과세 대상 투자에 대한 수확 손실은 과세 대상 소득을 줄이고 수익을 높이는 전략입니다. 세금 목적으로 자본 손실을 인식하려면 실제로 세금 연도에 위치를 청산해야합니다. 투자에 대한 미실현 손실은 공제 될 수 없습니다.
주요 테이크 아웃
- 세수 손실 또는 세수 판매 규칙에 따르면 유가 증권을 판매 할 때 동일한 유가 증권을 구매할 수 없으며 세금 감면을받을 수 없습니다. 비슷한 노출. 이는 일반적으로 ETF를 통해 이루어지며, 과세 소득을 상쇄하는 연간 최대 3, 000 달러의 손실을 청구 할 수 있습니다. 운동하십시오.
세척 판매 규칙
세금 손실을 인식 할 때 세탁 판매가 시작되지 않도록주의해야합니다. IRS가 시행 한 새로운 원가 기준보고 규칙에 따라 점점 더 많은 투자자들이 세탁 판매를하게 될 것입니다.
세척 판매는 투자가 손실로 판매되고 판매 전 또는 판매 후 30 일 동안 동일하거나 "실질적으로 동일한"투자가 구매되는 것을 말합니다.
자격이없는 계정에서 세척 판매가 발생하면 거래가 표시되고 손실은 구매 한 실질적으로 동일한 투자의 비용을 기준으로 추가됩니다. 동일하거나 유사한 투자를 계속하면 손실이 30 일 이상 포지션이 완전히 청산 될 때까지 각 거래에서 이월됩니다.
투자의 보유 기간 (단기 또는 장기 자본 이득)은 손실로 판매 된 최초 구매 (또는 구매)를 포함하여 결정됩니다. 다른 과세 대상 손익과 달리, 세탁 판매는 특정 연도에 연결되지 않으며 투자자가 그러한 손실을 인식 할 수있을 때 규칙이 제한됩니다.
세척 판매 규칙이 적용되는 투자
워시 세일 규칙은 자격이없는 중개 계좌 및 IRA의 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, ETF 및 옵션 (CUSIP 번호가있는 모든 투자)에 적용됩니다.
IRS는 다른 회사의 주식, 우선 주식 및 옵션, 다른 발행사와의 채권을 실질적으로 동일하지 않은 것으로 간주합니다. 그러나 IRS 간행물 550은 기업이 재조직에서 선행 기업 또는 후속 기업인 경우 기업이 실질적으로 동일한 것으로 간주 될 수 있음을 지적합니다. 규칙은 단기 판매에도 적용됩니다.
IRS Publication 564에 따르면 뮤추얼 펀드는 다른 회사가 발행 한 펀드와 실질적으로 동일한 것으로 간주되지 않습니다. 인덱스 펀드와 같은 많은 뮤추얼 펀드와 ETF는 매우 유사한 지분을 보유 할 수 있습니다.
세금 감면 판매
연말까지 많은 세금 감면 판매가 발생하지만 포트폴리오의 위치를 재조정하거나 대체함에 따라 일년 내내주의를 기울이고 세금 손실을 포착하는 것이 좋습니다. 손실은 다른 과세 대상 자본 이득을 상쇄하기 위해 먼저 사용됩니다. 그런 다음 매년 공동으로 신청하는 부부 (개인 또는 개별 신청에 대해 $ 1, 500)에 대해 최대 $ 3, 000를 사용하여 다른 과세 소득을 상쇄 할 수 있습니다.
예를 들어, 연중 장기 손실로 5, 500 달러를 실현하고 세금 시간에 다른 자본 이익을 상쇄하기 위해 $ 2, 000을 사용하고 일반 소득을 상쇄하기 위해 $ 3, 000을 사용합니다. 장기 자본 이득 율이 20 %이고 실질 연방 세율이 25 % 인 경우, $ 5, 500 손실은 $ 1, 150 감소하고 주 세금 절감액 (해당되는 경우)이 줄어 듭니다. 그런 다음 미사용 500 달러의 손실은 향후 세금 연도로 이월 될 수 있습니다. 불행히도 손실은 사망시 이전되지 않습니다.
전략
개인 주식, 뮤추얼 펀드 또는 교환 거래 펀드를 소유하고 있는지 여부에 따라 세탁 판매를 피하면서 과세 대상 손익을 관리하는 데 사용할 수있는 전략이 있습니다.
보유 자산을 청산하고 손실을 인식 한 다음 투자 목표 또는 포트폴리오 할당에 적합한 유사한 투자를 즉시 구입할 수도 있습니다. 예를 들어 코카콜라 판매 및 PepsiCo 구매 또는 Vanguard Index 500 펀드 판매 및 Vanguard Total Market Index ETF 구매 등이 있습니다.
둘 이상의 계정
투자자에게 IRA 및 Roth IRA를 포함한 여러 계좌가있는 경우, 세척 판매 규칙이 계좌가 아닌 투자자에게 적용됩니다. IRS 규정에 따라 브로커는 자격이없는 동일한 계정에서 동일한 CUSIP 번호의 세척 판매를 추적하고보고해야합니다. 그러나 투자자는 자신이 관리하는 다른 계정 (자신의 배우자 및 자신의 배우자)에서 발생하는 판매를 추적하고보고 할 책임이 있습니다.
