오늘날 많은 투자자들에게 다각화는 다양한 산업 분야의 회사 소유를 넘어서고 있습니다. 이는 전 세계 다른 지역의 증권을 추가하는 것을 의미합니다. 실제로 많은 자산 관리 전문가들은보다 효율적인 포트폴리오를 만들기 위해 주식 할당의 3 분의 1 이상을 외국 기업으로 전환 할 것을 권장합니다.
그러나 국제 유가 증권의 세금 처리에 대해 잘 모르면 진정한 수입 잠재력을 극대화하지 못하고있는 것입니다. 미국인이 해외에있는 회사로부터 주식 또는 채권을 구매할 때 투자 소득 (이자, 배당금) 및 자본 이득에는 미국 소득세가 적용됩니다. 키커는 다음과 같습니다. 회사의 고국 정부도 한 조각을 취할 수 있습니다.
이 이중 과세가 용감하게 들리면 마음을 쓰십시오. 미국 세금 코드는 "외국 세액 공제"라고하는 것을 제공합니다. 다행히도, 이로 인해 외국 세금의 전부 또는 적어도 일부를 사용하여 Sam 삼촌에 대한 책임을 상쇄 할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 미국인이 외국계 회사로부터 주식 또는 채권을 구매할 때 투자 소득 (이자, 배당금) 및 자본 이득은 회사 소득 국가에 부과되는 미국 소득세 및 세금의 적용을받습니다. 외국 세금으로 인해 Sam 삼촌에 대한 귀하의 책임 중 일부가 상쇄 될 수 있습니다.
외국 세액 공제의 기초
모든 국가에는 자체 세금 법이 있으며 정부마다 크게 다를 수 있습니다. 많은 국가에서 자본 이득세가 전혀 없거나 외국 투자자에게 세금을 면제합니다. 그러나 그렇습니다. 예를 들어, 이탈리아는 비거주자가 자신의 주식을 팔아 올린 수입의 20 %를 차지합니다. 스페인은 그러한 이익의 21 %를 약간 더 보류하고 있습니다. 배당금과이자 소득에 대한 세금 처리는 또한 색 영역을 실행합니다.
투자하기 전에 (특히 개별 주식 및 채권을 구매하는 경우) 세금 세율을 조사하는 것은 문제가되지 않지만 IRS는 어쨌든 이중 과세를 피할 수있는 방법을 제공합니다. 귀하가 지불 한“자격 외국 세금”(소득, 배당금 및이자에 대한 세금 포함)의 경우 세금 신고서에 세금 공제 또는 공제액을 청구 할 수 있습니다.
외국 세금을 납부했는지 어떻게 알 수 있습니까? 해외에 보유하고있는 경우 연말에 1099-DIV 또는 1099-INT 수취인 명세서를 받아야합니다. 박스 6은 외국 정부가 원천 징수 한 금액을 보여줍니다. (공식 IRS 웹 사이트는 외국 세금 공제에 대한 기본 설명을 제공합니다.)
대부분의 경우 신용을 선택하는 것이 좋습니다. 그러면 실제 세금 납부액이 줄어 듭니다. 예를 들어 200 달러의 크레딧은 200 달러의 세금 절감으로 이어집니다. 공제는 계산이 간단하지만 혜택이 줄어 듭니다. 25 % 세금 괄호 안에있는 경우, 200 달러 공제 란 세금 청구서에서 $ 50 ($ 200 x 0.25) 만 깎고 있음을 의미합니다.
크레딧으로 청구 할 수있는 외국 세금의 금액은 미국 세법에 따라 동일한 수익금에 대해 세금을 얼마나 곱한 금액을 기준으로합니다. 이를 파악하기 위해, 국세청 (Internal Revenue Service)에서 양식 1116을 작성해야합니다.
외국 정부에 납부 한 세금이 미국의 세금 책임보다 높은 경우 청구 할 수있는 최대 외국 세금 공제액은 미납 세금이 될 것입니다. 외국 정부에 납부 한 세금이 미국의 세금 책임보다 낮은 경우, 전액을 외국 세금 공제로 청구 할 수 있습니다. 외부 정부가 200 달러를 원천 징수했지만 집에서 300 달러의 세금이 부과된다고 가정 해보십시오. 이 200 달러 전체를 크레딧으로 사용하여 미국 세금 고지를 정리할 수 있습니다.
이제 그 반대를 상상해보십시오. 귀하는 300 달러의 외국 세금을 지불했지만 동일한 수입에 대해 IRS에 200 달러 만 지불해야합니다. 해외 세금이 더 높으면 미국 세금 금액 만 신용으로 청구 할 수 있습니다. 여기서 200 달러를 의미합니다. 그러나 1116 양식을 작성하고 수정 된 보고서를 제출 한 경우 1 년 동안 남은 100 달러를 소지하거나 최대 10 년까지 이월 할 수 있습니다.
그러나 신용 할 수있는 외국 세금으로 $ 300 이하를 지불 한 경우 (결혼하고 공동으로 제출하는 경우 $ 600) 전체 과정이 훨씬 쉬워집니다. 1116 양식을 건너 뛰고 1040 양식에 크레딧으로 지불 한 전체 금액을보고 할 수 있습니다.이 최소 면제 혜택을 받으려면 지불 된 세금으로 얻은 해외 소득이 자격이있는 수동 소득이어야합니다.
적격은 누구입니까?
외국에서 얻은 투자 소득에 대해 외국 정부에 세금을 납부해야하는 투자자는이 크레딧을 통해 지불 한 세금의 일부 또는 전부를 회수 할 수 있습니다. 그러나 외국 소득세, 초과 이익 세 또는 기타 유사한 세금을 지불해야합니다. 보다 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 미국 소득세와 유사한 세금 국내 납세자가 외국에서 일반적으로 요구하는 소득세의 대체물로 지불하는 세금 모든 국가 내에서 기초 또는 소득을 결정할 수 없기 때문에 생산 측면에서 측정되는 외국 소득세 외국의 실업 또는 장애 기금 (일부 외국 사회 보장형 소득은 제외됨)
푸에르토 리코 주민이 과세 대상인 1 년 동안 거주하거나 직접 수입을 지불 한 미국 사업 또는 업무에 종사하지 않는 한 비거주 외국인에 대한 크레딧은 허용되지 않습니다. 푸에르토 리코 이외의 미국 영토에 거주하는 시민도 마찬가지로 제외됩니다. 마지막으로 테러리스트 활동이 지정된 국가 내 어느 곳에서나 투자 소득에 대한 크레딧을 이용할 수 없습니다 (IRS 간행물 514는 이들 국가의 목록을 제공합니다).
해외 펀드 회사에주의하십시오
외국 유가 증권 조사의 어려움과 다양 화에 대한 욕구를 감안할 때 뮤추얼 펀드는 글로벌 시장에 노출되는 일반적인 방법입니다. 그러나 미국 세법은 국제 자금을 해외 자금을 제공하는 것과는 다른 방식으로 국제 자금을 제공하는 미국 투자 회사를 대우합니다. 이 차이점을 인식하는 것이 중요합니다.
외국 기반 뮤추얼 펀드 또는 파트너쉽에 적어도 한 명의 미국 주주가있는 경우 패시브 외국인 투자 회사 또는 PFIC로 지정됩니다. 이 분류에는 수동 소득으로 수입의 75 % 이상을 얻거나 수동 소득을 창출하기 위해 자산의 50 % 이상을 사용하는 외국 법인이 포함됩니다.
PFIC와 관련된 세법은 심지어 IRS 표준에 의해서도 복잡합니다. 그러나 전반적으로 이러한 투자는 미국 기반 펀드에 중대한 단점이 있습니다. 예를 들어, PFIC의 현재 분배는 일반적으로 일반 소득으로 취급되며 장기 자본 이득보다 높은 세율이 부과됩니다. 당연히, 여기에는 간단한 이유가 있습니다: 미국인들이 돈을 외국에 주차하지 못하도록 막는 것입니다.
많은 경우에, 해외 거주자를 포함한 미국 투자자는 미국 토양에 기반을 둔 투자 회사를 고수하는 것이 좋습니다.
결론
대부분의 경우, 외국 세금 공제는 미국 투자자가 투자 관련 세금을 두 번 지불하지 않도록 보호합니다. 세금 코드가 훨씬 덜 관대 할 수있는 외국 기반 뮤추얼 펀드 회사를 조심하십시오. 귀하의 상황에 대해 의문이있는 경우 절차를 안내해 줄 수있는 유자격 세무 전문가에게 문의하는 것이 좋습니다.
