주요 테이크 아웃
- IRS 양식 5498은 IRA의 소득보고를 다루고 있습니다. 귀하의 IRA 신탁 관리인 또는 발행자는 IRS에 양식 5498을 우송하는 책임이 있습니다. 양식은 비교적 단순하지만 문제가있는 경우 IRA를 발행 한 사람과 협력하십시오. 세무사 / 회계사 (있는 경우) 양식 자체로는 아무 것도 할 필요가 없습니다. 세금 기록과 함께 보관하십시오.
기초
보고는 전통적인 IRA에 적용됩니다. 또한 Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA 및 간주 IRA (고용주의 자격이있는 퇴직 계획에 따라 고정 된 기존 또는 Roth IRA로 설정된 직원 기여 계획)도 포함합니다. IRA의 유형은 확인 표시로 표시됩니다. 양식의 상자 7에. 양식 5498에는 수탁자에 대한 정보 (이름, 주소 및 연방 식별 번호)와 IRA 소유자 인 참가자에 대한 동일한 유형의 정보가 포함됩니다.
투고 정보
이 양식에는 해당 양식의 세금 연도 동안 IRA에 대한 기부금이 나와 있습니다 (기여금이 없으면 출품작이 없습니다). 모든 유형의 IRA에서 연도에 대한 모든 IRA 기부금이 상자 1에 입력 된 합계와 함께 합산됩니다. 그런 다음 일부 유형의 기부금이 구체적으로 분류됩니다. 로스 IRA의 경우 상자 10, SEP의 경우 상자 8, SEP의 경우 상자 9, SIMPLE의 경우 9입니다. 간주되는 IRA는 일반 IRA로 취급됩니다. 전통적이거나 로스 IRA 일 수 있습니다.
이 양식 (상자 2)에는 롤오버 기부금도보고되어 있습니다. IRA의 경우 12 개월 이내에 한 롤오버 만 허용되지만 롤오버 금액은 상한선이 없습니다. IRA는 다른 IRA로 롤오버 될 수 있습니다. 이 양식에보고되어 있습니다. (IRA 롤오버에 대한 자세한 내용은 401 (k) 및 IRA 롤오버 안내서 및 IRA 롤오버 에 대한 세금 회피를 참조하십시오 .)
이 양식에는 수탁인에서 수탁인으로의 송금이라는 직접 송금이보고되지 않습니다 . 매년이 송금을 원하는만큼 송금 할 수 있습니다. 양식은 다음 해 6 월 1 일까지 송금해야합니다. 기부금과 관련된.
양식 5498에보고 된 금액보다 많은 공제를 청구하는 납세자는 IRS로부터 불일치를 언급하는 서한을받을 것입니다. 이 서한은 양식에보고 된 금액을 초과하는 공제로 인한 미납 세금에 대한 추가 세금, 이자 및 위약금을 요구할 것입니다.
전환 및 재 특성
이 양식의 상자 3은 Roth IRA 로의 전환을보고합니다.이 유형의 IRA로 변환 된 금액은 Roth IRA를 포함하여 IRA에 매년 기여할 수있는 금액을 제한하지 않습니다.
2018 년 1 월 1 일부터 더 이상 Roth IRA 로의 전환을 재 특성화 할 수 없습니다. 그러나 한 유형의 IRA (Roth 또는 Traditional)에 대한 기여를 다른 유형의 IRA에 대한 것으로 특성화 할 수 있습니다. 이를 위해, IRA를 보유한 기관의 관리인에게 단순히 동일한 관리 위원이나 다른 관리 위원과 함께 다른 금액의 IRA로 기부 금액과 수입을 이전하도록 지시하십시오. 특별한 기부금은 양식 5498의 Box 4에 입력됩니다.
출금 및 유통 정보
70 세 이상인 사람과 IRA를 상속받은 사람은 매년 계정에서 필요한 최소 배분 (RMD)을 가져와야합니다. 현재 연도의 RMD는 12 월 31 일 현재 계정의 공정 시장 가치를 기준으로합니다. 전년도의. 예를 들어 2015 년 12 월 31 일의 계정 값에 따라 2016 년의 RMD가 결정됩니다.이 금액은 양식 5498의 상자 5에보고됩니다.
양식을 수령 한 연도에 RMD가 필요한지 여부 (체크인 상자 11을 통해)가 표시됩니다 (예: 2015 양식은 2016 년에 RMD가 필요한지 여부를 표시합니다). 이 양식은 또한 수탁자가 결정한 RMD 금액 (상자 12b) (상자 12b) 및 RMD 날짜 (상자 12a)를보고합니다.
RMD를 용이하게하기 위해서는 1 월 31 일까지 양식을 제공해야하며 이전 12 월 31 일 기준으로 계정 가치를 표시해야합니다. 따라서 2015 년 12 월 31 일 기준으로 계정 가치를 표시하는 양식은 2016 년 2 월 1 일까지 제공해야합니다. (1 월 31 일은 일요일입니다). RMD에 대한 자세한 내용은 필요한 최소 분포를 계산하는 방법을 참조하십시오.
