많은 고용주가 근로자가 401 (k), 403 (b) 또는 457과 같은 적격 퇴직 계획을 사용하여 퇴직을 저축하도록 허용하지만, 이 계획에는 고용주와 직원 모두에게 성가신 규칙이 있습니다.
대신 일부 소기업은 SIMPLE (소규모 직원 직원을위한 저축 인센티브 매치) IRA를 선택합니다. 이러한 계획에는 규칙 수가 적고 관리하기가 훨씬 복잡하며 주요 이점이 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 단순한 IRA는 계획 수준에서 차별 금지 및 최고 수준의 테스트, 투자 일정 및 세금보고가 필요하지 않습니다. 고용주 기여금 일치는 직원에게 속하며, 임차에 관계없이 직원이 떠날 때마다 함께 갈 수 있습니다. 직원과 고용주 모두 사용할 수 있습니다.
간단한 IRA의 이점 이해
직원과 고용주에게 어떤 혜택이 있습니까?
세금 유예 저축
다른 유형의 IRA 및 고용주가 후원하는 퇴직 계획과 마찬가지로, SIMPLE IRA를 통해 직원들은 급여의 일부를이 계획으로 연기 할 수 있습니다. 퇴직시 분배가 이루어질 때까지 돈은 세금 연기됩니다. 이를 통해 절감 효과가 더욱 빨라집니다.
더 쉬운 실행
단순한 IRA는 비차별 및 극심한 테스트, 투자 일정 및 계획 수준의 세금보고와 같은 적격 계획과 함께 제공되는 대부분의 관료주의를 요구하지 않습니다. 간단한 IRA는 설치 및 운영이 비교적 쉽고, 고용주는 특별히 훈련 된 직원을 고용 할 필요가 없습니다.
필수, 즉석 조끼
일치하는 고용주 기고는 직원에게 즉시 속하며 임기에 관계없이 퇴근 할 때마다 함께 할 수 있습니다. 401 (k)와 같은 적격 퇴직 계획의 고용주 일치 기부금에는 일반적으로 모든 해당 기부금을 소유하기 전에 직원이 지정된 수년 동안 회사에 머무를 것을 요구하는 절벽 또는 등급이 매겨진 투자 일정이 있습니다.
또한 SIMPLE IRA를 설정 한 고용주는 법에 따라 직원의 기여와 일치해야합니다. 유자격 플랜에는 필요하지 않습니다. 고용주는 일치하지 않는 것을 제공하도록 선택할 수 있습니다.
빠른 사실
단순한 IRA는 다른 종류의 퇴직 계획보다 규칙이 적고 관리가 훨씬 덜 복잡합니다.
기여 한도
2020 년 동안 직원들은 SIMPLE IRA (2019 년 $ 13, 000)에 최대 13, 500 달러의 소득을 연기 할 수 있으며, 50 세 이상인 경우 추가 기부금은 $ 3, 000입니다.
이는 2020 년의 401 (k) 또는 기타 적격 계획 (2019 년 19, 000 달러) 및 6, 500 달러 캐치 업 한도 (2019 년 6, 000 달러)에 대한 연간 기여금 한도 $ 19, 500 미만입니다. 그러나 2019 년과 2020 년의 IRA에 대한 6, 000 달러 이상의 기부금과 1, 000 달러의 캐치 업 한도입니다.
고용주를위한 세금 공제
트럼프 대통령은 2020 년 1 월 초에 모든 지역 사회 퇴직 증진 (SECURE)을 설정하는 법에 서명했습니다.이 법은 근로자 퇴직 계획에 자동 등록을 설정하거나 여러 고용주 계획 (MEP)에 참여할 수 있도록하는 소기업에 세금 인센티브를 제공합니다.) MEP를 통해 고용주는 다른 회사와 협력하여 직원에게 퇴직 계좌를 제공 할 수 있습니다. 이 법안은 또한 전통적인 개인 퇴직 계좌에 기여할 수있는 최대 연령 한도를 제거합니다.
SECURE Act에 따라 소기업은 자동 등록으로 401 (k) 플랜 또는 SIMPLE IRA 플랜을 시작하는 비용을 상쇄하기 위해 세금 공제를받습니다. 이 세금 공제는 그들이 이미받은 초기 공제액 위에 있으며, 이는 필요한 적격 시작 비용의 50 %이며, 계획의 처음 3 년 동안 연간 최대 $ 500입니다.
고용주는 전년도에 최소 $ 5, 000의 보상을받은 100 명 이하의 직원과 높은 보상을받은 직원이 아닌 최소한 한 명의 계획 참가자가 있고 동일한 직원이 최근에 유사한 혜택을받지 않은 경우이 크레딧을 청구 할 자격이 있습니다. 계획.
직원 기부에 대한 세금 공제
조정 총소득이 특정 한도 아래로 떨어지는 직원은 매년 최대 $ 2, 000의 기부금으로 환불 불가능한 세이버 크레딧을받을 수 있습니다.
여러 투자 선택
IRS에 따르면 간단한 IRA 기부금은 "개인 주식, 뮤추얼 펀드 및 유사한 유형의 투자"에 투자 할 수 있습니다. 많은 플랜은 성장, 성장 및 소득, 수입 및 섹터 펀드 또는 목표 일 펀드와 같은 특수 펀드를 제공합니다.
세금이 부과됩니다
SIMPLE IRA에 대한 월급 연기 기부금은 소득세 원천 징수 대상이 아니지만 FICA (Federal Insurance Contributions Act), FUTA (Federal Unemployment Tax Act) 및 RRTA (Railroad Retirement Act)에 따라 세금이 부과됩니다. 고용주 일치 및 비 선택적 기부금에는 FICA, FUTA 또는 RRTA 세금이 적용되지 않습니다.
결론
간단한 IRA는 자격을 갖춘 계획과 함께 관료적 및 신탁 복잡성을 원하지 않는 소규모 고용주에게 편리한 대안을 제공합니다. 직원은 여전히 세금 및 저축 혜택을 받고 고용주 기고에 대한 즉각적인 투자를받습니다.
