섹션 1035 교환은 교환에 대한 세금 결과를 초래하지 않으면 서 연금 또는 생명 보험을 새로운 것으로 대체하는 것을 말합니다. IRS를 통해 이러한 유형의 계약 보유자는 구식 계약을 개선 된 혜택, 낮은 수수료 및 다양한 투자 옵션으로 새로운 계약으로 교체 할 수 있습니다.
연금 또는 생명 보험 정책을 구매 한 지 몇 년 후, 보험 계약자는 보유한 정책이 자신의 특정 상황에 가장 적합하지 않은 것으로 판단 할 수 있습니다. 이 결정은 개인적 또는 경제적 이유로 결정될 수 있습니다. 이 경우, 국세청 (IRS)은 세금 비용을 들이지 않고 자금을 이체 할 수 있도록 1035 거래소를 만들었습니다.
IRS는 다음과 같은 보험 계약 교환을 면세로 간주합니다.
- 다른 연금 계약에 대한 하나의 연금 계약을 동일한 연금으로 대체
위에 열거 된 수용 가능한 교환 (생명 보험 연금 계약)과 다른 변형은 면세 교환으로 간주되지 않습니다. IRS는 면세 처리 자격을 갖추기 위해 이전 계약서에 기재된 신규 계약에서 소유자, 피보험자 및 연금 수급자가 동일해야한다는 엄격한 지침을 제공했습니다. 또한 세금이없는 상태를 유지하려면 계약이 보험 회사간에 직접 교환되어야합니다. IRS는 이전의 여러 사례에서 소유자가 현재 계약을 현금화하여 수익금을 새로운 계약에 즉시 적용하는 경우 면세 행사 또는 섹션 1035 거래소로 취급되지 않는다고 판결했습니다.
관련 정보 는 섹션 1035를 사용하여 변수 연금 업데이트를 참조하십시오 .
