비용 기반이란 무엇입니까?
원가 기준은 세금 분할을위한 자산의 원래 가치, 일반적으로 구매 가격이 주식 분할, 배당 및 자본 분배 수익에 맞게 조정됩니다. 이 값은 자본 비용을 결정하는 데 사용되며 이는 자산의 비용 기준과 현재 시장 가치의 차이와 같습니다. 이 용어는 주어진 상품의 현금 가격과 선물 가격의 차이를 설명하는 데 사용될 수도 있습니다.
비용 기초
비용 기초 이해
가장 기본적인 수준에서 투자의 비용 기준은 원래 투자 된 총 금액에 구매와 관련된 수수료 또는 수수료를 더한 금액입니다. 이는 투자 금액 또는 투자에 대해 지불 한 주당 실효 가격으로 설명 할 수 있습니다.
세금 기준이라고도하는 올바른 비용 기준을 사용하는 것은 특히 수입을 현금으로 가져 오는 대신 배당금과 자본 이득 분배를 재투자 한 경우에 중요합니다. 재분배 분배는 투자의 세금 기준을 증가 시키며, 이는 더 낮은 자본 이득을보고해야하므로 세금을 적게 지불해야합니다. 더 높은 세금 기준을 사용하지 않으면 재투자 된 분배에 대해 세금을 두 번 지불하게 될 수 있습니다.
배당은 더 많은 주식을 구매하는 데 사용되기 때문에 재투자 배당은 주식의 비용 기준을 증가시킵니다.
평균 비용 기준 방법은 일반적으로 뮤추얼 펀드 세금보고를 위해 투자자가 사용합니다. 비용 기준 방법은 자산을 보유한 중개 회사에보고됩니다. 많은 중개 회사는 기본적으로 평균 비용 기준 방법을 사용합니다. 투자자는 선입 선출 (FIFO), 후입 선출 (LIFO), 고비용, 저비용 등을 포함한 다른 방법 중에서 선택할 수도 있습니다. 특정 뮤추얼 펀드에 대한 원가 기준법이 결정되면 효력을 유지해야합니다. 중개 회사는 비용 기반 방법 선택에 따라 뮤추얼 펀드 판매에 대한 적절한 연간 세금 문서를 투자자에게 제공합니다. 비용 기준의 개념은 기본적으로 간단하지만 여러 가지면에서 복잡해질 수 있습니다. 세금 목적으로 추적 비용 기준이 필요하지만 투자 성공을 추적하고 결정하는데도 필요합니다. 핵심은 좋은 기록을 유지하고 가능한 경우 투자 전략을 단순화하는 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 원가 기준은 세금 목적으로 자산을 취득한 원래 가격입니다. 자본 이익은 판매 가격과 원가 기준의 차이를 계산하여 계산됩니다. 더 나은 회계를 위해 원가 기준을 조정하는 몇 가지 회계 방법이 있지만 IRS 지침을 따르십시오.
비용 기준의 예
예를 들어, 주식의 100 주가 작년에 $ 1, 000에 구매되었고, 배당의 첫해는 $ 100이고, 둘째 해의 배당은 $ 200에 달하며, 모두 재투자 된 경우, 해당 세법은 재투자 된 수입을 소득으로 간주합니다. 세금 계산을 위해 재고가 판매 될 때 조정 된 비용 기준은 원래 구매 가격 $ 1, 000 대신 $ 1, 300로 기록됩니다. 따라서 판매 가격이 $ 1, 500이면 과세 이득은 $ 500 ($ 1, 500-$ 1, 000) 대신 $ 200 ($ 1, 500-$ 1, 300)입니다. 비용 기준이 $ 1, 000으로 잘못 기록되면 이는 보통 납부해야 할 세금보다 더 높은 세액을 초래합니다.
비용 기준 비교
비용 기준 비교는 중요한 고려 사항이 될 수 있습니다. 투자자가 과세 대상 계정에서 다음과 같은 연속 펀드 구매를했다고 가정 해 봅시다: $ 20에서 1, 500 주, $ 10에서 1, 000 주, $ 8에서 1, 250 주. 투자자의 평균 비용 기준은 $ 50, 000 / 3, 750 주식을 나누어 계산합니다. 평균 비용은 $ 13.33입니다.
투자자가 19 달러에 펀드의 1, 000 주를 판매한다고 가정하자. 투자자는 평균 비용 기준법을 사용하여 5, 667 달러의 자본 이익을 얻습니다.
- 평균 비용 기준을 사용한 손익: ($ 19-$ 13.33) x 1, 000 주 = $ 5, 667
결과는 비용에 따라 크게 달라질 수 있습니다.
- 선착순: ($ 19-$ 20) x 1, 000 주 =-$ 1, 000 최종: ($ 19-$ 8) x 1, 000 = $ 11, 000 고가: ($ 19-$ 20) x 1, 000 주 =-$ 1, 000 저가: ($ 19- $ 8) x 1, 000 = $ 11, 000
이 경우, 투자자는 주식을 매도하기 전에 비용 기준을 결정하기 위해 FIFO 방법 또는 고비용 방법을 선택한 경우 더 나을 것입니다. 이 방법들은 $ 1, 000의 손실에 대해 세금을 내지 않습니다. 평균 비용 기준법으로, 투자자는 $ 5, 667의 이득으로 자본 이득 세금을 지불해야합니다.
주식 분할이 비용 기준에 미치는 영향
회사가 주식을 분할하는 경우 이는 주당 원가 기준에 영향을 주지만 원래 투자 또는 현재 투자의 실제 가치에는 영향을 미치지 않습니다. 위의 예를 계속해서 회사가 2: 1 주식 분할을 발행한다고 가정하면 이전 주식 하나가 두 개의 새로운 주식을 얻게됩니다. 두 가지 방법으로 주당 비용 기준을 계산할 수 있습니다.
- 원래 투자 금액 ($ 10, 000)을 보유하고있는 새로운 주식 수 (2, 000 주)로 나누어 새로운 주당 비용 기준 ($ 10, 000 / 2, 000 = $ 5.00)에 도달하십시오. 이전 주당 비용 기준 ($ 10) 분할 계수를 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5.00)로 나눕니다. (관련 읽기에 대해서는 주식 분할 이해를 참조하십시오.)
영리 또는 상속 주식의 비용 기준
주식이 귀하에게 선물로 제공되는 경우, 귀하의 비용 기준은 귀하에게 선물을 준 원래 보유자의 비용 기준입니다. 주식이 선물되었을 때보 다 낮은 가격으로 거래되는 경우, 낮은 비율은 비용 기준입니다. 주식이 상속 재산으로 제공된 경우, 상속인으로서의 주식에 대한 비용 기준은 원래 소유자의 사망일에 주식의 현재 시장 가격입니다.
원가 기준에 영향을 미치는 많은 요인이 있으며 결국 판매하기로 결정할 때 세금이 부과됩니다. 실제 비용 기준이 불분명 한 경우 재무 고문, 회계사 또는 세무 변호사에게 문의하십시오.
비용 기초 및 선물 계약
선물과 관련하여 비용 기준은 상품의 현물 가격과 관련 선물 가격의 차이입니다. 예를 들어, 특정 옥수수 선물 계약이 $ 3.50에서 거래되는 경우, 현재 상품의 현재 시장 가격은 $ 3.10이며, 40 %의 비용 기준이 있습니다. 반대로, 미래 계약 거래가 $ 3.10이고 현물 가격이 $ 3.50 인 경우, 비용 기준은 관련 가격에 따라 플러스 또는 마이너스 일 수 있으므로 비용 기준은 40 센트입니다.
현지 현물 가격은 기초 자산의 우선 가격을 나타내며, 선물 계약에 명시된 가격은 미래의 특정 시점에 주어진 요율을 나타냅니다. 선물 가격은 만료 예정 월에 따라 계약마다 다릅니다.
다른 투자 메커니즘과 마찬가지로 현물 시장 상황에 따라 현물 가격이 변동합니다. 납품 일이 다가옴에 따라 선물 가격과 현물 가격이 더 가깝게 이동합니다.
