은행은 대출 포트폴리오가 주요 자산이자 미래 수익의 원천이기 때문에 나쁜 부채를 갚을 필요가 없습니다. 그러나 징수 할 수 없거나 부당하게 수집하기 어려운 대출은 은행의 재무 제표에 매우 잘 반영되지 않으며보다 생산적인 활동에서 자원을 벗어날 수 있습니다. 은행은 대차 대조표에서 대출을 제거하고 전반적인 세금 책임을 줄이기 위해 때때로 "차지 (charge-off)"라고하는 상각을 사용합니다.
나쁜 부채를 상각하는 은행의 가상의 예
은행은 자신이하는 모든 대출금을 징수한다고 가정하지 않습니다. 그렇기 때문에 일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP)은 대출 기관이 미래의 예상치 못한 대출에 대비하여 예비금을 보유하도록 요구합니다. 이것은 나쁜 부채에 대한 수당으로 알려져 있습니다.
예를 들어, $ 100, 000의 대출을받는 회사는 5 % 또는 $ 5, 000의 불량 부채를 허용 할 수 있습니다. 대출이 이루어지면 은행이 실제 채무 불이행이 발생할 때까지 기다리지 않기 때문에이 $ 5, 000는 즉시 비용으로 사용됩니다. 나머지 $ 95, 000는 대차 대조표에 순자산으로 기록됩니다.
예상보다 많은 차입 업체가 채무 불이행으로 판명되면 은행은 미수금을 상환하고 추가 비용을 부담합니다. 따라서 우리의 예시 은행이 실제로 8, 000 달러의 대출금을 채무 불이행하면 전체 금액을 상쇄하고 추가로 3, 000 달러의 비용을 듭니다.
결과
부실 대출이 상각되면, 대출 기관은 대출 가치에서 세금 공제를받습니다. 은행은 공제를받을뿐만 아니라 빚을 추구하고 그로부터 수익을 창출 할 수 있습니다. 또 다른 일반적인 옵션은 은행이 제 3의 수금 대행사에 불량 부채를 매각하는 것입니다.
