501 (c) (3) 비영리 법인은 국세청에서 면세로 인정하는 자선 단체입니다. 이 유형의 법인은 수입 또는 수령 한 기부금에 대해 소득세를 납부하지 않습니다.
주요 테이크 아웃
- 501 (c) 법인이되기위한 5 단계는 계획, 법인 설립, IRS에 서류 정리, 주 및 지방 요구 사항 준수, 상태 유지 등 비영리 단체가되기 위해서는 특정 세금 요건이 면제됨을 의미합니다. 복잡한 세금 상황으로 인해 501 (c) 기업이 소비하는 시간의 상당 부분이 IRS와의 최신 정보를 유지하는 데 있습니다.
501 (c)의 장점
납세자가 501 (c) (3) 비영리 단체에 기부 할 때마다, 연방 소득세 신고서에 공제를 항목 화하면 기부 금액으로 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 이 인센티브는 사립 자선을 장려하고 비영리 단체가 돈을 더 쉽게 모을 수있게합니다.
자신의 조건으로 대가로 돈을 모으고 싶었다면 501 (c) (3)을 시작하는 것이 좋습니다. 이 기사는 결정하기 전에 고려해야 할 사항을 설명하고 앞으로 나아가기로 결정한 경우 시작하는 방법을 알려줍니다.
계획
IRS에 따르면 501 (c) (3)으로 운영하려면 조직에서 독점적으로 다음 범주 중 하나의 활동을 추구해야합니다.
- 종교적, 변하기 쉬운 과학 문학 또는 교육 공공 안전 테스트 국가 또는 국제 아마추어 스포츠 경쟁 강화 어린이나 동물에 대한 잔인 함 예방
또한 조직이 개인에게 이익을 주도록 설계되지 않았으며 공공 이익을 제공하는지 확인해야합니다.
회사 설립
계속 진행하기로 결정하고 조직이 IRS 요구 사항을 거의 충족한다고 판단되면 이제 빨간 테이프를 다루어야합니다. 변호사는 맞춤형 지침을 제공하고 비용이 많이 드는 실수를 피하는 데 도움을 줄 수 있지만 일부 사람들은 스스로 관리합니다.
회사는 주 차원에서 구성되므로 조직의 기반이되는 주에서 회사를 구성하는 절차가 무엇인지 찾아야합니다. 단계는 주마다 다르지만 일반적으로 다음을 포함합니다.
- 회사 이름을 정하고 자신의 이름이 독특하고 허용 가능한지 확인하십시오. 즉, 다른 사람이 이미 주장한 이름을 사용할 수 없습니다. 또한 정부가 기업들이 대중을 오도하지 못하도록하기 위해 회사가 자신의 이름으로 사용하는 것을 허용하지 않는 단어가 있습니다. 정관은 회사를 만드는 문서입니다. 필요와 주 요구 사항에 따라 1 ~ 3 명의 이사를 임명하십시오. 모든 기업에는 조직을 감독하고 경영진을 조언하며 회사 임원을 고용 및 해고하는 등 주요 결정을 내릴 책임이있는 이사가 있어야합니다. 또한, 이 회의와 그 이후의 회의에서 몇 분 동안 보관할 수있는 기록부를 시작하십시오. 법인은 독립적 인 납세 법인으로 간주되며 세금을 납부하지 않더라도 자신의 세금 번호 (개인의 사회 보장 번호와 유사)가 있어야합니다.
공식적인 필수 단계를 따르는 것 외에도 영리 사업을 시작하는 것과 마찬가지로 사업 계획을 세우는 것은 나쁜 생각이 아닙니다. 조직은 비영리 단체이지만 운영을 유지하려면 여전히 흑자로 운영해야합니다.
비영리 단체는 돈을 벌 수 있습니다. 그들은 그 이익을 조직의 공공 목적을 증진시키기 위해 사용해야합니다. 이와 대조적으로 민간 기업은 직원, 관리자 및 주주를 풍요롭게하기 위해 존재합니다.
국세청에 서류 정리
법인 설립 요구 사항을 충족하면 IRS에 면세 자격을 신청할 수 있습니다.
먼저, 고용주 식별 번호 (EIN)를 신청해야합니다. 이는 직원이없는 경우에도 모든 면세 조직에 요구되는 사항입니다. IRS 웹 사이트, 전화 1-800-829-4933 또는 양식 SS-4, 고용주 식별 번호 신청서를 우편으로 보내면 온라인으로 신청할 수 있습니다.
다음으로, 국세 법 제 501 (c) (3) 조에 따라 면제 승인 신청서 1023 양식을 작성하여 제출하십시오. 이 양식에 포함 된 정보는 조직의 면세 자격 부여 여부에 대한 국세청의 결정에 기초합니다. 이 작업을 위해 충분한 시간을 확보하십시오. 주요 응용 프로그램은 12 페이지 길이이며 매우 상세합니다.
또한 조직의 유형에 따라 첨부 된 일정 중 하나를 작성해야합니다 (예: 교회 일정 A, 학교, 대학 및 대학 일정 B 등) IRS는 시간을 추정합니다. 기록 보관 요구 사항에 대해 약 90 시간, 양식에 대해 배우는 데 5 시간, 양식을 준비하는 데 거의 10 시간, 양식을 복사, 조립 및 우편 발송하는 데 1 시간이 소요됩니다. 일정이 포함되어 있지 않습니다.
IRS Form 1023은 신청서에 필요한 모든 정보를 포함 시켰으며 처리 지연을 방지하는 데 도움이됩니다.
신청서를 제출하십시오. IRS는 추가 정보가 필요하거나 양식이 검토를 위해 전달되었는지 알려줄 것입니다. IRS에 필요한 모든 정보가 있으면 조직에 면세 자격을 부여하거나 거부하는 결정 서한을 발행합니다. 평가 과정은 보통 3-5 개월이 걸립니다. 거부 된 경우 이의를 제기 할 수 있습니다.
주 및 지역 요구 사항 준수
귀하의 조직이 연방 차원에서 면세 자격을 갖도록 승인을 받았다면, 좋습니다. 다음으로, 조직이 주 및 지방 수준에서 면세 대상이되는지 확인하여 주 법인 소득세, 판매 세 또는 재산세를 납부하지 않아도됩니다.
요구 사항은 주마다 다르지만 귀하의 IRS 승인은 귀하의 조직이 주 차원에서 비영리 단체로 인정 받기 위해 필요한 모든 것일 수도 있습니다.
비영리 단체로 운영하기위한 주 정부의 요구 사항을 충족하면 사업 운영에 필요한 허가 또는 라이센스를 취득하고 건축법 및 기타 현지 규정을 준수해야합니다.
운영을 시작하기 전에 회의 개최, 회의록 유지 및 정보 반환 신고와 같은 회사 요구 사항을 숙지하십시오.
신분 유지
모든 단계에서 승인을받은 후에도 여전히해야 할 일이 있습니다. 비영리 상태를 유지하는 것은 지속적인 과정이며 규칙을 따르지 않으면 정기적으로 따라야하는 자체 부과 지침 목록에 따라 결과가 심각합니다.
- 귀하의 조직이 귀하의 신청서에 기재된 방식대로 운영되는지 확인하십시오. 정기적 인 이사회 회의를 개최하고 메모하십시오. 연례 IRS 요건을 준수하여 Form 990 또는 Form 990-EZ를 제출하십시오. 이러한 형태로 조직의 활동, 거버넌스, 수익, 지출 및 순 자산을보고하고 다양한 자금 출처를 확보해야합니다. 501 (c) (3) 조직은 공개되어야한다. 자금 출처가 너무 적 으면 개인 재단으로 재구성해야 할 수도 있습니다. 재단은 완전히 다른 규칙으로 운영해야합니다. 자체 은행 계좌와 신용 카드를 사용하여 비즈니스처럼 조직을 운영하십시오. 모든 금융 거래는 개인 계정과 완전히 분리하십시오. 조직이 감사를받을 경우 완벽한 재무 기록을 유지하십시오. 조직이 정치 캠페인에 참여하지 못하게하십시오. 조직이 보상 한 사람을 부당하게 부양하지 마십시오. 비 면제 목적 또는 불법 행위를 저지르는 행위 조직 활동의 상당 부분이 법규에 영향을 미치도록 허용하지 마십시오. 조직을 통해 관련없는 비즈니스 수입을 벌지 마십시오. 이는 정기적으로 수행되며 조직의 목적과 실질적으로 관련이없는 활동으로 인한 수입입니다. 이러한 소득에는 관련없는 사업 소득세가 적용됩니다.
결론
501 (c) (3)을 시작하면 소진 될 수 있습니다. 당면 과제를 해결하기 전에 공식 비영리 조직을 구성하고 운영하는 데 필요한 모든 법적 및 세금 요건을 충족시키는 장단점을 평가하십시오. 그러나 그만한 가치가있을 것입니다. 사람들은 세금 면제와 합법성 501 (c) (3) 지위가 인식하는 증가로 인해 다른 것보다 더 많이 기부 할 수 있습니다.
