미래 소득세 란 무엇입니까?
미래 소득세는 예를 들어 세금 보고서에보고 된 순이익과 재무 제표에보고 된 순이익 간의 불일치에 의해 이연되는 소득세입니다.
다른 방법을 사용하거나 다른 기간을 사용하여 순소득을 계산하면 두 가지 수치가 나타납니다. 하나는 세금 목적을위한 것이고 다른 하나는 재정 목적을위한 것이고 세금은 다를 것입니다. 따라서 재무 제표에보고 된 세금은 세금 보고서에보고 된 세금에 비해 과소 평가되거나 과장 될 것입니다. 이 차이는 미래의 소득세 책임 또는 재무보고 목적의 혜택을 창출합니다.
미래 소득세 이해
미래 소득세는 세금 및 재무 목적으로 인식되고보고 된 순소득의 차이를 설명하기 위해 재무 제표를 조정하거나 역 분개하여 회계 처리 한 회계 항목입니다. 세무 당국은 회사의 재무 제표와는 다른 방식으로 순이익과 궁극적으로 세금을 고려합니다. 주요 차이점은 수입 또는 비용 인식의 금액이나시기에 관한 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 미래 소득세는 세금 환급에보고 된 순이익과 재무 제표에보고 된 순이익 사이의 불일치에 의해 이연 된 소득세입니다. 세금 및 재무 목적으로 인식되고보고 된 순소득 사이
다른 회계 방법
발생 회계 및 세무 회계 방법에 의한 소득 및 지출의 유형 또는시기의보고 사이의 차이는 미래의 세금 결과를 초래합니다. 발생 회계는 재무보고 목적의 표준입니다. 세금 회계는 일반적으로 국세 법 (IRC) 세금보고 목적으로 사용됩니다. 미래 소득세의 명목 금액은 해당 세율을 곱한 차액과 같습니다.
GAAP (Generally Accepted Accounting Principal)를 사용하려면 재무 제표에보고 할 때 수입이 같은 기간 동안 발생한 비용과 일치해야합니다. 수입과 지출은 발생하거나 발생했을 때 인식됩니다. 반대로, IRC의 세무 회계 원칙은 일반적으로 수입을받을 때 수입과 지불 비용을 인식합니다. 차이는 영구적이거나 일시적 일 수 있습니다.
영구적 인 차이와 일시적인 차이
경우에 따라 GAAP에 의한 수입 또는 지출의 인식이 IRC에 의해 인식되지 않거나 그 반대의 경우도 영구적 인 차이가 발생합니다. 예를 들어, GAAP가 IRC가 인식하지 못하는 (비 인식 조항으로 인해) 성과 데이터를 평가하고보고하는 거래로부터 수입을 인식 할 때. 이 경우 과세 및 재정 수입과 지출은 항상 다릅니다. 따라서 이러한 차이는 영구적입니다.
GAAP가 IRC 이전 또는 이후에 수입이나 지출을 인식 할 때 일시적인 차이가 발생합니다. 두 가지 방법이 다른 방법을 사용하기 때문에 일시적인 차이를 피하는 것은 근로 소득이 발생하고 발생한 비용이 동시에 지불되는 경우에만 발생합니다. 수령 날짜 나 차변에 차이가 있으면 기간이 다르게보고됩니다.
거래와 동일한 기간에 회계 역 분개 항목을 사용하면 GAAP 및 IRC 방법으로 일치하는 항목과 인식이 가능합니다. 같은 기간의 소득과 지출의 일치는 과세 및 재정 소득이 동일하게함으로써 완결로 책정됩니다.
향후 세금 의무 및 혜택
미래 소득세에는 미래 소득세 의무 또는 미래 소득세 혜택의 두 가지 유형이 있습니다. 미래의 세금 의무는 이연 소득세 부채입니다. 이 미래의 세금 부채는 발생한 소득이지만 아직 수입을 지불하지 않고 지불을 기다리는 세금입니다. 미래의 세금 혜택을 이연 소득세 자산이라고합니다. 이러한 미래 소득세 혜택은 수령했지만 아직 벌지 않은 소득에 대한 세금입니다. 미래의 세금을 부채 또는 혜택으로 식별하려면 일시적 차이로 과세 소득 및 지출이 증가 또는 감소하는지 결정하십시오.
미래 소득세는 일시적 차이로 인해 과세 소득이 금융 소득에 비해 감소 할 때 이연 법인세 부채입니다. 감소와 증가는 앞으로 더 많은 세금이 부과 될 것임을 의미합니다. 요컨대, 일시적인 차이가 시작될 때의 상대적 감소와 반전의 상대적 증가는 세액입니다.
미래 소득세는 일시적 차이로 인해 과세 소득이 금융 소득에 비해 증가한 후 일시적 차이의 역전으로 감소 할 때 이연 법인세 자산입니다. 증가와 감소는 앞으로 더 적은 세금이 부과 될 것임을 의미합니다. 간단히 말해서 일시적인 차이가 시작될 때의 상대적 증가와 반전의 상대적인 감소는 세금 혜택입니다.
