미국은 경제 협력 개발기구 (OECD)를 구성하는 34 개 선진 자유 시장 국가 중 법인 세율이 가장 높습니다. 2013 OECD 세금 데이터베이스에 따르면 미국의 한계 법인 세율은 연방 수준에서 35 %, 주세가 계산되면 39.2 %입니다. 세계 평균은 25 %로 훨씬 낮습니다. 스위스는 8.5 %로 가장 낮은 전국 요율을 누리고 있지만 지방세를 고려한 후 21.1 %로 인상되어 아일랜드가 가장 낮은 12.5 %를 차지했습니다. 미국 기업에 대한 높은 세율은 전 세계 세금과 결합하여 여러 가지 방식으로 미국 기업에 영향을 미칩니다.
해외에 일자리, 이윤 및 세금 수입을 보낸다
미국 정부는 미국 기업이 국내뿐만 아니라 해외에서도 수입을 과세합니다. 기업은 또한 해당 국가의 정부에 해외에서 벌어 들인 소득에 대해 세금을 납부하기 때문에 미국 기업은 외국 소득에 대해 이중 세금을 지불합니다. 대부분의 선진국은이 시스템을 사용하지 않습니다. 그들은 영토 세금 시스템을 사용합니다. 미국이 영토 시스템을 사용한다면, 미국에 기반을 둔 회사들은 샘 삼촌에게 여기서 벌어 들인 이윤만을 줄 것입니다. 이 이중 세금은 기업 자체에 부담이 될뿐만 아니라 이중 세금의 적용을받지 않는 외국 경쟁사에 비해 불리한 점이 있습니다. (일부 기업이이 문제를 해결하기 위해 무엇을하고 있는지 알아 보려면 "해외 현금 저장고: 주주 분 또는 납세자 부담"을 참조하십시오.)
프린스턴의 보이드 컴퍼니 (Boyd Company)의 존 보이드 (John Boyd) Jr. NJ에 본사를 둔 회사는 주요 기업들에게 시설을 찾고 전세계에 투자 할 곳을 조언합니다.
한 가지 결과는 더 유리한 세법을 통해 미국 기업을 외국으로 이전하는 것입니다. 이 회사들이 본사를 이동하거나 외국 자회사를 만들면 일자리와 이윤이 해외로 이동합니다. 주요 다국적 기업의 미국 일자리 수는 지난 10 년간 290 만 개로 감소했으며, 이 회사는 해외에서 240 만 개 이상의 일자리를 창출했습니다. 2009 년에는이 회사의 모든 근로자의 3 분의 1이 해외에있었습니다. 블룸버그 뉴스 (Bloomberg News)의 계산에 따르면 미국 기업들은 2013 년 외국에서 1.95 조 달러를 보유하고 있었다. 비즈니스를 수행 할 위치를 선택할 수 있으면 가장 저렴한 옵션을 선택하는 것이 좋습니다.
엄청난 자원을 소비합니다
세율과 법인세 공제 및 크레딧이 기업의 수익에 큰 영향을 미치기 때문에, 정치인은 기업에게 이익을주는 방식으로 세금 코드를 변경하거나 유지하기 위해 로비를합니다. 법인세가 그다지 부담이 아닌 경우, 회사는 대신 신제품과 서비스를 개발하고 판매를 늘리는 데 로비 비를 지출 할 수 있습니다. 이러한 제품과 서비스는 시장에 출시하는 데 시간이 오래 걸리거나 전혀 만들지 않기 때문에 기업은 고객을 잃을뿐만 아니라 고객도 잃게됩니다. 그리고 미국의 높은 세율에도 불구하고 경제학자들은 세율을 낮추면 실제로 세금 수입을 늘릴 것으로 예상됩니다.
연방 수입의 약 10 %는 법인세에서 비롯됩니다. 나머지는 급여세 (34 %), 소득세 (47 %), 소비세, 재산세 및 기타 세금 (9 %)에서 비롯됩니다. 법인세로 인한 연방 수입의 비율은 1945 년에 40 %에 가까웠으며 1980 년대 이래로 오늘날의 수준으로 움직였습니다. 예산 및 세금 정책에 중점을 둔 공공 정책 조직인 예산 및 정책 우선 순위 센터에 따르면 기업이 감소하는 점유율로 인해 지난 수십 년 동안 개인의 총 세금 비중이 증가하고 있습니다. 이 인상은 주로 급여세의 형태입니다.
저축과 투자를 방해한다
종합적인 온라인 이벤트 관리 응용 프로그램 인 Planning Pod의 소유자 인 Jeff Kear는“기업 세금이 높은 큰 문제는 비즈니스 소유자가 미래를 위해 저축하는 대신 지출하도록 장려한다는 것입니다. 그는 법인세 코드가 구성되는 방식에 따라 "현재 세금 연도에 사업 관련 비용으로 수입을 지출하면 많은 세금을 효과적으로 낼 수있다"고 설명합니다.
미래의 성장을 위해 더 많은 자본을 사용하거나 어려운시기에 비즈니스를 유지하기 위해 수익을 저장하고 투자하는 것이 많은 비즈니스에서 현명한 결정이 될 수 있지만, 저축 및 투자 된 수익은 더 많은 세금이 부과됩니다. Kear는“기업 세금이 높으면 기업 저축이 줄어들어 비즈니스 세계가 더욱 불안정 해집니다.
높은 법인 세율이 어떻게 저축과 투자를 방해하는지 알아 차린 것은 단지 기업 자체가 아닙니다. 금리를 담당하는 정부가이 결함을 인정합니다. 그들은 왜 그것을 고치려고하지 않았습니까?
개혁에 대한 전망
법인세 개혁 노력은 법인세 공제 및 공제를 철회하고 법인 세율을 낮추며 회사가 전반적인 연방 세금 수입을 줄이지 않고 해외 수입을 미국으로 돌려 보내는 것을 목표로합니다 (“귀국”). 이러한 제안 중 상당수는 종종 정치인 선거 운동의 주요 공헌자 인 기업에게는 인기가 없습니다. 이러한 기여는 정치인들에게 기업을 행복하게하는 동기를 부여하는데, 이는 종종 현 상태를 유지하는 것을 의미합니다. 정치인들은 개혁에 동의 할 수 없으므로 변화가 거의 없습니다. 정부의 총 수입을 동일하게 유지하기 위해 세금 인상을 제안하는 기업 개혁가들에게도이 제안은 인기가 없다. 이 그룹들은 또한 변화와 싸 웁니다.
결론
미국 기업에 대한 35 % 한계 세율은 미국 기업이 국내에서 이익을 얻지 못하게하여 일자리와 과세 대상 소득을 해외로 보냅니다. 이는 미래를 위해보다 신중한 선택이 될지라도 미래를 위해 저축하고 투자하는 대신 지금 투자 할 인센티브를 제공합니다. 또한 새로운 제품과 서비스를 개발하는 데 소비 될 수있는 회사 자원을 낭비하는 대신 회사 세금 코드의 유리한 변화 나 현 상태 유지를 위해 로비 정치인에게 자원을 리디렉션합니다. 세금 코드는 너무 복잡하기 때문에 모든 사람이 더 나은 방법으로 세금 코드를 수정하기가 어렵습니다. 대신, 다양한 이해 관계자 그룹의 상충되는 인센티브로 인해 수많은 개혁 제안이 통과되지 않습니다.
