섹션 501 (C) (3)은 비과세 목적으로 승인 된 비영리 단체를위한 IRC (Internal Revenue Code)입니다. IRC 섹션 501 (c) (3)에 따른 조직은 일반적으로 자선 단체로 알려져 있습니다.
세분화 501 (c) (3) 조직
미국 국세 법 (IRC)은 비영리 단체가 연방 소득세에서 면제되어야하는지 여부를 평가하기 위해 세법 501c를 세법에 통합했습니다. 501c는 비영리 단체에 기부하는 기부자에게 세금 공제를 제공하는 혜택으로 가장 유명합니다. 501c 조직에는 29 가지 형식이 있지만 가장 일반적인 형식은 자선 재단을 위해 예약 된 501 (c) (3)입니다.
세금 면제 목적
501 (c) (3)은 종교적, 자선, 교육, 문학, 동물과 어린이의 잔인 예방, 아마추어 스포츠 경쟁 (국내 및 국제) 육성, 공공 안전 테스트 및 과학 활동에 관여하는 자선 단체입니다. 작업. 이 목록은 501 (c) (3) 조직이 세금 면제 승인을받을 수있는 목적을 나타냅니다. 다시 말해 자선 재단의 존재를위한 면제 목적입니다. 가장 인기있는 자선 단체 형태는 교회, 학교, 요양원 및 적십자사 및 구세군과 같은 인도주의 프로그램입니다. 이러한 예에 따르면, 자선 프로그램의 존재는 종교를 발전시키는 것이어야합니다. 가난한 사람, 아픈 사람 및 소외 계층을 구제하십시오. 교육 및 과학 증진; 정부의 부담을 낮추십시오. 인권 방어; 청소년 비행과의 전쟁; 기타
501 (c) (3) 면세 자격 요건
국세청 (IRS) 지침에 따라 세금 목적으로 면제 되려면 501 (c) (3) 조직이 위에서 언급 한 면제 목적으로 만 운영되어야합니다. 조직의 이익은 개인의 주주 나 개인의 이익을 위해서가 아니라 자선 사업의 발전을 위해서만 사용해야합니다. 501 (c) (3)에서 근무하는 직원에게는 보너스 나 보상을 기대하지 않고 직무에 필요한 공정 시장 가치 만 지불해야합니다. 또한 자선 단체는 조직 자체가 소득세 납부가 면제 되더라도 직원 급여에서 연방 소득세를 원천 징수해야합니다. 원천 징수 규칙에 대한 예외는 직원이 1 년에 $ 100 미만을 벌거나 조직이 사회 보장 및 메디 케어 세금 납부에 반대하는 종교 기관인 경우 적용됩니다.
자선 단체는 존재 목적에 충실해야합니다. 국세청의 미션을 국가에 덜 파견하는 것이 IRS에보고 한 조직은이 목적을 유지해야합니다. 501 (c) (3) 조직은 다른 부름에 참여하기로 결정한 경우 (빈곤 국가의 이재민 가족에게 구호를 요청하는 경우) – 501 (c) (3)는 우선 IRS에 운영 변경 사항을 통보하여 손실이 발생하지 않도록해야합니다 면세 상태.
501 (c) (3) 상태 유지
면세를 유지하기 위해 501 (c) (3) 조직은 정치적 후보를지지하거나 반대하는 캠페인 활동에 실질적으로 관여하지 않을 수 있습니다. 비영리 단체에 자선 기부금을 정치적인 이유로 사용할 수 없습니다. 자선 단체는 조직 규모에 따라 지출이 일정 금액 이하인 경우를 제외하고 로비 활동에 참여할 수 없습니다. 특정 세금을 초과하는 로비 지출에는 소비세가 적용될 수 있습니다.
501 (c) (3) 재단에는 관련없는 일부 사업 소득이 허용되지만 면세 자선 단체는 관련없는 사업 운영으로부터 상당한 수입을받지 못할 수 있습니다. 이는 회사의 노력의 대부분이 비영리 단체로서의 면제 목적을 향해 나아가 야한다는 것을 의미합니다. 상품 또는 임대 부동산 판매와 관련이없는 비즈니스는 제한되어야합니다.
자선 세금 공제
501 (c) (3) 조직은 공공 자선 단체와 민간 재단의 두 가지 범주로 분류 할 수 있습니다. 공공 자선 단체는 일반 대중이나 정부로부터 수입 또는 수입의 상당 부분을받는 비영리 단체입니다. IRS 표준에 의해 공공 자선 단체로 남아 있으려면 일반 대중 (개인, 회사 및 기타 비영리 단체 포함)의 기부금으로 소득의 3 분의 1 이상을 받아야합니다.
세금 목적으로 자선 기부를하는 개인은 IRS가 기부자에게 제공하는 특정 세금 공제를받을 수 있습니다. 이러한 세금 공제는 개인이 과세 소득을 낮추는 데 도움이 될 수 있습니다. 예를 들어 60, 000 달러를 벌고 십일조와 헌금으로 교회에 10, 000 달러를 기부 한 개인은 그의 수입에서 10, 000 달러를 공제받을 수 있습니다. 따라서 그의 실효 세율은 $ 60, 000 과세 소득 대신 $ 60, 000-$ 10, 000 = $ 50, 000에 적용됩니다. 일반적으로, 섹션 501 (c) (3) 조직에 대한 기부는 개인이 자신의 조정 총소득 (AGI)의 최대 50 %에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다. 위의 예에서 개인이 35, 000 달러를 기부하면 과세 소득은 30, 000 달러 만 공제 할 수 있습니다.
민간 재단은 몇 가지 공공 기관으로부터 자금을 받고 많은 기부금을받지 않습니다. 소득이 아주 작은 기부자로부터 생길 수 있으며, 민간 재단에 단 하나의 기부자가있는 경우는 드물지 않습니다. 모든 501 (c) (3) 조직은 공공 자선 단체로 간주되는 것에 대한 IRS 표준을 충족하지 않는 한 자동으로 민간 재단으로 분류됩니다. 가족 재단은 개인 재단의 예입니다. 민간 재단에 기부하는 경우 공여자 조정 총소득의 최대 30 %의 세금 공제가 가능합니다.
면세 신청
섹션 501 (c) (3)에 따라 연방 세금 면제 상태를 신청하려면 비영리 단체가 설립일로부터 27 개월 이내에 양식 1023 또는 1023-EZ를 제출해야합니다. 자선 단체는 설립 조항을 포함하고 해당 단체가 면제 목적으로 만 운영되고 있음을 증명하는 문서를 제공해야합니다.
모든 501 (c) (3) 조직이 1023 양식을 제출할 필요는 없습니다. 연간 $ 5, 000 미만의 교회 및 공공 자선 단체는 양식을 제출하지 않아도되지만 여전히 기부금을 지불 할 수 있습니다. 세금 공제.
