저축 연금 계획 정의

저축 연금 계획이란 무엇입니까?

저축 연금 계획은 자산보다 부채가 더 많은 회사가 후원하는 퇴직 계획입니다. 다시 말해, 현재와 미래의 은퇴를 충당하기 위해 필요한 돈은 쉽게 구할 수 없습니다.

이는 미래 퇴직자가 약속 한 연금을 받거나 현재 퇴직자가 이전에 확립 된 분배 금액을 계속받을 것이라는 보장이 없다는 것을 의미합니다.

저축 연금은 완전 보조금 또는 과잉 연금과 대조 될 수있다.

저축 연금 계획을 미 연금 연금 계획과 혼동해서는 안됩니다. 후자는 고용주의 현재 소득을 사용하여 연금 지불에 자금을 지원하는 종량제 플랜입니다.

확정 급여 연금 플랜에는 약속 된 지급금이 직원의 퇴직 기간 동안 수령된다는 보장이 있습니다. 회사는 퇴직자에 대한 보증으로 부과 된 부채를 충당하기에 충분한 소득을 창출하기 위해 다양한 자산에 연금 기금을 투자합니다.

연금 계획의 자금 지원 상태는 자산과 부채의 누적 방식을 설명합니다. "무이자"란 부채 또는 연금 지급 의무가 그 지급에 자금을 조달하기 위해 축적 한 자산을 초과한다는 것을 의미합니다.

여러 가지 이유로 연금이 부족할 수 있습니다. 금리 변동 및 주식 시장 손실은 펀드의 자산을 크게 줄일 수 있습니다. 경기 침체 기간 동안 연금 계획은 자금이 부족해지기 쉽다.

현행 국세청 및 회계 규칙에 따라, 연금은 현금 기부 및 회사 주식을 통해 자금을 조달 할 수 있지만, 기부 할 수있는 주식의 양은 전체 포트폴리오의 백분율로 제한됩니다.

회사는 일반적으로 현금 기부를 최소화하기 위해 최대한 많은 주식을 기부합니다. 그러나이 관행은 고용주 주식에 대한 과도한 투자를 초래하기 때문에 올바른 포트폴리오 관리가 아닙니다. 기금은 고용주의 재정 건전성에 지나치게 의존하게됩니다.

3 년 연속 연금 기금이 90 % 미만이거나 1 년 동안 80 % 미만이면 연금 포트폴리오에 대한 기부금을 현금 형태로 늘려야합니다.

이 현금 지불의 필요성은 회사의 주당 수입과 그에 따른 주가를 실질적으로 감소시킬 수 있습니다. 회사 주식의 감소는 기업 대출 계약의 불이행을 유발할 수도 있습니다. 이것은 높은 금리 요건에서 파산에 이르기까지 심각한 결과를 초래합니다.

회사가 저축 연금 계획을 가지고 있는지 파악하는 것은 계획 자산의 공정 가치를 퇴직 급여로 인한 현재 및 미래의 금액을 포함하는 누적 급여 의무와 비교하는 것만 큼 간단 할 수 있습니다. 계획 자산의 공정 가치가 급여 의무보다 작 으면 연금 부족이 있습니다.

회사는이 정보를 10K 연간 재무 제표에 각주로 공개해야합니다.

회사가 미래의 의무를 추정 할 때 지나치게 낙관적 인 가정을 사용할 위험이 있습니다. 장기적인 의무를 추정 할 때는 가정이 필요합니다. 부족을 최소화하고 추가 자금을 펀드에 기부 할 필요가 없도록 시간이 지남에 따라 회사는 가정을 수정할 수 있습니다.

예를 들어, 회사는 장기 수익률을 9.5 %로 가정 할 수 있으며, 이는 투자로 인한 자금을 늘리고 현금 주입의 필요성을 줄입니다. 실제로 주식의 장기 수익률은 약 7 %이며 채권 수익률은 훨씬 낮습니다.

저축 연금의 반대는 물론 과잉 연금이다. 부채보다 더 많은 자산을 가진 펀드는 과잉 자금입니다.

보험 계리사는 참가자가받는 혜택이나 약속 된 투자 계획에 따라 회사가 연금에 지불해야하는 금액을 계산합니다. 이 기부금은 고용주에게 세금 공제 대상입니다.

연말에 계획이 완료되는 금액은 참가자에게 지불 한 금액과 그 돈으로 얻은 투자 성장에 달려 있습니다. 이와 같이, 시장의 변화는 자금이 부족하거나 과잉으로 자금을 조달 할 수 있습니다.

확정 급여 제도가 수십만 또는 수백만 달러로 과도하게 자금이 지원되는 것이 일반적이다. 과잉 연금 플랜은 가입자 혜택을 증가시키지 않으며 사업체 또는 그 소유주가 사용할 수 없습니다.