목차
- 신뢰가 수혜자가 될 수 있습니까?
- 신뢰를 지정하는 이유
- 이것이 문제가 될 수 있습니까?
- 결론
IRA 소유자는 계정의 수혜자로 신탁을 지정하는 것이 일반적입니다. 신뢰는 일반적으로 IRA 소유자에게 자산이 소멸 된 후 분배되는 방식을 어느 정도 제어 할 수 있기 때문에 널리 사용됩니다. 그러나 신뢰는 많은 사람들에게 효과적인 부동산 계획 도구이지만, IRA 소유자는 결과가 요구 사항과 일치하도록 몇 가지 단계를 수행해야합니다.
주요 테이크 아웃
- 신뢰는 소유자가 사망 한 후 자산이 분배되는 방식을 어느 정도 제어 할 수 있기 때문에 IRA 소유자에게 수혜자에게 인기있는 옵션입니다. 신뢰는 IRA 소유자가 상속을 방해하지 않도록 시간이 지남에 따라 자산을 수익자에게 분배하는 데 도움이됩니다. IRA 소유자는 수혜자의 교육 자금 조달과 같은 특정 목적으로 사용할 자산을 지정할 수 있습니다.
신뢰가 귀하의 지정 수혜자가 될 수 있습니까?
거의 모든 사람이나 금융 기관이 IRA의 수혜자가 될 수 있습니다. 그러나 수혜자가 비인간 인 경우, IRA 소유자는 필요한 최소 분배 (RMD) 금액에 대한 수혜자의 기대 수명을 결정할 때 수혜자가없는 것으로 취급됩니다. 즉, IRA 소유자가 RBD (필요한 시작 날짜) 전에 사망하면 수혜자는 사망 예상 분포를 계산하기 위해 수명 예상 방법을 사용할 수 없습니다. 수혜자는 5 년 이내에 자산을 배분해야합니다. IRA 소유자가 RBD에서 또는 RBD 이후에 사망하는 경우 배포 기간이 사망자의 잔여 수명을 초과하여 연장되지 않을 수 있습니다.
비 개인 수혜자에 대한이 규칙은 예외가 적용되지 않는 한 신탁 수혜자에게도 적용됩니다.이 경우 신탁의 가장 오래된 기본 수혜자는 분배 옵션을 결정하기 위해 IRA의 수혜자로 취급됩니다. 일반적으로 다음 요구 사항이 충족되면 예외가 적용됩니다.
- 신탁은 주법에 따라 유효합니다. 신탁은 IRA 소유자의 사망에 따라 취소 할 수 없거나 의지에 따라 취소 할 수 없게됩니다. 신탁의 수혜자를 확인할 수 있습니다. 신탁 서류의 사본은 IRA 소유자가 사망 한 해 바로 다음 해 10 월 31 일.
수탁자로 신탁을 지정하는 이유
대부분의 경우, IRA 소유자는 자신이 사망 한 후 자산 처분을 통제 할 수있는 신뢰를 IRA의 수혜자로 지정합니다. 다음은 IRA 소유자가 신탁을 수혜자로 지정할 수있는 몇 가지 이유입니다.
Spendthrift 수혜자 보호
IRA 소유자는 수혜자가 상속 재산을 낭비 할 수 있음을 알고있을 수 있습니다. 따라서 IRA 소유자는 일시불 대신 특정 일정에 따라 자산을 분배하기를 원할 수 있습니다. IRA 소유자는 자산의 일부를 수혜자의 교육 자금 조달과 같은 특정 목적으로 사용하기를 원할 수도 있습니다. IRA 소유자는 원하는 지불 옵션을 포함하는 신뢰를 지정하여 이러한 조건을 충족시킬 수 있습니다. 신탁의 수탁자는 신탁 규정을 준수 할 책임이 있습니다.
이전 결혼 생활에서 자녀에게 제공
IRA 소유자는 현재 배우자 모두가 자산에서 수입을 받고 이전 결혼에서 온 자녀가 자산에 대한 지분을 받도록 할 수 있습니다. 이는 QTIP (qualified terminable interest property) 트러스트와 같은 특정 요구 사항을 충족하는 트러스트를 지정하여 수행 할 수 있습니다.
IRA 혜택을받는 것은 아동 수혜자가 사회 보장 장애 혜택을받을 수있는 특별한 요구를 위태롭게 할 수 있습니다. 신뢰를 구축하는 것이이 결과를 막는 한 가지 방법입니다.
수혜자로 신탁을 지정하는 것이 문제가 될 수 있습니까?
IRA의 수혜자로 신뢰를 지정하는 것은 IRA 소유자의 재무 계획 요구에 대한 솔루션이 될 수 있습니다. 그러나 지정이 자산을 상속 할 당사자에게 문제를 일으키지 않도록하기위한 조치를 취해야합니다. IRA 소유자는 IRA 관리인에게 확인하여 신탁 규정이 IRA 관리인이 수용 할 수 있고 규제 요건을 충족하는지 확인해야합니다.
또한 IRA 소유자는 신탁 설계에 도움을주기 위해 변호사 나 부동산 기획 전문가와상의해야합니다. 트러스트가 IRA 소유자의 요구를 충족시키지 못하는 상황의 예는 다음과 같습니다.
- IRA 소유자가 사망 한 해의 다음 해 10 월 31 일까지 신탁 증 사본이 IRA 보관 인에게 제공되지 않아, 유효한 신탁의 기본 수혜자가 RMD 금액을 계산할 때 가장 오래된 식별 가능한 수혜자의 기대 수명을 사용하지 못하게 함 신뢰는 자산을 면책 할 수 있습니다. 이런 일이 발생하면 다른 1 차 또는 우발 수익자는 일반적으로 자산을 상속받으며 신탁 규정은 더 이상 적용되지 않습니다. 트러스트에 '면책 조항'을 포함하면이를 피할 수 있습니다. 일반적으로이 조항은 신탁이 자산을 부인하는 경우 개인에게 가지 않고 부인 된 자산을 신탁의 특정 조항에 따라 처분해야한다고 요구할 수 있습니다.IRA 관리인은 신탁의 조항을 찾지 않습니다. 수용 가능 또는 신탁 조항은 IRA 계획 문서 조항과 충돌합니다. 수탁자로 신탁을 지정할 때, IRA 소유자는 IRA 관리인에게 미리 확인해야합니다.
결론
신뢰를 IRA의 수혜자로 지정하는 것은 효과적인 부동산 계획 도구가 될 수 있습니다. 그러나 관련된 모든 당사자, 특히 IRA 소유자, IRA 관리인, 신탁 관리인 및 수혜자를 대표하는 변호사가 모든 신탁 및 관련 법률 조항의 해석에 동의하는 경우에만 효과적입니다. 해석이 상충되면 자산 처분이 지연 될 수 있으며 관련자들에게 상당히 실망 스러울 수 있습니다.
신뢰 설계는 복잡한 과정입니다. IRA 소유자는 경험이 풍부한 변호사와 세무 전문가의 도움을 받아 트러스트가 적절한 지 여부와시기, IRA 소유자의 요구에 맞는 트러스트 유형을 결정하고 부동산 계획 요구를 충족하고 최대화해야합니다.
