생명 보험의 기업 소유권 (COLI)이란 무엇입니까?
COLI (Corporate Ownership of Life Insurance) 또는 회사 소유 생명 보험은 회사가 직원에 대해 취득하고 소유 한 보험을 말합니다. 이 보험 정책은 회사 직원들이 사용합니다. 정책을 취함으로써 회사는 보험료를 내야 할 책임이 있으며 보험 가입자의 가족이나 상속인보다는 사망 혜택을받습니다.
주요 테이크 아웃
- 생명 보험의 회사 소유권은 회사가 직원에 대해 취득하고 소유하는 보험으로, 회사는 직원이 사망 한 후 보험료를 지불하고 사망 수당을받습니다. 직원의 예기치 않은 사망과 같은 것들에 대해 헤지하고 회사 혜택에 자금을 지원합니다.
생명 보험의 기업 소유권 (COLI) 작동 방식
생명 보험의 기업 소유권은 회사 세계에서 오랜 역사를 가지고 있으며 최고 경영자를 포함한 회사 직원에게는 비즈니스 세계에서 상당히 일반적입니다. 많은 회사들이 고위 경영진에 대한 회사 소유 정책을 핵심 인력 보험이라고합니다. 다른 직원의 경우 정책을 관리인의 보험 또는 죽은 농민 보험이라고하는 경우가 있습니다. 이것은 회사에서 낮은 지위를 나타냅니다. 회사 소유 정책의 고용주가 은행 인 경우, 해당 정책을 은행 소유 생명 보험 (BOLI)이라고합니다.
COLI는 일반적으로 회사의 이익을 보호하고 직원의 예기치 않은 사망과 같은 것들로부터 헤지하는 데 사용됩니다. 회사는 정책의 수혜자이므로 현금 가치를 사용할지 여부와 방법을 결정할 수 있으며 그에 대해 차용하거나 인출 할 수도 있습니다.
정책은 또한 직원 복리 후생을위한 자금으로 사용될 수 있습니다. 주목해야 할 중요한 점은 이러한 정책은 직원 혜택 계획과는 별개이며 별개라는 것입니다. 유일한 수혜자는 직원이나 가족이 아닌 회사이기 때문입니다. COLI 정책은 다른 생명 보험 상품과 동일한 혜택을 소유자에게 제공합니다. 사망 보험금은 과세 대상이 아니며 보험료 보험에 대한 투자 수입은 보험 가입자의 사망 전에 항복하지 않는 한 보험료 내에서 면세로 증가 할 수 있습니다.
특별 고려 사항
신입 사원은 종종 생명 및 건강 보험 보장에 대한 계약 또는 이러한 서비스에 대한 응용 프로그램을 포함한 많은 양의 문서에 서명했습니다. 1984 년까지 기업은 세금 혜택을 위해 COLI 정책 보험료를 활용하고 공제 할 수있었습니다. 1990 년대에 신입 사원을 고용 한 많은 회사들이 직원 기반을 무차별 적으로 보장하기 시작했으며, 이를 위해 서면 허가를받는 경우는 거의 없었습니다.
그러나 국세청 (IRS)과 의회가 기업이 COLI 및 BOLI 정책을 관리 할 수있는 방법에 제한과 조건을 설정 한 2006 년 이후 상황이 바뀌 었습니다. 이들 중 일부는 다음과 같습니다.
- 회사는 직원들에게 보험을 받기 위해 정책을 결정할 때 반드시 정보를 제공해야합니다. 피보험자는 직원이 서면으로 정책에 동의해야합니다.
그러나 새로운 조항은 회사가 급여를 직원의 가족에게 지불 한 후에도 수입과 이익에서 COLI 보험료를 공제 할 수 있도록합니다.
직원은 회사가 COLI를 취할 수 있도록 서면 동의를 제공해야합니다.
생명 보험 (COLI)의 기업 소유권에 대한 비판
COLI와 BOLI 정책은 모두 비 윤리적 인 것으로 간주되어 많은 비판을 받았습니다. IRS와 의회가 변경하기 전에 많은 회사들이 직원의 동의 나 지식없이 정책을 채택했습니다. 이를 통해 직접적인 혜택을받지 못한 일반 직원의 사망으로 이익을 얻을 수있었습니다.
또 다른 비판은 직원이 자리를 떠난 후에도 회사가 계속 이익을 얻는다는 것입니다. 회사는 고용주-직원 관계가 종료 된 경우에도 보험료를 유지하는 한 그대로 유지됩니다. 위에서 언급 한 것처럼 직원은 이제 고용주가 정책을 그대로 유지하도록 서면 동의를 제공해야합니다.
