회사 401 (k) 계획에 참여하는 직원은 회사를 떠날 때 몇 가지 다른 옵션을 사용할 수 있습니다. 그들이 직면하는 세금 결과는 선택한 옵션에 따라 다릅니다. 이 유형의 트랜잭션을 관리하는 규칙은 다소 복잡하고 경우에 따라 제한적일 수 있습니다. 은퇴 계획을 실질적으로 방해 할 수있는 값 비싼 세금 오류를 피하려면 이러한 규칙을 이해하는 것이 중요합니다.
주요 테이크 아웃
- 고용주를 떠난 후 401 (k)를 현금화하면 세금 및 조기 인출 수수료가 부과됩니다. 이전 고용주의 401 (k)에 자금을 남겨두면 세금이나 수수료를 지불하지 않습니다. 신규 고용주가 후원하는 IRA 또는 401 (k) 플랜으로 자금을 이체 할 경우, 한 플랜에서 다른 플랜으로 직접 자금을 처리해야합니다. 잠재적 세금 및 조기 인출 수수료를 피하기 위해 돈.
세 가지 옵션
401 (k) 플랜 참가자는 일단 고용주를 떠나면 선택할 수있는 3 가지 대체 대안이 있습니다. 각 옵션마다 다른 세금 규칙이 적용됩니다.
1. 현금
이것은 401 (k) 또는 기타 퇴직 계획에서 돈을 인출 할 때 가장 간단한 선택 일 것입니다. 계획의 수표는 계획 소유자에게 직접 지불하거나 소유자의 은행 또는 소매 투자 계정에 직접 입금합니다.
참가자가 인출 된 잔액에 대해 일반 소득세로 세금을 납부하므로 이는 가장 비싼 옵션입니다. 59½ 세 미만의 참가자는 조기 자금 인출에 대해 10 %의 추가 페널티를받습니다. 주 세금을 고려하면 참가자가 속한 세금 괄호에 따라 총 세금 청구서가 45 % 이상에 도달 할 수 있습니다.
그러나이 선택의 실제 비용은 해당 돈이 면세 또는 세금 미납으로 계속 증가 할 수있는 기회를 잃어 버렸기 때문에 나중의 참가자의 둥지 알을 수십 또는 수십만 달러 줄일 수 있습니다.
2. 그대로 두십시오
참가자가 아무것도하지 않고 이전 고용주의 계획 관리자와 함께 계획을 떠나기 때문에 이것은 가장 간단한 옵션입니다. 이 옵션에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 계획에 계속 기여할 수는 없습니다.
3. 롤오버
이것은 아마도 이전 계획 참여자들이 만든 가장 일반적인 선택입니다. 이 경로를 선택하는 사람들은 계획 관리자가 다른 계획에서 롤오버를 수락하는 계획을 제공하는 회사 나 IRA로 다른 401 (k)에게 돈을 보내도록 지시 할 것입니다.
간접 롤오버를하면 12 개월 동안 다른 롤오버를 실행할 수 없습니다.
롤오버 자금이 수표 형태로 참가자에게 제공되면, 수표는 참가자가 아닌 다음 계획 또는 계정 관리자에게 지급됩니다. 참가자는 60 일 동안 해당 관리자에게 돈을 입금해야합니다. 참가자가이를 수행하지 못하는 경우, 전체 수표 금액은 국세청 (IRS)에서 배부 한 것으로 간주되며 모든 관련 세금 및 위약금이 적용됩니다.
이러한 가능한 딜레마를 피하고자하는 사람들은 수표를 참가자에게 우송하지 않는 절차를 통해 새로운 계획이나 계좌로 직접 이체하도록 선택함으로써 그렇게 할 수 있습니다. 이러한 이유로 대부분의 재무 계획자 및 퇴직 계획 전문가는 간접 롤오버에 대한 직접 롤오버를 승인합니다.
간접 401 (k) 계획 롤오버를 선택하는 사람에게는 추가 제한이 있습니다. 12 개월 동안 한 번만 할 수 있습니다. 1 년이 지나기 전에이 작업을 다시 수행하면 두 번째 롤오버의 전체 잔액이 분포로 계산됩니다. 이 시간 제한은 모든 단일 간접 롤오버 사이에서 충족되어야하며 달력 연도를 기준으로하지 않습니다.
나이가 많은 직원 인 경우, 이전 고용주의 401 (k)를 새 고용주의 계획에 롤오버하면 70½ 세의 나이로 일하는 경우 해당 돈에 필요한 최소 분배액을 지불하지 못하게됩니다.
예외
59½ 세 미만의 참가자가 401 (k) 또는 기타 적격 계획에서 철회하는 경우 대부분 10 %의 조기 철회 페널티가 적용되지만이 규칙에는 5 가지 예외가 있습니다. 다음과 같은 경우 페널티가없는 출금이 허용됩니다.
- IRS에 세금을 갚는 데 사용되는 탈퇴 사망 후 참가자의 재산에 대한 분배 영구적으로 장애가 발생한 참가자에게 분배 해당 연도의 수입 IRS에서 승인 한 일련의 실질적으로 동일한 정기 지불의 일부로 취한 분배
NUA 규칙
401 (k) 플랜 내에서 회사 주식의 주식을 구매 한 직원은 특정 규칙을 준수하는 한 나머지 플랜 잔액을 롤오버 할 때 자신의 주식에 대해 유리한 세금 처리를받을 수 있습니다. 순 미실현 감사 (NUA) 규칙을 통해 직원은 롤오버시 단일 거래로 계획 내 모든 주식을 판매하고 보유한 모든 주식의 이득에 대해 장기 자본 이득 세율을 낮출 수 있습니다 적어도 일 년 동안.
이 규칙은 시간이 지남에 따라 회사 계획에 많은 수의 주식을 축적 한 직원에 대한 전체 세금 계산서를 상당히 낮출 수 있습니다. 401 (k) 계획에서 회사 지분을 소유 한 사람들에게 사용하지 않는 이유는 없습니다.
결론
401 (k) 롤오버에 대한 세금 규칙은 현금 분배를 원하거나 계획 잔액을 그대로 두는 사람들에게 매우 간단 할 수 있습니다. 세금 잔액으로 계획 잔액을 유지하기로 결정한 사람들을위한 규칙은 경우에 따라 다소 복잡 할 수 있지만 직접 롤오버를 선택하면 일반적으로 참가자가 잠재적 인 세금 함정을 피할 수 있습니다. 401 (k) 플랜의 세금 규칙에 대한 자세한 내용은 IRS 웹 사이트를 방문하거나 퇴직 계획 관리자 또는 재정 고문에게 문의하십시오.
