노인, 생존자 및 장애 보험 프로그램 (OASDI) 세금 (일반적으로 사회 보장 세금이라고 함)은 각 월급에서 수입의 일정 비율을 계산하여 계산됩니다. 이 비율은 매년 법률에 따라 결정되며 직원과 고용주에게 적용됩니다. 2020 년에는 직원과 고용주 모두 직원 보상의 6.2 %, 총 12.4 %를 기여해야합니다. 자영업자는 12.4 %의 책임이 있습니다.
사회 보장
사회 보장 프로그램은 퇴직자와 질병이나 장애로 인해 일할 수없는 사람들에게 혜택을 제공합니다. 사회 보장국은 종종 더 이상 일할 수없는 사람들, 특히 소득이 적은 개인에게 일관된 소득의 유일한 원천을 제공합니다.
사회 보장 제도는 근로 시민을위한 안전망을 제공하는 것을 목표로하는 정부 프로그램이기 때문에 간단한 급여 원천세를 통해 각 급여에서 일정 비율의 세전 소득을 공제합니다. 최소 10 년 동안 기고 한 근로자는 은퇴하거나 장애를 겪으면 소득 내역을 바탕으로 급여를 수령 할 수 있습니다.
메디 케어
Medicare의 병원 보험 (HI) 프로그램은 도움이 필요한 시민을 위해 제공되는 필수 정부 원천 징수 세입니다. 사회 보장 및 메디 케어 세금은 종종 연방 보험료 법 (Federal Insurance Contributions Act)의 약자 인 FICA 세금으로 급여에 결합되어 표시됩니다.
OASDI와 마찬가지로 HI 세율은 매년 법률로 정해집니다. 2019 년의 HI 세율은 직원과 고용주의 1.45 %입니다. 자영업자는 2.9 %의 총 세율로 두 부분을 모두 지불해야합니다.
과세 대상 최대 수입
사회 보장 혜택은 소득 내역에 따라 최대 월 급여액으로 제한됩니다. 근로자가 나중에 수당을받을 수있는 것보다 더 많은 세금을 납부하지 못하도록하기 위해 세금 감면이라는 세금이 부과되는 연간 임금 또는 근로 소득 금액에 제한이 있습니다.
2020 년에 OASDI 세금이 부과되는 최대 소득 금액은 $ 137, 700이며, 연간 최대 직원 기여금은 $ 8, 537.40입니다. 금액은 의회에서 정하며 매년 변경 될 수 있습니다. 그러나 그러한 제한은 Medicare HI 세금에 적용되지 않습니다. 개인의 연간 총 수입을 기준으로합니다.
임금 한도는 매년 인플레이션 지수이며 대부분의 직원은 IRS Publication 15 또는 농업인은 Publication 51에서 확인할 수 있습니다. IRS 간행물 15에 따르면 FICA의 대상이되는 임금에는 특별히 배제하지 않는 한 수행 된 서비스에 대해받은 모든 수입이 포함됩니다. 현금이나 수표로 지불 할 필요는 없습니다. 임금에는 급여, 보너스, 커미션 및 유급 휴가 또는 병가가 포함됩니다. 종업원이 가구 또는 농업 근로자가 아닌 한, 물품, 숙박, 음식, 의복 또는 서비스 형태의 현물 지불도 포함됩니다.
적격 퇴직 계획에 대한 선택적 기부는 FICA의 적용을받습니다. 직원의 배우자와 부양 가족을 포함한 직원에 대한 고용주 지불 사고 또는 건강 보험료는 임금이 아니며 FICA에 포함되지 않습니다. 고용주가 제공 한 건강 저축 계좌 기부금도 임금으로 간주되지 않습니다.
예를 들어 Jeff는 연간 $ 20, 000를 벌고 있습니다. 그는 401 (k) 플랜에 4, 000 달러를 기부하기로 결정했으며 그의 고용주는 25 % 또는 1, 000 달러에 해당합니다. 그의 사회 보장 임금은 $ 20, 000이지만, 그의 선택적 연기 기부금은 여전히 FICA의 적용을받으며, 고용주가 부담하는 추가 금액은 그렇지 않습니다. 그의 임금에서 원천 징수 된 사회 보장 세는 $ 1, 240 ($ 20, 000 x 6.2 %)입니다.
개인이 둘 이상의 고용주로부터 사회 보장 세금 한도 이상을 벌면 실제로 필요한 것보다 더 많은 세금을 납부 할 수 있습니다. 초과 지급이 발생하면 해당 금액이 개인의 연방 세금 청구서에 적용되거나 환불됩니다. 각 고용주는 여전히 세금 기여와 일치해야하지만 초과 지급을 알고 있어도 환불을받지 않습니다.
FICA 세금 계산: 예
1 년에 165, 240 달러를 벌어들이는 직원은 세금 및 퇴직 계획 원천 징수 전에 6, 885 달러의 반월 급여를 징수합니다. 메디 케어 세금은 연봉 전체에 부과되지만 2020 년에는 처음 $ 137, 700 만 사회 보장 세금이 적용됩니다. $ 137, 700을 $ 6, 420으로 나눈 값은 21.4이므로이 임계 값은 22 번째 급여 이후에 도달합니다.
따라서 처음 20 개 지불 기간 동안 총 FICA 세금 원천 징수는 ($ 6, 885 x 6.2 %) + ($ 6, 885 x 1.45 %) 또는 $ 526.70과 같습니다. 나머지 4 개의 지불 기간에는 Medicare HI 세금 만 적용되므로 원천 징수액은 $ 6, 885 x 1.45 % 또는 $ 99.83로 줄어 듭니다. 직원은 매년 사회 보장에 $ 8, 537.40, 메디 케어에 매년 $ 2, 395.98를 지불합니다. 종업원의 임금은 영향을받지 않지만 고용주는 두 프로그램에 동일한 금액을 기부해야합니다.
위에서 언급했듯이 자영업자는 세금 목적으로 고용주와 직원 모두로 간주되며 두 가지 기여에 대한 책임이 있습니다. 위의 예에서, 동일한 급여를받는 자영업자는 사회 보장 료에 $ 17, 074.80를 지불하고 Medicare에 $ 4, 791.96를 지불합니다.
수년에 걸친 사회 보장 요금
사회 보장 세는 1937 년에 시작되었습니다. 그 당시 직원 비율은 1 %였습니다. 수년간 꾸준히 증가하여 1960 년 3 %, 1978 년 5 %에 도달했습니다. 1990 년 직원 비율은 6.06에서 6.2 %로 증가했지만 2011 년과 2012 년을 제외하고 꾸준히 꾸준히 유지되고 있습니다. 세금 감면, 2010 년 실업 보험 재승 인 및 고용 창출 법은 그 기간 동안 직원의 기여율을 4.2 %로 줄였습니다. 고용주는 여전히 전액의 기부금을 지불해야했습니다.
이 세금 한도는 1937 년 프로그램이 시작된 이래 존재했으며 1950 년 사회 보장 수정법 (Social Security Amendments Act) 1950 년까지 3, 000 달러로 유지되었습니다. 1955 년, 1959 년 및 1965 년 세금 감면의 추가 증가는 저임금과 고임금 소득자의 혜택 차이를 해결하기 위해 고안되었습니다.
1970 년대 사회 보장 세 정책은 여러 가지 제안 된 개정 및 재평가를 보았습니다. 닉슨 행정부는 다른 세금 괄호에있는 개인의 혜택 수준을 다루기 위해 국가 평균 임금 지수의 변화와 상관 관계에 세금 감면 증가가 필요하다고 주장했다. 1972 년 사회 보장 개정법 (Social Security Amendments Act)은 자금 조달 문제를 일으킨 수당 공식 문제로 인해 개정되어야했다. 1977 년 수정안은 재정적 부족을 해결하고 평균 임금 인상과 관련이있는 세금 한도 인상 구조를 확립했습니다.
평균 임금 인상을 유지하는 것 외에도, 사회 보장 세금 한도는 시스템 내에서 자금 조달을 개선하고 평균 이상의 임금을받는 사람들에게 합리적인 혜택 금액을 제공하기 위해 증가되었습니다. 1983 년 이래 세금 한도를 초과 한 미국 소득자는 약 6 %가되었습니다.
21 세기의 일반적인 걱정은 더 긴 기대 수명과 줄어든 근로자 대 퇴직자 비율로 인해 사회 보장국이 무력해질 수 있다는 점입니다. 분석가는 때때로 프로그램에 적절한 자금을 유지하기위한 방법으로 사회 보장 세를 인상 할 것을 제안합니다. 그러나 대부분의 정치인들은 압도적 인 대중 정서에 대해이 입장을지지하는 것을 망설이고있다.
퇴보 세
사회 보장 세에 대한 또 다른 일반적인 불만은 회귀 적이라는 것입니다. 즉, 사람이 돈을 덜 버는 경우 수입의 높은 비율이이 세금으로갑니다. 특정 금액까지의 소득에만 적용되므로 회귀 세입니다. $ 137, 700 미만의 소득이있는 사람은 사회 보장 세율이 6.2 %입니다. 대조적으로 연간 백만 달러를 벌어들이는 사람은 사회 보장 세에 대한 총 수입의 훨씬 적은 비율을 지불합니다.
