부가가치세 (VAT) 란 무엇입니까?
부가가치세 (VAT)는 생산에서 판매 시점에 이르기까지 공급망의 각 단계에서 가치가 추가 될 때마다 제품에 부과되는 소비세입니다. 사용자가 지불하는 부가가치세 금액은 제품 비용이며, 이미 세금이 부과 된 제품에 사용 된 재료 비용은 적습니다.
값 추가
전 세계 160 개 이상의 국가에서 부가가치세를 사용하며 가장 일반적으로 유럽 연합에서 발견됩니다. 그러나 논쟁이없는 것은 아닙니다. 옹호자들은 소득세와 마찬가지로 성공이나 부를 징수하지 않고 정부 수입을 올리며 규정 준수 문제가 줄어든 기존 판매 세보다 단순하고 표준화되어 있다고 말합니다. 비평가들은 부가가치세가 본질적으로 저소득 납세자에게 경제적 부담을 가중시키고 사업에 관료적 인 부담을 가중시키는 회귀 세금이라고 주장합니다.
주요 테이크 아웃
- 부가가치세 부가가치세 (VAT)는 부가가치가 부가되는 공급망의 모든 지점에서 제품에 추가됩니다 부가가치세 옹호자들은 부가가치세가 부가가치세를 초래하지 않으면 서 성공이나 부를 치르지 않고 정부 수입을 올린다고 주장합니다 저소득 납세자 및 사업에 대한 관료적 부담에 대한 부담. 많은 선진국에는 부가가치세가 있지만 미국은 그 중 하나가 아닙니다.
부가가치세는 소득이 아닌 납세자의 소비에 근거합니다. 고소득층에 대한 세금을 더 많이 부과하는 점진적 소득세와 달리 VAT는 모든 구매에 동일하게 적용됩니다.
VAT 작동 방식
VAT는 품목의 제조-판매-판매 프로세스의 각 시점에서 총 마진에 부과됩니다. 판매 세와는 대조적으로 각 단계에서 세금을 평가하고 징수합니다. 판매 세는 공급망의 끝에서 소비자가 평가하고 지불합니다.
예를 들어 Dulce는 Alexia에서 제조되고 판매되는 고가의 사탕이라고 가정 해보십시오. Alexia는 10 %의 부가가치세가 있습니다.
- Dulce의 제조업체는 원자재를 2.00 달러에 추가하고 VAT는 $ 0.20 (Alexia 정부에 지불)-총 $ 2.20에 구매 한 후 Dulce를 소매점에 $ 5.00에 VAT를 50 센트에 판매하여 총 $ 5.50. 그러나 제조업체는 원자재 공급 업체가 청구 한 이전 VAT를 뺀 시점에서 총 VAT 인 Alexia에 30 센트 만 렌더링합니다. 30 센트는 제조업체의 총 마진 $ 3.00의 10 %이기도합니다. 마지막으로 소매 업체는 Dulce를 소비자에게 10 달러에 VAT 1 달러를 합하여 총 11 달러에 판매합니다. 소매 업체는이 시점에서 총 VAT 인 Alexia (50 달러)를 제조업체가 청구 한 이전 50 센트 VAT에서 50 센트로 렌더합니다. 50 센트는 또한 Dulce에서 소매 업체 총 마진의 10 %를 차지합니다.
부가가치세의 국제 실적
경제 협력 개발기구 (OECD)를 구성하는 대부분의 선진국에는 VAT 시스템이 있습니다. 미국은 유일하게 눈에 띄는 예외입니다.
부가가치세가있는 대부분의 산업 국가는 1980 년대에 시스템을 채택했습니다. 결과는 혼합되었지만 VAT 국가들 사이에서 적은 예산 적자 나 낮은 정부 부채를 갖는 경향은 확실히 없습니다. 국제 통화 기금 (International Monetary Fund)의 한 연구에 따르면, 부가가치세로 전환하는 모든 주에서는 초기에 수익 잠재력이 높음에도 불구하고 세금 수입 감소의 부정적인 영향을 느낀다.
부가가치세가 도입 된 일부 지역에서는 부가가치세가 부정적인 의미를 얻었으며 심지어 정치적으로 지지자에게 피해를 입혔습니다. 예를 들어 필리핀에서는 1990 년대 VAT의 주요 지지자 인 라파엘 렉토 상원 의원이 선거에 의해 재선거를 할 때 유권자가 투표에서 제외되었습니다. 그러나 그 시행 이후 몇 년 동안 인구는 결국 세금을 받아 들였다. Recto는 결국 상원으로 돌아가 길을 찾은 후 확장 된 VAT의 지지자가되었습니다.
2009 년과 2010 년에 프랑스와 독일은 각각 19.6 %에서 5.5 %로 프랑스의 부가가치세 (VAT)를 75 % 정도 크게 줄였습니다.
부가가치세 시스템을 채택한 산업 국가는 결과가 다른 것으로 나타났습니다. 한 연구에 따르면 스위치를 만드는 모든 국가가 세금 수입 감소로 인해 초기 부정적인 영향을받는다고 지적했습니다.
부가가치세와 판매 세
부가가치세와 판매 세는 같은 수입을 올릴 수 있습니다. 그 차이는 돈이 지불되는 시점과 누구에 의해 결정됩니다. 다음은 VAT가 10 %라고 가정하는 예입니다.
- 농부는 밀을 빵집에 30 센트 판매합니다. 베이커는 33 센트를 지불합니다. 추가 3 센트는 농부가 정부에 보내는 부가가치세 (VAT)를 나타내며 빵을 만들기 위해 밀을 사용하여 빵을 만들고 지역 슈퍼마켓에 70 센트를 판매합니다. 슈퍼마켓은 7 센트의 VAT를 포함하여 77 센트를 지불합니다. 베이커는 정부에 4 센트를 보냅니다. 다른 3 센트는 농부가 지불했고 마지막으로 슈퍼마켓은 빵 한 덩어리를 고객에게 1 달러에 팔았습니다. 고객이 지불 한 $ 1.10 또는 기본 가격과 부가가치세 중 슈퍼마켓은 3 센트를 정부에 보냅니다.
전통적인 10 %의 판매 세와 마찬가지로 정부는 $ 1의 판매로 10 센트를받습니다. VAT는 공급망을 따라 다른 정류장에서 지불된다는 점에서 다릅니다. 농부는 3 센트, 빵집, 4 센트, 슈퍼마켓 3 센트를 지불합니다.
그러나 VAT는 국가 판매 세에 비해 이점을 제공합니다. 추적하기가 훨씬 쉽습니다. 각 생산 단계에서 부과되는 정확한 세금은 알려져 있습니다. 판매 세를 사용하면 판매 후 전체 금액이 렌더링되므로 특정 생산 단계에 할당하기가 어렵습니다. 또한 부가가치세는 제품 자체 판매가 아닌 각 부가 가치에 대해서만 세금을 부과하기 때문에 동일한 제품에 이중 세금이 부과되지 않는다는 보증이 제공됩니다.
특별 고려 사항
미국에서는 현행 소득세 제도를 연방 부가가치세 (VAT)로 대체하는 것에 대해 많은 논쟁이있었습니다. 옹호자들은 정부의 수입을 늘리고 필수 사회 서비스에 자금을 지원하며 연방 적자를 줄일 것이라고 주장합니다. 가장 최근에는 VAT가 민주당 대통령 후보 앤드류 양 (Andrew Yang)에 의해 옹호되었다.
1992 년 의회 예산 사무소는 부가가치세 (VAT) 시행에 관한 경제적 인 연구를 수행했습니다. 당시 CBO는 부가가치세 (VAT)가 연간 수입에서 1, 500 억 달러 또는 국가 생산량의 3 % 미만을 추가 할 것이라고 결론 지었다. 현재 달러로 1, 500 억 달러를 조정하면 2, 500 억 달러 미만으로 나옵니다. 2016 년 국내 총생산 (GDP)의 3 %가 5 억 5 천 5 백만 달러가 넘습니다. 이러한 근사를 사용하여 부가가치세는 2, 500 억 달러에서 5 천억 달러 사이에서 정부의 수입을 올릴 것으로 추정됩니다.
물론 이러한 수치는 부가가치세 시스템의 외부 영향을 모두 설명하지는 않습니다. VAT는 미국의 생산 구조를 바꿀 것입니다. 모든 기업이 투입 비용 상승을 동등하게 흡수 할 수있는 것은 아닙니다. 추가 수입이 역사적으로 유럽에서 그랬던 것처럼 더 많은 돈을 빌리거나 다른 지역의 세금을 삭감 할 수있는 변명으로 사용되는지 (VAT 예산을 중립으로 만들 것인지) 알 수 없습니다.
베이커 인스티튜트는 Ernst & Young과 함께 2010 년에 부가가치세에 대한 거시 경제 분석을 실시했습니다. 세 가지 주요 발견은 부가가치세가 10 년 동안 소매 지출을 2.5 조 달러 감소시키고 경제는 850, 000 개 일자리를 잃을 수 있다는 것입니다 첫 해만에 부가가치세 (VAT)는 현재 근로자들에게 해를 끼칠 수있는 "재분배 효과"가 클 것이다.
3 년 후, 2013 년 Brookings Institution 보고서에서 William Gale과 Benjamin Harris는 대 불황에서 발생하는 재정 문제를 해결하기 위해 VAT를 제안했습니다. 그들은 5 %의 부가가치세 (VAT)가 10 년 동안 적자를 1.6 조 달러 감소시키고 저축 및 투자 선택을 왜곡하지 않으면 서 수익을 올릴 수 있다고 계산했습니다.
부가가치세의 장단점
미국의 부가가치세 지지자들은 재정적 주장 외에도 현재의 소득세 제도를 연방 부가가치세 (VAT)로 대체하면 다른 긍정적 인 영향을 미칠 것이라고 제안합니다.
찬성
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다른 세금으로 VAT를 대체하면 세금 허점이 막힐 수 있습니다.
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진보적 소득세보다 더 많은 돈을 벌 수있는 더 강한 인센티브를 제공합니다.
단점
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비즈니스 비용을 높입니다.
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탈세를 장려합니다.
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주 및 지방 정부가 자체 판매 세 수준을 설정하는 능력과 충돌합니다.
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지나친 비용은 더 높은 가격, 특히 저소득층 소비자에 대한 부담으로 이어집니다.
찬성: 세금 허점
부가가치세는 복잡한 연방 세금 코드를 크게 단순화하고 국세청 (IRS)의 효율성을 높이는 것뿐만 아니라 지지자들은 세금 납부를 피하는 것이 훨씬 더 어려워 질 것이라고 주장합니다. VAT는 온라인 구매를 포함하여 미국에서 판매 된 모든 상품에 대한 수익을 징수합니다. 인터넷 회사가 오프라인 사업을하지 않는 주에서 고객 세금을 부과하지 않도록하는 세금 허점을 막으려는 노력에도 불구하고, 온라인 판매에 대한 미납 세금은 학교, 법 집행 기관 및 기타 자금을 지원할 수있는 잠재적 수입이 수십억 달러에 달합니다. 서비스.
프로: 더 강한 인센티브 적립
부가가치세가 미국 소득세를 대체 할 경우, 그러한 진보적 세금 시스템에 대해 부과되는 불이익에 대한 불만을 제거합니다. 시민들은 더 많은 돈을 유지하게되며 상품 구매시 세금의 영향을받습니다. 이러한 변화는 더 많은 수입 인센티브를 제공 할뿐만 아니라 경이로운 지출을 절약하고 장려합니다 (이론적으로).
단점: 비즈니스 비용 증가
그러나 반대 론자들은 생산 체인 전체에서 비즈니스 소유자의 비용 증가를 포함하여 부가가치세의 많은 잠재적 단점을 지적합니다. 부가가치세는 판매 프로세스의 모든 단계에서 계산되기 때문에 부기만으로도 회사에 더 큰 부담이 생겨서 추가 비용이 소비자에게 전달됩니다. 거래가 단순히 지역적이 아니라 국제적 일 때 더욱 복잡해진다. 국가마다 세금 계산 방법이 다르게 해석 될 수 있습니다. 이것은 관료주의에 다른 계층을 추가 할뿐만 아니라 불필요한 거래 지연을 초래할 수 있습니다.
단점: 탈세 장려
또한 VAT 시스템을 유지 관리하는 것이 더 간단 할 수 있지만 구현하는 데 비용이 많이 듭니다. 일반 대중이 온 마음을 다해 지원하지 않으면 탈세는 계속 될 수 있습니다. 특히 소규모 기업은 고객에게 영수증이 필요한지 물어보고 VAT를 피할 수 있으며, 공식 영수증이 발행되지 않으면 구매하는 제품이나 서비스의 가격이 낮아집니다.
단점: 주 및 지방 정부와의 충돌
미국에서는 연방 VAT가 전국의 주 및 지방 정부와 충돌을 일으킬 수 있으며, 현재 각기 다른 세율로 판매 세를 설정합니다.
단점: 특히 저소득층 소비자를위한 고가
비평가들은 또한 소비자들이 일반적으로 부가가치세로 더 높은 가격을 지불하게된다고 지적했다. VAT는 이론적으로 원자재에서 최종 제품에 이르기까지 공급망을 통해 상품의 부가가치에 대한 세금 부담을 분산시키는 반면, 실제로 증가 된 비용은 일반적으로 소비자에게 전달됩니다.
그렇더라도 부가가치세가 소득세를 대체하면 더 나은 소비자가 이익을 얻을 수 있습니다. 다른 납세와 마찬가지로 부가가치세의 영향은 더 부유하고 빈곤층에 의해 더 많이 부담받습니다. -필수품에 대한 집 지불. 요컨대, 저소득층 소비자는 부가가치세 시스템, 세금 정책 센터를 포함한 비평가들에 의해 세금으로 수입의 훨씬 높은 비율을 지불하게됩니다. 정부가 부가가치세에서 특정 가정 용품이나 식료품을 제외하거나 세금 효과를 상쇄하기 위해 저소득층 시민에게 리베이트 또는 크레딧을 제공하면 어느 정도 완화 될 수 있습니다. (관련 독서에 대해서는 "부가가치세의 예는 무엇입니까?"를 참조하십시오.)
