적격 퇴직 계획은 단순히 미국 세금 코드 401 (a) 항에 명시된 요건을 충족하는 계획입니다. 이것은 다른 유형의 계획이 네스트 에그를 구축 할 수 없다는 것을 의미하지는 않지만, 기여금은 세금 공제 가능하기 때문에 고용주가 제공하는 대부분의 퇴직 저축 프로그램은 자격을 갖춘 계획입니다. 몇 가지 유형의 유자격 플랜이 있지만 일부는 다른 플랜보다 더 일반적입니다.
주요 테이크 아웃
- 적격 퇴직 계획은 미국 세금 코드 401 (a)의 요구 사항을 충족해야합니다. 이는 기여금이 세금 공제 대상임을 의미합니다. 가장 일반적인 유형의 적격 계획 인 확정 된 기여 계획은 고용주 및 / 정의 된 기여 형 공헌 계획의 일반적인 유형은 401 (k) 또는 고용주가 비영리 인 경우 403 (b)이지만 이익 공유 계획도 있습니다. 고용주 / 직원의 기여와 상관없이 퇴직시 고정 된 금액을 근로자에게 제공하는 확정 급여 제도 (일반적으로 연금 또는 연금)가 적다.
정의 된 기여도 계획
가장 일반적인 유형은 확정 기여 제도입니다. 즉, 고용주 및 / 또는 직원이 정해진 금액을 직원의 개인 계좌에 기부하고 총 계좌 잔고는 해당 기부액과 계좌이자가 발생하는 비율에 따라 달라집니다. 계획에 따라, 고용주는 전혀 기부를 요구하지 않을 수 있습니다.이 경우 자금의 발생은 직원이 기부하기로 선택한 금액과 돈을 얼마나 많이 받는가에 달려 있습니다.
그러나 많은 계획의 경우, 고용주는 일정 금액을 지불하거나 일정 비율의 급여에 대한 직원의 기여와 일치합니다. 대부분의 경우, 이러한 계획은 세금 유예입니다. 즉, 세전 달러로 기부금이 지급되며, 직원은 철회 된 해의 펀드에 대해 소득세를 납부합니다.
확정 기여 제도를 제공하는 대부분의 고용주들은 매년 401 (k) 또는 비영리 기관인 경우 403 (b)를 제공하여 직원들이 매년 보상의 일정 비율을 기여하고 고용주는 기여의 종류를 선택할 수있는 유연성을 제공합니다 그들은 만든다. 다른 종류의 퇴직 계획과는 달리, 401 (k)는 직원이 퇴직 전에 자금을 인출 할 수있게하지만, 초기 인출에는 특정 요구 사항이 적용됩니다.
다른 한편으로, 이익 분배 계획은 전적으로 재량에 따라 고용주의 기여에 전적으로 의존합니다. 이 유형은 사업이 잘되고있는 몇 년 동안 고용주가 더 많은 기여를 할 수있게 해주지 만, 그렇지 않은 경우 몇 년 안에 거의 기여하지 않을 수도 있습니다.
이 유형의 계획의 하위 집합은 고용주가 회사 주식의 형태로 기여하는 주식-보너스 계획입니다. 다시 말하지만, 퇴직 준비가되었을 때 회사가 잘 지내면 좋을 수도 있지만, 개인 퇴직 계좌 (IRA)와 같은 개별 계획에 기여하기 시작해야한다는 것을 의미 할 수도 있습니다. 사업이 실패한 경우. (IRA는 소득에 의해 자금이 지원되는 세금 유리한 퇴직 저축 계획이지만 고용주가 아닌 개인에 의해 설정되며 적격 퇴직 계획으로 분류되지 않습니다.)
401 (k)와 같이 직장에서 적격 퇴직 계획에 참여하더라도 재무 전문가는 퇴직 비용 절감을 위해 기존 또는 로스 IRA를 개설 할 것을 권장합니다.
정의 된 혜택 계획
다른 유형의 적격 계획을 정의 된 혜택 계획이라고합니다. 이러한 계획은 점점 드물다. 확정 급여 란 고용 주나 직원의 기여금 또는 사업의 복지에 관계없이, 계획이 일정 금액을 규정 할 때 퇴직시 계정 보유자에 의한 것임을 의미합니다. 이러한 계획은 일반적으로 연금 또는 연금입니다.
연금 플랜에서 직원은 퇴직 후 연봉, 근속 연수 및 미리 정해진 비율에 따라 일정한 금액을받습니다. 직원 퇴직시 필요한 금액에 도달하도록 계산 된 기여금을 지불하는 것은 고용주의 부담입니다.
연금 계획의 경우, 계정 보유자는 퇴직 후 매년, 일반적으로 사망 할 때까지 고정 금액을받습니다. 일부 플랜에는 혜택 기간이 더 짧으며 일부 플랜에는 예금주 사망 후 생존 한 배우자에 대한 혜택이 포함됩니다. 다시, 이러한 혜택을 도로 아래로 지불 할 계획을 세우는 것은 고용주의 책임입니다.
