필요한 최소 분배 (RMD) 란 무엇입니까?
최소 요구 배분 (RMD)은 소유자 및 퇴직 연령 자격이있는 계획 참가자가 기존, SEP 또는 SIMPLE IRA 계정에서 인출해야하는 금액입니다.
2020 년 기준으로, 참가자는 72 세가 된 해 (2020 년 이전, RMD 연령은 70.5 세임)에 이어 4 월 1 일까지 퇴직 계좌를 철회해야합니다. 퇴직자는 그 다음 해마다 현재 RMD 계산에 따라 RMD 금액을 인출해야합니다.
주요 테이크 아웃
- 필요한 최소 배분은 세금 영향을 피하기 위해 개인이 자신의 계정에서 가져와야하는 금액입니다. 퇴직자는 RMD보다 더 많이 할 수 있습니다. 여러 계정이있는 경우 일반적으로 각각에 대해 RMD를 계산해야 할 수도 있습니다. 각각에서 RMD를 가져옵니다.
필요한 최소 배포판 (RMD) 이해
RMD는 세금 납부를 피하기 위해 퇴직 계좌를 사용하는 사람들을 보호하는 역할을합니다. 필요한 최소 분배는 처분 계정의 이전 연말 공정 시장 가치를 해당 분배 기간 또는 예상 수명으로 나누어 결정됩니다. 국세청에는 납세자가 인출해야 할 금액을 계산하는 데 도움이되는 워크 시트가 있습니다.
일부 유자격 플랜은 특정 참가자가 72 세 이상인 경우에도 실제로 퇴직 할 때까지 RMD의 시작을 연기 할 수 있도록합니다. 유자격 플랜 참가자는이 연기가 가능한지 여부를 고용주에게 확인해야합니다.
로스 IRA는 세금이 이미 지불되었으므로 어느 나이 에든 인출을 요구하지 않습니다.
투자자는 필요한 최소 배분을 철회해야하지만 해당 금액 이상으로 철회 할 수 있습니다. 투자자가 첫해에 계좌의 100 %를 인출하려고한다면 이는 합법적이지만 세금 청구서는 충격적 일 수 있습니다.
필요한 최소 분포 (RMD)를 계산하는 방법
특정 연도에 필요한 최소 분포를 계산할 때는 항상 내부 수익 서비스 웹 사이트에서 최신 계산 워크 시트를 사용하고 있는지 확인하는 것이 좋습니다.
상황에 따라 계산 테이블이 달라집니다. 예를 들어, 배우자가 계정의 유일한 수혜자이고 계정 보유자보다 10 년 이상 젊은 IRA 계좌 보유자는 하나의 테이블을 사용하는 반면, 배우자가 계정의 유일한 수혜자이며 계정 보유자와 같은 연령이 다른 IRA 계정 보유자는 다른 테이블을 사용합니다 표.
RMD 계산에는 세 단계가 포함됩니다.
- 전년도 12 월 31 일 기준으로 계정 잔액을 기록하고, 현재 연도의 생일에 귀하의 나이에 해당하는 계산표에 나열된 분포 계수를 찾으십시오. 대부분의 사람들 에게이 요인 수는 27.4에서 1.9까지입니다. 나이가 들어감에 따라 요인 번호가 줄어 듭니다. 계좌 번호를 요인 번호로 나누어 RMD를 찾으십시오.
필요한 최소 분포 (RMD)의 예
예를 들어, 74 세의 계정 보유자 인 Bob이 있고 그의 생일은 10 월 1 일입니다. 4 월이 가까워지고 Bob의 IRA는 225, 000 달러의 가치가 있으며 전년도 12 월 31 일에 $ 205, 000의 잔고를 가졌습니다. 관련 IRS 표의 분포 요인은 74 세의 경우 23.8이고 75 세의 경우 22.9입니다.
필요한 최소 분포는 다음과 같이 계산됩니다.
RMD = $ 205, 000 / 22.9 = $ 8, 951.97
따라서 밥은 최소 $ 8, 951.97를 인출해야합니다.
밥이 명심해야 할 다른 것들이 있습니다. 예를 들어 여러 IRA (행운 Bob)가있는 경우 각 계정에 대해 RMD를 별도로 계산해야합니다. Bob이 보유한 계정 유형에 따라 한 계정이 아닌 각 계정과 별도로 RMD를 가져와야 할 수도 있습니다.
특수 사례: 상속 된 IRA
일반적으로 상속 된 IRA의 경우 계정 보유자는 연령에 관계없이 연간 배포를 수행해야합니다. 분배를하지 않으면 RMD에 50 %의 세금이 부과됩니다. 배우자와 비 배우자는 여기서 다르게 취급되므로 상속 된 IRA에 대한 IRS 지침을 확인하는 것이 중요합니다.
