외국 세금 공제 란 무엇입니까?
외국 세금 공제는 미국 납세자가 외국 정부에 이미 지불 한 세금을 설명하기 위해 취할 수있는 항목 별 공제 중 하나이며 일반적으로 원천세로 분류됩니다. 공제액이 공제액보다 납세자에게 유리한 경우, 일반적으로 외국 세금 공제액은 외국 세금 공제액 대신 사용됩니다.
세금 공제 대 세금 공제
외국 세금 공제의 기본
해외 소스는 미국과 국제 조세 조약을 가지고있는 경우에만 미국 소득세 신고서에서 공제 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하기 위해 납세자는 연중 지불되거나 발생한 적격 외국 세금을 외국 세액 공제 또는 항목 별 공제로 취할 수 있습니다. 외국 세액 공제는 세금 공제 후 모든 세금 공제가 이루어진 후 납세자가 납부해야 할 세금 금액에 적용되며 개별 달러의 총 세금 청구서를 달러로 줄입니다.
외국 세금 공제는이 방법을 선택하는 개인의 과세 소득을 줄입니다. 이것은 세금 공제 혜택이 개인의 실효 세율을 곱한 과세 소득 감소와 동일하다는 것을 의미합니다. 외국 세금 공제는 품목별로 분류되어야합니다. 즉 세금 신고서에 기재되어 있어야합니다. 나열된 항목의 합계는 납세자의 조정 총소득 (AGI)을 낮추는 데 사용됩니다. 적격 외국 세금을 공제하기로 선택한 납세자는 모든 세금을 공제해야하며 세금을 공제 할 수 없습니다. 항목 별 공제액은 항목 별 비용의 총액이 이용 가능한 세금 공제액보다 낮은 경우에만 유용합니다.
외국 세율이 높고 국내 소득에 비해 적은 양의 외국 소득 만이 수령 된 경우, 외국 세금 공제가 더 유리할 수있다. 또한 공제를 청구하려면 외국 세금 공제보다 서류 작업이 덜 필요하며, 양식 1116을 작성해야하며 외국 세금 공제가 청구 된 수에 따라 작성이 복잡 할 수 있습니다. 외국 세금 공제를 받으면 양식 1040의 스케줄 A에보고됩니다.
주요 테이크 아웃
- 외국 세금 공제를 통해 미국 납세자들은 외국 정부에 지불하는 소득세 금액의 일부로 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 외국 세액 공제 대신에.
외국 세금 공제의 예
대부분의 경우, 외국 세금 공제는 공제보다 더 큰 혜택을 제공 할 것입니다. 예를 들어, 개인이 외국 정부로부터 3, 000 달러의 배당을 받고 투자 소득에 대해 600 달러의 외국 세금을 지불한다고 가정 해 봅시다. 그녀가 미국에서 25 % 한계 세금 괄호에 속하면 세금 책임은 25 % x $ 3, 000 = $ 750입니다. 그녀가 $ 500의 세금 공제를받을 자격이있는 경우, 미국 세금 청구서를 $ 750-$ 500 = $ 250로 줄일 수 있습니다. 그녀가 대신 500 달러 공제를 청구하는 경우, 그녀의 과세 배당 소득은 $ 3, 000-$ 500 = $ 2, 500로 감소하고 그녀의 세금 책임은 25 % x $ 2, 500 = $ 625가됩니다.
자세한 내용은 IRS Publication 514를 참조하십시오.
