사망자에 대한 소득이란 무엇입니까?
사망자 (IRD)와 관련된 소득은 사망자가 평생 동안 수령하거나받을 권리가있는 비과세 소득을 말합니다. IRD는이 소득을 물려받은 개인 수혜자 또는 주체에게 과세됩니다.
그러나 IRD는 또한 연방 재산세 목적으로 사망자의 재산에 반영되어 잠재적으로 이중 세금 공세를 일으킬 수 있습니다. 다행히 수혜자는 IRD에 지불 한 재산세에서 세금 공제를받을 수 있습니다. 수혜자는 IRD를 수령 한 연도의 소득으로 IRD를 신고해야합니다.
사망자에 대한 소득 이해 (IRD)
사망자에 대한 소득은 IRC 섹션 691에 정의되어 있습니다. 출처는 다음과 같습니다.
- 미수금 급여 임금 보상위원회 휴가 공제 급여 미수금 미수령 임대료 퇴직 소득
주요 테이크 아웃
- 사망자에 대한 소득 (IRD)은 사망시 사망자에게 지불해야하는 판매 수수료에서 IRA 분배로의 소득으로, 사망자가 여전히 살아있는 것처럼 세금이 부과됩니다. 수혜자는 대부분의 상황에서 IRD 소득에 대한 세금을 납부 할 책임이 있습니다.
소스에는 다음이 포함됩니다.
- 농작물에 대한 지불 발생이자 및 배당 특정 이연 보상 및 재고 옵션 계획으로부터의 배분 자산의 매각으로부터 단독 소유자의 채권을받을 수있는 계정 (매각이 판매 전에 사망 한 것으로 여겨지지만 사망 이후까지 수익금은 징수되지 않음)
사망자 (IRD)와 관련된 소득은 사망자가 평생 동안 수령하거나받을 권리가있는 비과세 소득을 말합니다.
IRD에 과세되는 방법
IRD는 사망자가 여전히 살아있는 경우 세금이 부과되는 것처럼 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 자본 이득은 자본 이득으로 과세되며 미수금 보상은 수령인이 수령 한 해의 세금 환급에 대한 일반 소득으로 과세됩니다. IRD에 대한 기본 단계는 없습니다.
IRD와 IRA 및 401 (k)의 작동 방식
IRD의 다른 일반적인 예는 401 (k)와 같은 세금 연기 유자격 퇴직 계획 및 계좌 소유자의 수혜자에게 전달되는 전통적인 개인 퇴직 계좌 (IRA)로부터의 분배입니다. 개인이 그의 수혜자에게 100 만 달러의 IRA를 남겨두고 사망하는 경우, 상속인은 계정에서 이루어진 모든 배분에 대해 세금을 납부 할 책임이 있습니다.
수혜자는 보통 특정 시점에서 필요한 최소 분배 (RMD)를 시작해야합니다. 유일한 수혜자 인 배우자는 다른 유형의 수혜자에게 부여되지 않은 특정 권리를 갖습니다. 예를 들어, 배우자는 사망자의 IRA 자산을 자신의 IRA로 롤오버하고 70.5 세까지 RMD를 연기 할 수 있습니다. 어느 쪽이든, 각 수혜자는 따라야 할 특정 RMD 규칙을 가지고 있으며 해당 세금에 대한 책임이 있습니다.
사망자가 70.5 세 또는 그 이후에 사망 한 경우, 사망 연도의 RMD는 재산에 영향을 미칩니다. 이로 인해 연방 면제 (2019 년 1140 만 달러, 2020 년 11.58 달러)를 넘어 사망자의 재산이 밀려날 경우 40 %의 재산세가 부과 될 것입니다.
이러한 영향을 최소화하기 위해 개인과 부부는 자산을 신탁으로 이전하는 부동산 계획 전략을 고안합니다. 한 가지 방법은 신용 보호소 신탁으로, 생존 배우자가 사망 할 때까지 재산세를 연기합니다.
