휴가 주택 소유자는 소유 비용을 상쇄하거나 수입을 창출하기 위해 부동산을 임대 할 수 있습니다. 매년 부동산 임대 기간 (일)에 따라 소유자는 휴가 주택 소유를보다 저렴하게 만드는 데 도움이되는 특정 세금 혜택을받을 수 있습니다. 조세 규칙을 미리 이해하면 휴가 주택 소유자가 조세 혜택을 이용하고 조세시 놀라움을 피할 수 있습니다.
다음을 참조하십시오: 휴가 용 부동산 연습
14 일 또는 10 % 규칙
소유자가받을 수있는 세금 혜택은 매년 부동산 임대 기간과 소유자가 집에서 보내는 시간에 따라 달라집니다. 휴가 용 주택이 소유자의 개인적 즐거움을 위해 독점적으로 사용되는 경우 (연중 언제든지 임대되지 않는 경우) 소유자는 일반적으로 주택 담보 대출에 대한 부동산 세금 및이자를 공제 할 수 있습니다. 1 차 거주지와 마찬가지로 보험, 유지 보수 및 유틸리티와 관련된 비용은 공제 할 수 없습니다.
주택을 임대 목적으로 사용하는 경우 주택 소유자는 세 가지 범주 중 하나에 속합니다.
매년 14 일 이하의 임대 주택
세법에 따르면, 휴가 소득은 임대 소득을보고 할 필요없이 매년 최대 2 주 (14 박) 동안 임대 할 수 있습니다. 이 경우 주택은 여전히 개인 주택으로 간주되므로 소유자는 표준 제 2 주택 규칙에 따라 스케줄 A에서 주택 담보 대출 및이자 세를 공제 할 수 있습니다. 그러나 소유자는 임대 비용으로 비용을 공제 할 수 없습니다.
어거 스타 내셔널 골프 클럽에 가까운 주택 소유자는 세금 환급에 소득을 신고하지 않고도 연간 토너먼트 기간 동안 집을 임대 할 수 있기 때문에이 세금 혜택을 "마스터 면제"라고도합니다.
소유주는 15 일 이상 부동산을 임대하여 14 일 미만 동안 사용합니다
이 경우 부동산은 임대 부동산으로 간주되며 임대 활동은 사업체로 간주됩니다. 모든 임대 소득은 IRS에보고해야하며 소유자는 다음을 포함한 특정 임대 비용을 공제 할 수 있습니다.
- 재산 관리자에게 지불 된 비용 보험료 유지 보수 비용 모기지이자 재산세 유틸리티 감가 상각
공제 할 수있는 임대 비용은 휴가 용 주택을 임대 한 날짜의 비율 ("임대 일"이라고 함)을 기준으로합니다. 이는 주택 임대 기간을 주택이 사용 된 총 일수 (임대 일에 개인 사용 일)로 나누어 계산합니다. 예를 들어, 휴가 용 주택의 총 사용 일수가 120 일이고 그 중 100 일이 임대 일인 경우 임대 수입 (대여 부분)에 대해 비용의 83 % (대여 기간 100 일 / 총 사용 일 120 일)를 공제 할 수 있습니다. 임대 소득을 초과하는 비용의 공제액은 공제 될 수 없습니다). 소유주는 임대 비용의 나머지 17 %를 공제 할 수 없습니다.
임대 비용을 공제하는 것 외에도, 소유자는 소유자의 조정 총 수입 (AGI)에 따라 매년 최대 25, 000 달러의 손실을 공제 할 수 있으며, 소유자가 자산을 직접 관리하는 경우 수동 손실을 상각 할 수 있습니다.
참조: 임대 부동산: 현금 암소 또는 돈 구덩이?
집주인은 주택을 임대 한 총 일수의 14 일 또는 10 % 이상 동안 부동산을 사용합니다
개인 일수가 14 일 또는 주택 임대 일수의 10 % (둘 중 더 큰 날)를 초과하는 경우, IRS는 해당 부동산을 개인 거주지로 간주하며 임대 손실을 공제 할 수 없습니다. 재산세 및 모기지이자뿐만 아니라 임대 소득 수준까지의 임대 비용은 여전히 공제 될 수 있습니다.
14 일의 컷오프는 세금에 큰 영향을 줄 수 있으므로 개인 사용 일과 수리 및 유지 보수에 사용 된 일을 정확하게 추적하고 문서화하는 것이 중요합니다. IRS에 따르면, "재산을 수리하고 유지 보수 (개선하지 않음)하는 데 풀 타임으로 일한 날은 개인 사용 일로 계산되지 않습니다. 가족 구성원이더라도 그 날을 개인 사용 일로 계산하지 마십시오. 같은 날 레크리에이션 목적으로이 호텔을 사용하십시오."
결론
휴가 용 주택을 임대하는 소유자는 특정 세금 혜택을 이용할 수 있으므로 두 번째 주택을 더 저렴하게 만들 수 있습니다. 세법은 매년 부동산 임대 기간과 주택 소유 시간에 따라 매우 다른 혜택을 제공합니다. 세법은 복잡하기 때문에 세무법을 포괄적으로 이해하고 휴가 용 주택을 임대하는 가장 좋은 방법을 결정하려면 자격을 갖춘 세무 전문가와상의하는 것이 도움이 될 수 있습니다.
참조: 임대 부동산 소유자에 대한 세금 공제
