.
W-9 양식을 제출하는 가장 안전한 방법은 무엇입니까?
또 다른 옵션은 FedEx, UPS 또는 우편 서비스와 같은 서비스를 통해 전송하는 것입니다. 그러나 운송 중에 양식이 분실, 도난 또는 변조되지 않을 것이라는 보장은 없습니다.
또한 수신자가 양식을 안전하게 보내더라도 수신자가 양식을 안전하게 저장한다고 보장 할 수 없으므로 미리 질문 할 수도 있습니다.
내 사업이 면제 대상입니까?
당신이 유일한 소유자라면 아마 아닐 것입니다. 회사 인 경우 IRS 면세 자격이 될 수 있습니다.
고용주 식별 번호 (EIN)와 사회 보장 번호가 모두 있습니다. 양식에 어떤 번호를 입력해야합니까?
양식 W-9 작성을 거부 할 수 있습니까?
확실한. 합법적 인 요청에 대한 응답으로 거부하면 고객은 24 %의 비율로 급여에서 세금을 원천 징수합니다. 회계 부서는 또한 당신에게 고통을 발견하고 더 이상 사업을 거부하기 위해 연락 담당자에게 말할 수 있습니다. 사업체는 IRS로부터 연중 $ 600 이상을 지불 한 사람으로부터 양식 W-9를 작성해야 할 의무가 있습니다. 준수하지 않으면 벌금이 부과 될 수 있습니다.
의뢰인 외에 누가 W-9 양식을 작성하도록 요청할 수 있습니까?
은행, 중개 회사, 귀하가 빚진 부채를 취소 한 대출 기관 또는 귀하가 얻은 상금을 발행 한 사람이 요청할 수 있습니다. "12 Days of Giveaways"프로모션 기간 동안 "Ellen"에 게스트로 참여하고 토크쇼 제작자가 떠나기 전에 W-9를 작성하도록 요청하는 경우 요청이 합법적이라고 가정하는 것이 안전합니다. 참가를 기억하지 못하는 콘테스트에서 상을 받았다는 이메일을 받으면 그 사람에게 W-9를 제공하지 않을 수 있습니다.
W-9 피싱 사기에주의하십시오. 양식 W-9에 대한 전자 메일 요청을 받았는데 합법적인지 확실하지 않은 경우 전화로 발신자에게 연락하여 의심스러운 전자 메일에 전화 번호를 사용하지 말고 요청이 유효한지 묻습니다. 공격자는 정교하며 은행이나 고객이 보낸 것처럼 메시지를 표시 할 수 있습니다. IRS로부터 이메일을 받으면 피싱 시도 일 것이므로 이메일을 [email protected]로 전달해야합니다. IRS는 납세자와 이메일을 통해 연락을 취하지 않습니다.
결론
W-9 양식은 프리랜서라고도하는 독립 계약자 용입니다. 양식을 올바르게 작성하는 것이 중요합니다. 그러나 제출하기에 적합한 양식이고 요청이 합법적이라고 확신하는 경우에만 가능합니다.
