로스 순서 규칙은 무엇입니까?
Roth 주문 규칙은 Roth 개인 퇴직 계좌 (IRA)의 돈을 인출하는 방식을 결정하므로 소득세 납부 여부를 결정합니다.
계정 보유자는이 주문을 지정할 필요가 없습니다. 자금을 관리하는 회사가 자동으로 처리합니다.
자산은 Roth IRA에서 다음 순서로 배포됩니다.
1. IRA 참가자 기여
2. 과세 전환
3. 비과세 전환
4. 수입
로스 순서 규칙 이해
Roth IRA는 정의에 따라 퇴직시 면세 혜택이있는 퇴직 저축 수단입니다. 즉, 계좌 보유자는 돈이 계좌에 예치 된 연도에 납부해야하는 소득세를 지불합니다. 적격 분배를 할 때 교장 또는 수입에 대한 추가 세금은 없습니다.
핵심 문구는 "유효 분포"입니다.
주문 규칙은 Roth IRA 계정의 배포가 정규 배포가 아닌 경우에 사용됩니다. 예를 들어 계좌에서 너무 빨리 돈을 인출하면 세금이 부과 될 수 있습니다.
따라서 분배의 과세 대상이 과세 대상 소득인지 또는 조기 분배 위약금의 대상이되는지 결정하는 규칙이 필요합니다.
주문 규칙을 알면 개인이 Roth IRA 계정에서받을 수있는 현금의 양과 벌금 또는 수수료를 최소화하는 데 이상적인 타이밍을 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다.
깊이있는 규칙
집계 및 주문 규칙에 따라 모든 개인의 Roth IRA는 단일 계정으로 취급됩니다. 즉, 개인이 여러 IRA 계정을 가지고있는 경우 IRS는이를 하나의 펀드로 취급합니다.
IRS는 Roth IRA 계정 내 자산의 배포 계층 구조를 개괄적으로 설명하며, 이는 기여 유형별로 세분화 할 수 있습니다. 예를 들어, 기여도는 항상 우선하며 기여도 연도별로 적용 가능한 전환이 뒤 따릅니다. Roth IRA 계정 내의 전환에는 자체 규칙 세트가 있으므로 변환 된 세전 자산을 먼저 할당하고 변환 된 세후 자산을 두 번째로 할당해야합니다. 대화가 과세 대상이거나 과세 대상이 아닌 경우 과세 대상 전환이 먼저 배포되는 경우에도 고려해야합니다. 수입은 마지막에 분배됩니다.
주문 규칙의 예
특정 자산에 관한 규칙도 있습니다. 예를 들어, 기부금은 면세 및 페널티가 없으며 분배 된 세전 자산은 과세되거나 불이익을받지 않고 분배되어 5 년 이상 계정에 유지 된 경우에 분배됩니다.
세전 자산이 계정에 5 년 이상 보유되지 않은 경우 10 %의 수수료가 분배에 적용됩니다.
그러나 변환 된 세후 자산은 항상 면세 및 페널티가 없습니다.
Roth IRA가 5 년 동안 존재하고 59 1⁄2 세 이상 또는 사망, 장애 또는 처음으로 주택을 구입 한 후 배포가 이루어지면 추가 수입은 면세 및 페널티가 없습니다.
이러한 상황 이외의 수입은 과세 대상이며 벌금이 부과 될 수 있지만, 특정 상황에서는 벌금 예외가 적용될 수 있습니다.
주문 규칙의 작동 방식을 시각화하려면 기존 IRA를 Roth IRA로 전환 한 사람을 고려하십시오. 그 사람이 59 1/2 세 미만이고 5 년 세금 보유 기간 내에 펀드에서 수입의 일부를 인출하고자하는 경우, 돈은 조기 인출 페널티 및 세금의 대상이됩니다.
