미국에서 가장 널리 사용되고 잘 알려진 퇴직 저축 계획 인 401 (k) 계획은 급여 컨설턴트 Ted Benna의 핵심이었습니다. 1980 년에 Benna는 1978 년 수익 법에 규정 된 규칙에 따라 고용주가 직원을 위해 세금을 기반으로 한 간단한 저축 예금 계좌를 개설 할 수있게되었습니다.
역사
"401 (k)"라는 용어는 국세 법 401 (k) 항을 나타냅니다. 이 규정은 직원들이 직불이 아닌 연기 된 보상으로 소득을 받기로 선택한 경우 소득의 일부에 대한 과세를 피할 수 있도록합니다.
그러나 원래 조항은 급여 감면을 통해 별도의 계정을 설정하고 자금을 조달하는 것을 허용하지 않았습니다. Benna는 국세청에 수익 법의 일부로 작성된 섹션 401 (k)를 수정하도록 청원했으며, 1981 년에 IRS는이를 준수했습니다. 내년까지 여러 대기업이 직원에게 새로운 401 (k) 계획을 제공하기 시작했습니다. 401 (k) 계획의 참가자는 이연 소득을 사용하여 이익에 과세되지 않고 투자 할 수 있습니다.
이 새로운 계정은 빠르게 인기를 얻었습니다. 1983 년에는 7 백만 명 이상의 직원이 401 (k) 계획에 참여했습니다. 1991 년까지이 숫자는 4 천 4 백만에 달했으며 1996 년에 401 (k) 계획의 총 자산은 1 조 달러를 넘어 섰습니다.
2001 년에 미국 의회는 경제 성장 및 세금 구제 조정법을 통과 시켰으며, 이는 50 세 이상의 참가자들에게 소위 "캐치 업 기부"를 허용합니다. 이 법은 또한 기업들이 Roth 401 (k) 계좌를 제공 할 수 있도록 허용하는데, 이 계좌는 세금 후 기부가 필요하지만 면세없이 성장하고 분배 할 수있는 혜택을 제공합니다.
목적과 용도
현대 401 (k) 계획은 미국 정부 또는 국세청의 의도적 인 설계가 아닙니다. 실제로 연방 정부는 1980 년대 후반에 401 (k) 계획을 무효화하려고 두 번 시도했습니다. 더 많은 근로자들이 퇴직 계획에 자금을 지원함에 따라 세금 영수증이 너무 빨리 빠질 것이라는 우려가있었습니다.
직원들은 401 (k) 플랜과 기타 면세 퇴직 계좌로부터 두 가지 중요한 혜택을받습니다. 첫째, 명백한 세금 혜택이 있습니다. 둘째, 직원은 인플레이션을 통해 실제 구매력을 잃지 않도록 퇴직 비용을 보호 할 수 있습니다. 단점은 401 (k) 플랜은 연방이 보장하는 확정 급여 제도보다 직원들에게 더 위험하다는 것입니다.
고용주에게도 명백한 이점이 있습니다. 예를 들어, 퇴직 급여 제공 비용은 크게 감소했습니다. 중소 기업은 특히 새로운 정의 된 기여 계획의 혜택을받습니다. 이 계획을 통해 이러한 비즈니스는 대기업에서 발견되는 것과 유사한 복리 후생 패키지를 직원에게 제공하여 경기장을 평준화 할 수 있습니다.
연방 정부는 401 (k) 및 기타 퇴직 계획의 사용을 권장합니다. 더 많은 사람들이 참여함에 따라 세금 영수증이 줄어들더라도, 자신의 퇴직 기금을 마련하는 인구는 결국 노인 복지 프로그램에 대한 정부 지출을 줄입니다.
