국세청 (IRS)은 미국 세금 신고자에게 각 세금 연도에서 선택할 수있는 5 가지 신고 상태 옵션을 제공합니다.
- 단독 혼인 신고 공동 신고 개별 신고 가족의 부양 자녀가있는 과부
부양 자녀 신분이있는 자격을 갖춘 미망인은 배우자를 잃은 자녀가있는 개인에게 여러 가지 혜택을 제공합니다. 과부 자격을 갖추기 위해 제공되는 세금 혜택에는 낮은 세율, 높은 표준 공제 및 일부 투자와 관련하여 잠재적으로 유익한 세금 처리가 포함됩니다.
주요 테이크 아웃
- 적격 미망인 자격은 배우자가 사망 한 해 다음 해 2 년 동안 생존 한 배우자에게 제공되는 특별 신고 상태입니다., 자격을 갖춘 미망인 상태는 미혼 인이 독신으로 남아있는 경우 배우자가 사망 한 후 2 년 동안 결혼 한 공동 신고 상태와 동일한 세율을 계속받을 수 있습니다. 또한 다른 세금보다 높은 동일한 표준 공제가 있습니다.
자격을 갖춘 미망인 요금 및 요건
적격 미망인 상태는 배우자가 독신으로 남아있는 경우 사망 후 2 년 동안 생존 한 배우자에 의해 사용될 수 있습니다. 사망 한 연도 동안, 미망인 (들)은 결혼 신고서를 공동으로 또는 별도로 신고해야합니다. 적격 미망인 상태는 다음 해까지 사용할 수 없습니다. 사망 후 2 년 동안 개인은 가장 낮은 세금 납부 상태를 선택할 수 있습니다.
사망 한 사람의 소득은 사망 한 해에 연방 소득세의 적용을받습니다. 따라서, 사망 한 해의 공동 신고 상태는 두 배우자의 소득이 필요합니다. 미망인 (들)이 결혼 신고서를 따로 사용하기로 선택한 경우, 사망 한 파트너를 위해 세금 신고를해야합니다. 사망 한 배우자에게 개인 소득세에 대한 환불이 필요한 경우, 유언 집행 인은 IRS 양식 1310, 사망 한 납세자로 인한 환급 청구 청구자 진술서를 사용하여 청구 할 수 있습니다.
배우자가 사망 한 해에 과부가 재혼하는 경우 특별한 상황이 적용됩니다. 사망과 같은 해에 재혼을하려면 미망인 (들)이 새로운 배우자와 함께 결혼 신고를하거나 별도의 결혼 신고를해야합니다. 어느 쪽이든, 사망 한 배우자에 대해서는 결혼 신고를 별도로 세금 신고해야합니다.
2019 년 결혼 신고 및 자격 미망인에 대한 2019 세율은 동일하며 아래에 포함되어 있습니다.
자격을 갖춘 미망인에 대한 세율.
결혼 신고에 대한 2019 년 세율은 다음과 같습니다.
결혼 신고에 대한 별도 요금.
2019 년 미망인 상태로 신청하려면 개인이 IRS의 "Publication 17, Federal Income Tax"에 설명 된 기준을 충족해야합니다. 주요 요구 사항은 다음과 같습니다.
- 배우자 사망은 2018 년 또는 2017 년에 발생했으며 재혼은 발생하지 않았으며, 부양 자녀, 의붓 자녀 또는 입양 자녀가 있어야합니다. 아이가 살았습니다.
개인이 적격 과부 상태를 사용하기로 선택한 경우 세금 신고가 필요한 소득 기준 액을 알고 있어야합니다. 사망이 발생한 후 2 년 동안 미망인 상태의 개인 신고는 다음과 같은 소득을 가져야합니다.
- 65 세 미만인 경우 $ 24, 400 65 세 이상인 경우 $ 25, 700
소득이이 수준 아래로 떨어지면 대부분의 경우 세금 신고가 필요하지 않지만 특정 크레딧을 사용할 수 있으면 유익 할 수 있습니다.
자격을 갖춘 미망인 자격의 이점
자격을 갖춘 미망인의 세금 혜택이 상당 할 수 있습니다. 결혼 신고 및 자격 미망인 세금 괄호 및 요율은 동일합니다. 일반적으로, 미망인은 독신으로 남아있는 경우 사망 후 2 년 동안 공동 신고를받을 수 있습니다.
결혼 신고 및 미망인 상태는 또한 모든 세금 상태의 최고 수준의 공제를 제공합니다. 2019 년, 결혼 신고와 65 세 미만의 미망인에 대한 표준 공제는 $ 24, 400입니다. 65 세 이상 표준 공제액은 $ 1, 300에서 $ 25, 700로 증가합니다.
자격을 갖춘 미망인은 투자에 대한 특별 세금 혜택을받을 수도 있습니다. 이는 사망 한 배우자와 공동으로 소유 한 투자에 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 미망인과 배우자가 소유 한 임대 부동산 인 경우 세금 목적으로 승급을받을 수 있습니다. 이는 자산이 매각 될 경우 추가 감가 상각 수당과 적은 양의 과세 소득으로 이어질 수 있습니다.
기본적으로 승급은 사망 한 배우자의 재산의 수혜자로 과부가 상속하는 주식 주식과 같은 다른 자산에도 적용됩니다. 또한 미망인은 퇴직 차량에 기여할 수있는 금액과 특정 세액 공제의 적격성에 대한 조정을 볼 수 있습니다.
