규칙 72 (t) 란 무엇입니까?
규칙 72 (t)는 IRA 계정 및 401 (k) 및 403 (b) 계획과 같은 기타 세금 유리한 퇴직 계정에서 페널티가없는 철회를 허용합니다. 국세청에서 발행합니다. 이 규칙을 활용하려면 퇴직 계좌 소유자는 적어도 5 개의 실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP)을 받아야하며 지불 금액은 IRS 승인 방법을 통해 계산 된 소유자의 기대 수명에 따라 다릅니다.
이 규칙을 통해 계정 보유자는 별도로 요구되는 10 %의 페널티없이 조기 철수를 통해 퇴직 연령 이전에 퇴직 저축 혜택을받을 수 있습니다. IRS는 여전히 인출을 계정 소유자의 일반 소득 세율에 적용합니다.
규칙 72 (t) 이해
규칙 72 (t)는 실제로 코드 72 (t), 섹션 2를 말하며, IRA 소유자가 SEPP 규정이 충족되는 한 59½ 이전에 퇴직 계좌에서 자금을 인출 할 수있는 조기 인출 세금에 대한 예외를 명시합니다. 이러한 지불은 5 년 동안 또는 소유자가 59½에 도달 할 때까지 더 긴 기간 동안 이루어져야합니다.
주요 테이크 아웃
- 규칙 72 (t)에 따라 IRA에서 벌금없이 조기 인출 할 수 있습니다. 의료비, 주택 구입 등에 사용할 수있는 다른 IRS 면제가 있습니다. 재정 압박을 줄이기위한 다른 모든 옵션 (신고자 협상, 통합, 파산 등)이 소진 된 경우 규칙 72 (t) 철수는 최후의 수단으로 간주해야합니다.
규칙 72 (t)에 따른 지불 금액 계산
규칙 72 (t)에 의해 활성화 된 정기 지불에서 계좌 소유자가받는 금액은 세 가지 IRS 승인 방법 중 하나를 통해 계산 될 수있는 기대 수명에 따라 다릅니다. 최소 분포 또는 기대 수명 방법; 또는 무효화 방법.
할부 상환 방법은 단일 또는 공동 수명에 대한 IRA 소유자 계정 잔액을 상각하여 연간 지불 금액을 결정합니다. 이 방법은 개인이 제거 할 수있는 가장 크고 가장 합리적인 금액을 개발하며 금액은 매년 고정됩니다.
최소 분배 방법은 은퇴 계좌의 잔액을 나누기 위해 IRS의 단일 또는 공동 기대 수명 테이블과 구분 요소를 사용합니다. 이 방법은 매년 조기 인출 지불이 실질적으로는 아니지만 매년 다를 수 있으므로 상각 방법과 거의 반대입니다. 이 방법과 할부 상환 방법의 주요 차이점은 이름에서 알 수 있듯이 최소 분배 방법을 사용하여 지불 할 수있는 가장 적은 금액입니다.
최종 IRS 승인 계산은 무효화 방법으로, SEPP 규정에 따라 동등하거나 거의 동등한 지불을 결정하기 위해 IRS가 제공하는 연금 요소 방법을 사용합니다. 이 방법은 계정 소유자에게 고정 된 연간 지불금을 제공하며 일반적으로 금액은 계정 소유자가 인출 할 수있는 최고 금액과 최저 금액 사이입니다.
규칙 72 (t): 돈을 일찍 인출하는 예
예를 들어, IRA가 연간 1.5 %의 소득을 가진 53 세의 여성이 규칙 72 (t)에 따라 조기에 돈을 인출하기를 원한다고 가정합니다. 할부 상환 방법을 사용하면 여성은 매년 약 $ 10, 042를받습니다. 최소 분배 방법을 사용하면 5 년 동안 매년 약 $ 7, 962를받을 것입니다. Annuitization 방법을 사용하면 약 9, 976 달러가 연간 지불액이됩니다.
규칙 72 (t) 사용시주의 사항
퇴직 계좌에서 돈을 인출하는 것은 재정적 인 마지막 수단입니다. 그렇기 때문에 IRS에 장애 및 질병과 같은 특정 상황에 대한 예외가 있습니다. 다른 예외에 대한 기준을 충족하지 않으면 다른 모든 길을 다 쓴 경우 규칙 72 (t)를 사용할 수 있습니다. 인출이 향후 재무 안정성에 크게 영향을 미치기 때문에 비상 자금 전략으로 사용해서는 안됩니다.
