주요 테이크 아웃
- 새로운 DOL 규칙은 소규모 사업주가 직원들에게 401 (k)를 제공 할 수있는 쉽고 저렴한 비용을 제공하며, 자영업자도이 계획에 참여할 자격이 있습니다. MEP)는 서로 다른 산업 분야의 회사가 같은 지역에있는 경우 그룹 401 (k)를 열기 위해 ARP를 호출했습니다. 동일한 업계의 회사는 물리적 위치에 관계없이 계획을 열 수 있습니다.
ARP 설명
ARP는 새로운 형태의 복수 고용주 계획 (MEP)으로, 둘 이상의 관련이없는 고용주가 참여하는 퇴직 저축 계획입니다. ARP가 만들어 질 때까지 MEP는 일반 소유자 또는 산업 무역 그룹의 회원과 같은 특정 연결을 가진 고용주로 회원을 제한했습니다. 그런 의미에서 MEP는“폐쇄 된”것으로 간주됩니다. 새로운 규칙은 소규모 고용주가 같은 지역 (도시, 카운티)에 물리적으로 존재하는 다른 산업의 회사를 포함하도록 규칙을 확장하여 직원에게 퇴직 계획을보다 쉽게 제공 할 수 있도록합니다. 동일한 지역에 있지 않더라도 동일한 산업의 회사, 지역 또는 주) 또는 회사.
DOL은 1974 년 직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)에 따라 이전에 불분명 한 지침을 해석하여 새로운 규칙을 만들었습니다. 새로운 해석으로도 ARP는 여전히“공개”MEP가 아니며, 고용주가 공통적으로 유일하게 계획에 참여하는 것은 MEP가 아님을 이해하는 것이 중요합니다. (“공개”MEP를 허용하는 계류중인 법률에 대해서는 아래의 보안법 단락을 참조하십시오.)
38 백만
고용주가 제공 한 퇴직 저축 계획이없는 미국의 민간 부문 근로자 수.
새로운 규칙을 어기다
새로운 DOL 규칙에 따라 상공 회의소와 같은 고용주 구성원 또는 전문 고용주 조직 (PEO)에 의해 "선의"그룹 또는 ABO가 제공하고 관리 할 수 있습니다. PEO는 회원 비즈니스에 대한 특정 고용 책임을 맡는 인적 자원 회사입니다. 은행, 보험 회사, 중개인 딜러, 기록 보관 인 및 퇴직 계획 제품을 제공하는 회사는 현재 참여할 수 없습니다.
선의의 그룹 또는 PEO는 ARP를 후원하고 관리 할 목적으로 회원사의 모든 직원을위한 단일 고용주 역할을합니다. 허용되는 유일한 퇴직 계획 유형은 401 (k)와 같이 정의 된 기여 계획입니다. 자격을 갖춘 자영업 근로자는 ARP에 가입 할 수 있습니다.
보나 이드 그룹 또는 협회
선의의 그룹 또는 협회 자격을 갖추려면 조직은 회원사 또는 작업 소유자의 이익을 위해 행동하고 혜택 프로그램을 수립하는 데 동의해야합니다. 수정 프로세스를 제어하고 종료를 계획하고 회원을 대신하여 다른 기능을 수행해야합니다. 또한 401 (k) 계획 또는 기타 혜택과 관련이없는 밀접한 경제적 또는 기타 관련성이 있어야합니다. 다시 말해, 혜택과 관련이없는 회원 비즈니스와 공통 관심사를 공유하는 선의의 비즈니스 조직이어야합니다.
DOL은 또한 조직의 고용주 구성원이 형태와 실질 모두에서 혜택 계획에 대한 통제력을 행사하도록 요구합니다. 선의의 조직으로는 지역 상공 회의소 또는 기타 지역, 주 또는 국가 전문 조직 또는 무역 그룹이 있습니다.
전문 고용주 조직 (PEO)
PEO는 고객 세금을 원천 징수하고, IRS (Internal Revenue Service)보고, 급여 기능, 고용 책임 등을 포함하여 다양한 금융 및 인적 자원 서비스를 고객 회사에 제공하기 위해 고객 회사의 이익을 위해 행동합니다. 많은 PEO는 이미 MEP를 제공합니다. 새로운 DOL 규칙은 본질적으로 선의의 PEO가 계속해서 그 책임을 수행하기 시작하는 안전한 항구를 제공합니다.
"선의"로 간주 되려면 PEO는 고객을 대신하여 실질적인 고용 기능을 수행하고, MEP 또는 ARP를 실질적으로 통제하며, 각 고객 회사에 최소 한 명의 직원이 있어야합니다. 계획을 세우고 고객과 직원에게만 계획을 제공하십시오.
자격을 갖춘 자영업자
국세청 '하나의 나쁜 사과'규칙
ARP에 가입 한 일부 고용주에 대한 하나의 잠재적 인 경고와 장벽은 IRS의 소위“하나의 나쁜 사과”규칙 (공식적으로“통합 계획”규칙이라고 함)으로, 한 회사가 만드는 경우 ARP 또는 MEP의 모든 회사에 불이익을줍니다 잘못된 정보 제공과 같은 실수. 다행히 2019 년 7 월 3 일에 IRS가 제안한 예외는 계획에 특정 자격 요건을 충족시키는 경우 계획의 비 위반자가 면제를 청구 할 수 있도록 허용하며, 계획 관리자는 통지 및 위반자가 치료 조치를 취할 수있는 기회를 제공합니다. 위반자가 조치를 취하지 않으면 관리자는 스핀 오프를 구현하고 관리자는 IRS (Internal Revenue Service) 또는 분리 된 계획의 정보 요청을 준수합니다. 일단 구현되면이 제안은 기존의 폐쇄 된 MEP, ARP 및 PEO가 후원하는 계획에 적용됩니다. 제안에 대한 의견은 2019 년 10 월 1 일입니다.
보안법
새로운 DOL 규칙에 따라 ARP 가입 여부 또는 PEO 채택 여부를 결정할 때, 의회 전 현재 모든 지역 사회 퇴직 증진 (SECURE) 설정법으로 알려진 법률의 관련 부분을 고려할 수도 있습니다. 이 법은 관련없는 고용주가 MEP에 접근 할 때 새로운 DOL 규칙보다 훨씬 더 나아갈 것입니다. 사실, 같은 지역에 있지 않고 같은 무역, 산업 또는 직업에 속해 있지 않은 회사들이 같은 MEP에 참여할 수 있도록하는“공개”MEP를 만들 것입니다. 이 법은 또한 MEPS가 금융 서비스 회사와 같은 "풀링 계획 제공 업체"에 의해 관리되도록 허용합니다.
SECURE Act는 하원을 통과했지만 상원이 투표하지 않았습니다. 지지자들은 2019 년 말 전에 투표가 진행되기를 희망합니다.
지금 할 수있는 일
직원 인 경우 새 DOL 규칙에 대해 고용주에게 문의하십시오. 상사가 알고 있다고 가정하지 마십시오. 중소 기업 소유자는 자신의 판에 많은 것을 가지고 있으며, 직원들에게 퇴직 저축 계획을 제공하려는 사람들조차도 정부 뉴스를 연구하는 모든 순간을 보낼 수는 없습니다.
고용주 또는 자영업자 인“작업 소유자”인 경우 ARP를 제공 할 목적으로 선의의 그룹 또는 협회 자격이 될 수있는 기존의 잠재적 조직을 고려하십시오. 목록 맨 위에는 지역 또는 주 상공 회의소가 있어야합니다. 무역 및 산업 그룹은 다른 기회를 형성 할 수 있습니다. 지역 조직은 모든 산업의 회사 또는 비즈니스를 포함 할 수 있습니다. 국가 그룹은 특정 산업과 관련이 있어야합니다.
소규모 자영업자 (자영업자 근로자는 자격이 없음)로서 비즈니스 요구를 충족하고 패키지의 일부로 ARP를 제공하는 PEO를 고용하는 것이 좋습니다. PEO에 대한 자세한 내용은 NAPEO (National Association of Professional Employer Organizations)의 PEO 선택 지침을 참조하십시오.
결론
장점에도 불구하고 ARP 가입을 고려할 때주의해야 할 이유가 있습니다. "하나의 잘못된 사과"규칙에 대한 IRS 예외가 이행 될 때까지는 그리고 다른 협회 회원의 행동으로 인해 회사에 불이익을 줄 수 있습니다. SECURE Act는 올해 법으로 확정되지는 않았지만 새로운 DOL보다 더 나아가서 기다릴 가치가 있습니다. 마지막으로, 새로운 기술과 소프트웨어를 사용하여 ARP 이외의 대안을 발견하면 자신의 은퇴 계획을 생각보다 저렴하게 만들 수 있습니다.
그러나 새로운 DOL 규칙을 통해 소규모 기업은 일반적으로 그러한 벤처와 함께 제공되는 서류 작업 없이도 저렴한 비용으로 경쟁력있는 혜택 패키지에 액세스 할 수 있습니다. 최소한 ARP가 귀사와 귀사에 적합한 지 알아볼 가치가 있습니다.
