401 (a) 계획은 잘 알려지지 않은 고용주가 후원하는 퇴직 계획 중 하나입니다. 401 (a)의 사용자 정의 가능 특성으로 인해 IRS (Internal Revenue Service)에는 관리에 대한 엄격한 규정이 거의 없습니다. 그러나 그 지침은 401 (k) 계획 관리를 위해 설정 한 지침과 매우 유사합니다.
401 (a)는 이익 공유 계획, 자금 구매 연금 계획 또는 직원 주식 소유 계획 일 수 있습니다. 세금 코드는 세금 코드 섹션 401 (a)에 그러한 차량에 대한 지침을 제공합니다. (기술적으로 401 (k) 계획은 401 (a) 계획입니다.)
실제로 401 (a) 계획은 403 (b) 세금 보호 연금 계획과 유사합니다. 401 (a) 계획의 관리자는 매년 IRS에 양식 5500 연례 보고서를 제출해야합니다.
주요 테이크 아웃
- 401 (a) 계획은 학교 및 일부 비영리 단체와 같은 정부 기관 및 기타 공공 고용주를위한 것입니다. 401 (a) 계획의 조건은 고용주가 설정하고 고도로 사용자 정의 할 수 있습니다.401 (a) 계획은 특정 직원으로 만 제한 될 수 있습니다 그들이 조직에 남아 있도록 격려하기 위해.
특정 IRS 지침
401 (a) 계획에 대해 IRS가 설정 한 특정 제한은 거의 없지만 일부 규정이 적용됩니다. 2019 년 현재 401 (a) 플랜에 허용되는 최대 기여액은 직원 소득의 100 % 또는 $ 56, 000 (둘 중 작은 것 (2018 년 $ 55, 000에서 증가))입니다. 50 세 이상의 사람들을위한 보조금 제공 규정은 없습니다. 2020 년 최대 기부 금액은 $ 57, 000까지 올라갑니다.
특정 분배 규정은 고용주의 재량에 달려 있지만 일반적으로 401 (a) 분배에는 다른 퇴직 계획에 적용되는 것과 동일한 IRS 규정이 적용됩니다. 이는 59½ 이전의 분배에는 추가 10 %의 세금이 부과됨을 의미합니다. 또한 참가자는 70½ 세가되면 최소 분배를 시작해야합니다.
401 (a) 계획에 대한 기여는 다양한 출처에서 나올 수 있습니다.
- 고용주 부담금 (고정 된 급여의 1 달러) 의무 직원 기여금 (세 전액 기준) 고용주 일치 기부금 자발적인 직원 선택 기부금 (계획은 직원이 임금의 25 %까지 세후 기여를 할 수 있도록 허용 할 수 있음)
중대한
401 (k) 계획도 401 (a) 계획이지만 401 (a) 계획을 가진 직원은 401 (k) 계획도 가질 수 없습니다.
401 (a)는 누가 사용할 수 있습니까?
401 (a) 및 401 (k) 계획은 동일한 세금 코드로 작성되었지만 두 가지의 중요한 차이점은이를 지원할 수있는 고용주 유형입니다. 일반적으로 401 (a) 계획은 정부 기관 또는 학교 및 일부 비영리 단체와 같은 기타 공공 고용주를 위해 예약되어 있습니다. 경우에 따라 직원은 정부 연금 제도보다는 401 (a) 계획에 참여할 수 있습니다.
또한 고용주가 후원하는 401 (k) 계획은 일반적으로 동일한 기여, 일치 및 기득권 조건을 가진 모든 직원에게 확장되지만 401 (a) 계획은보다 맞춤형이며 격려의 수단으로 특정 직원에게만 제공 될 수 있습니다 조직에 대한 지속적인 헌신.
국세청이 아닌 경우 누가 401 (a) 플랜의 조건을 결정합니까?
401 (a) 계획은 매우 커스터마이징이 가능하기 때문에, 많은 조건이 IRS에서 구체적으로 설명하지 않고 후원 고용주가 지시합니다. 예를 들어, 고용주는 직원 기여가 자발적이거나 의무적인지, 각 직원이 기여해야하는 금액, 해당 기여가 고용주 자금과 일치하는 정도, 세전 또는 세후 자금으로 기여할 수 있는지 여부 및 가능한 투자 옵션.
