매년 수백만 명의 미국인이 자선 기부금, 모기지이자, 재산세 및 기타 다양한 비용을 신중하게 추적하여 달러 기준 액을 청산하여 더 많은 금액의 집계 된 항목 별 공제 금액을 청구 할 수있게합니다. 표준 공제. 그러나 납세자가 항목별로 분류 할 수 있는지 여부에 관계없이 일부 공제를받을 수 있습니다. 이 범주의 비용은 위의 공제액으로 알려져 있으며, 이 기사는 납세자가 지불하는 모든 비용을 검토합니다. (자세한 내용은 항목 별 공제 개요를 참조하십시오.)
튜토리얼: 투자 101
과세 소득 세분화
미국에서 사용되는 기본 세금 계산 공식에는 1040에서 세 부분으로 나뉜 4 가지 주요 부분이 있습니다. 공식은 다음과 같습니다.
과세 소득의 모든 출처
= 총소득
-선외 공제
= 조정 총소득
-
표준 또는 항목 별 공제
= 과세 소득
-
지불 또는 원천 징수 세금 공제 및 세금
= 잔액 또는 환불
선불 공제 란 무엇입니까?
위의 공제액은 AGI에 대해 공제되는 비용을 구성하는 반면, 항목 별 공제는이 수에서 공제됩니다. "선"은 납세자의 AGI이며, 1040 앞면의 맨 아래 번호입니다. 위의 공제액은 1040 앞면의 맨 아래 절반에 나열되어 있으며 다음과 같이 분류 할 수 있습니다. 모든 수치는 2010 년 기준입니다.
- 국내 생산 활동 특정 제품 또는 서비스 (예: 엔지니어링 또는 건축)의 국내 생산과 관련된 활동의 최대 6 %는 특정 조건에서 공제 될 수 있습니다. 이사비 한 거주지에서 다른 거주지로 가정 용품을 운송하는 비용은 납세자의 고용주가 상환하지 않는 한 일반적으로 전액 공제 가능합니다. 직장이나 사업상의 이유로 이사를해야하며 납세자의 새로운 고용 장소는 이전 직장보다 이전에 납세자의 이전 거주지에서 50 마일 이상 떨어져 있어야합니다. 퇴직 계획 기부금 전통적인 IRA 및 401 (k), 403 (b) 및 457 계획과 같은 적격 계획에 대한 모든 기여는 공제 가능합니다. 전통적인 IRA와 자격을 갖춘 계획에 모두 기여하는 특정 수준 이상의 소득을 가진 납세자는 IRA 기부금의 공제액에 대해 단계적 감축 대상이됩니다. 이 차감은 Roth IRA 또는 퇴직 계획에 기부 할 수 없습니다. ( 알아야 할 3 개의 퇴직 계좌 규칙 에서 자세히 알아보십시오.) HSA, MSA 기고서 Health Savings Accounts 및 Archer Medical Savings Accounts에 대한 모든 기부금은 공제 가능합니다. 그러나 납세자는 형제 또는 전문 기관이 제공하는 보험을 포함하여 모든 종류의 그룹 정책 보험에 접근 할 수 없습니다. 자격이되는 공제 가능한 건강 보험 정책의 구매도 필요합니다. 건강 보험료 개인 건강 보험 정책 (고가 공제 가능 정책 포함)에 대해 지불 한 보험료는 자영업자 납세자가 공제 할 수 있습니다. HSA 및 MSA와 마찬가지로 납세자는 어떠한 종류의 그룹 건강 보험도 이용할 수 없습니다. 자영업 사업 비용, SE 세금 임대료, 유틸리티, 장비 및 용품 비용, 보험료, 법정 수수료, 직원 급여 및 계약 노동과 같이 단독 소유주 운영에 발생하는 거의 모든 비용은 스케줄 C에서 공제 가능합니다. 여기에는이 소득으로 지불해야하는 자영업 세금의 절반도 포함됩니다. 이러한 비용은 1040에 직접 상장되어 있지는 않지만 스케쥴 C를 통해 소득 섹션으로 이월되지만 조정 된 총 소득을 결정하기 위해 차감되기 때문에 여전히 공제액으로 간주됩니다. 별거 수당 자녀 양육비로 분류되지 않은 이혼 법령에 따라 배우자에게 지불 한 금액은 일반적으로 불이익으로 간주됩니다. 이 유형의 모든 지불금은 총소득에서 공제됩니다. 교육자 비용 여기에는 최대 $ 250의 상환되지 않은 적격 비용이 포함됩니다 (둘 다이 범주에 속하는 경우 공동 신고자에 대해 $ 500). 적격 비용에는 교육 장비, 용품, 서적 및 일반적으로 교육과 관련된 기타 일반 비용이 포함됩니다. 이 공제는 K-12 학년을 가르치고 1 년에 900 시간 이상 일하는 교육 전문가에게 제공됩니다. 조기 탈퇴 페널티 1099-INT 또는 1099-DIV 양식에보고 된 CD 또는 저축 채권에서 조기에 돈을 인출하여 지불 한 모든 벌금은 공제 될 수 있습니다. 학생 대출 관심 납세자의 소득이 단독, 주택 또는 자격을 갖춘 미망인 신청자에 대해 $ 75, 000를 초과하지 않거나 공동 신고자에 대해 $ 150, 000를 초과하지 않는 한, 연방 보조금을받는 학생 대출에 대해 특정 금액까지 지불 된 모든이자는 공제 가능합니다. 학비 및 수업료 어떤 경우에는 납세자가 교육세 공제를 청구하는 것보다 자격을 갖춘 교육 기관에 지불하는 학비, 수수료 및 기타 교육 비용을 공제하는 것이 더 유리합니다. 어떤 이유로 든이 크레딧을받을 수없는 사람들은 대신이 공제를받을 수 있습니다.
결론
적격 납세자에 대한 항목 별 공제 외에이 공제 중 일부 또는 전부를 취할 수 있습니다. 물론 여기에서 다루지 않은 대부분의 이러한 공제에는 부수적 인 규칙과 제한 사항이 있습니다. 위의 공제에 대한 자세한 내용은 IRS 웹 사이트에서 1040 양식에 대한 지침을 읽거나 세무 전문가에게 문의하십시오. (자세한 내용 은 10 가지 가장 간과 된 세금 공제를 참조하십시오.)
