주식이 퇴직 계좌로 보유되는 경우, 주식 배당 및 주식 분할은 적립시 과세되지 않습니다. 일반적으로 비 퇴직 중개 계좌에서는 모든 수입이 수령되는 해에 과세됩니다. 여기에는 배당금, 실현 자본 이익 및이자가 포함됩니다. 적격 배당금은 세금 후 사업 이익으로 지급되는 금액이며 특정 수입 기준 액에 해당하는 주주에 대해 일정한 비율로 15 %의 세금이 부과됩니다. 주식 분할은 과세 대상이 아니지만 주주의 비용 기준에 영향을 미칩니다. 이러한 사건 중 하나에 대해 납부해야 할 세금이 언제 얼마나되는지 결정하려면 다음 기준을 살펴보고 기본 투자 세 규칙을 검토하십시오.
계좌로 수령 한 배당금 지급액은 계산되며 중개 회사가 양식 1099-DIV를 우편으로 발송하여 각 세금 연도의 총액을보고합니다. 이 지불은 현금을 받거나 배당금을 재투자하여 더 많은 주식을 구매하든 15 %의 세금이 부과됩니다. 양식 1099-DIV는 적격 배당과 일반 배당에 대한 분석을 보여줍니다. 적격 배당금은 미국 회사 또는 거주지 국가가 미국과 특별 조세 조약을 체결 한 외국 회사가 지불하는 배당입니다. 배당금이 그러한 조약이없는 외국 회사에서 온 경우, 지불은 보통 배당금으로 불리며 이는 보통 수입으로 과세됩니다. 예를 들어, 미국 회사 인 ABC의 주주가 해당 연도에 250 달러의 배당금을 수령하는 경우 적격 배당금으로 분류되므로 세금은 15 % 또는 37.50 달러입니다.
주식 분할은 사업 이익의 분배가 아니기 때문에 배당과는 상당히 다릅니다. 주식 분할 또는 역 분할을 이해하려고 할 때, 이는 주식의 미분과 주당 가격의 구조 조정일뿐입니다. 세금이 발생하지 않습니다. 예를 들어, 투자자는 주당 80 달러로 ABC의 100 주를 소유하고 총 비용은 8, 000 달러입니다. 회사가 2 대 1 분할을 발행하는 경우 투자자는 주당 $ 40로 200 주를 소유하지만 총 비용은 동일하게 유지되므로 손익이 발생하지 않습니다. 주식 분할은 주당 비용 기준에만 영향을 미칩니다. ABC에 대한 추가 투자가 없으면 주식 매각시 비용 기준을 파악하는 것이 어렵지 않습니다. 재고 분할 후 추가 구매를하는 경우 비용 기준을 계산하는 것이 까다로울 수 있습니다.
요약하자면, 비 퇴직 계좌에 대한 배당금과 기타 수입은 과세 대상이며, 주식 분할의 효과는 주식이 판매 될 때까지 세금 목적으로 계산되지 않습니다. 투자자는 매각 후 분할을 경험 한 주식을 설명하기 위해 비용 기준을 조정합니다. 투자자가 재무 고문 및 세금 전문가와 협력하여 배당금과 주식 분할이 세금 상황에 미치는 영향을 결정하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 2013 년 이후 자격을 갖춘 배당은 더 높은 소득자에게 20 %의 세율로 과세되었습니다.
Advisor Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, 로스 앤젤레스, CA
주식 배당의 경우 계정 유형에 따라 다릅니다. 퇴직 계좌의 경우, 주식 배당에는 세금이 부과되지 않습니다. 비 퇴직 계좌에서 적격 배당금은 세금에 따라 장기 자본 이득 율로 과세되며 (연방 금리는 0 %, 15 % 또는 20 %), 자격이없는 배당금은 보통 소득율로 과세됩니다 일반 수입처럼. 투자자는 120 일 보유 기간 동안 60 일 이상 주식을 보유해야합니다. 일반적으로 미국 기업의 대부분의 정기적 배당은 일부 예외를 제외하고는 자격을 갖춘 것으로 간주됩니다.
주당 원가 기준이 새로운 주식 구조와 가격을 반영하도록 업데이트되어 총 시장 가치가 동일하므로 주식 분할은 일반적으로 과세 대상이 아닙니다. 주식 분할에서 이익을 얻지 못했기 때문에 세금이 부과되지 않습니다.
