섹션 1250은 무엇입니까?
미국 국세 법 1250 조는 누적 감가 상각이 정액법으로 계산 된 감가 상각을 초과 할 경우, IRS가 감가 상각 된 부동산 매각으로 얻은 이익을 일반 수입으로 과세 할 것을 규정하는 규칙입니다.
섹션 1250은 부동산 유형 (주거 부동산인지 비거주 부동산인지)에 따른 세금 금액을 근거로하며, 해당 부동산 소유주가 몇 개월을 소유 했는지도 고려합니다.
주요 테이크 아웃
- 미국 국세 법 1250 조는 누적 감가 상각이 정액법으로 계산 된 감가 상각을 초과 할 경우, IRS가 감가 상각 된 부동산 매각으로 얻은 이익에 일반 소득으로 세금을 부과 할 것을 규정하고 있습니다. 감가 상각 가속화 방법을 사용하여 부동산을 감가 상각합니다.
섹션 1250의 기초
섹션 1250은 상업용 건물, 창고, 헛간, 렌탈 부동산 및 구조적 구성 요소와 같은 감가 상각 부동산을 일반 세율로 판매함으로써 얻는 이익에 대한 과세를 다루고 있습니다. 그러나 유형 및 무형의 개인 재산 및 토지 면적은이 세금 규정에 포함되지 않습니다.
섹션 1250은 회사가 가속화 된 감가 상각 법을 사용하여 부동산을 감가 상각 할 때 주로 적용 가능하여, 직선 방법과 비교하여 실제 자산의 초기 수명에서 더 큰 공제가 발생합니다. 섹션 1250은 부동산이 과세 대상 이익을 창출하는 구매 가격으로 판매하고 소유자가 가속 감가 상각 법을 사용하여 부동산을 감가 상각하면 IRS는 실제 감가 상각과 정액 감가 상각의 차이를 일반 소득으로 세금을 부과합니다.
IRS는 소유자가 1986 년 이후의 모든 부동산을 정액법으로 감가 상각하도록 의무화하고 있기 때문에 1250 조에 따라 일반 소득으로 이익을 처리하는 것은 상대적으로 드물다. 소유주가 사망시 양도 된 선물로 해당 자산을 처분하거나, 유사한 종류의 교환의 일부로 판매하거나, 다른 방법을 통해 처분하는 경우, 과세 대상 소득이 없습니다.
섹션 1250의 적용 예
1250 섹션의 실제 사례를 관찰하기 위해, 투자자가 40 년의 유효 수명을 가진 80 만 달러의 부동산을 구매한다고 가정 해보십시오. 5 년 후 가속 감가 상각 법을 적용한이 투자자는 감가 상각비 누적액이 $ 120, 000로 청구되어 비용 기준 $ 680, 000가 발생합니다.
추가로이 투자자가 750, 000 달러에 해당 자산을 언로드하여 총 70, 000 달러의 과세 소득이 발생한다고 가정합시다. 누적 정액법 감가 상각액이 $ 100, 000 (40 년으로 나눈 40 년으로 나눈 5 년간의 사용 금을 곱한 금액)에 달하기 때문에, 국세청은 실제 감가 상각액의 정액 감가 상각액을 초과하여 $ 20, 000의 세금을 부과해야합니다. 일반 수입으로. 이후 IRS는 해당 자본 이득 세율로 총 이익의 나머지 50, 000 달러에 세금을 부과 할 것입니다.
섹션 1250에 따라, 일반 소득으로서의 이익 회수는 부동산 매매에 기록 된 실제 이익으로 제한됩니다. 이 예에서 투자자가 $ 690, 000의 부동산을 언로드하여 $ 10, 000의 이익이 발생하면, 국세청은 추가 $ 20, 000가 아닌 $ 10, 000를 일반 소득으로 만 분류합니다.
