벤자민 프랭클린 (Benjamin Franklin)은 "죽음과 세금을 제외하고는 확실하다고 할 수있는 것은 없다"고 말했다. 창립자 아버지의 유명한 공리는 그가 쓴 날과 마찬가지로 오늘날에도 투자자들이 정부가 취하는 일을 이해해야한다는 것을 의미한다. 세금은 부동산에 대한 배당, 이자 및 임대료와 같은 투자 소득뿐만 아니라 자본 이득을 실현했습니다.
납세자는 똑똑하다. 투자자는 뮤추얼 펀드, 교환 거래 펀드, REIT 또는 제한된 파트너쉽을 통해 간접적으로 투자하여 세금을 피할 수 없습니다. 세금 목적 상 이러한 기관은 투명합니다. 그들의 분배의 세금 특성은 그들의 경제적 이익에 비례하여 투자자들에게 흐르고, 투자자들은 여전히 팔 때 자본 이득에 대한 세금에 대한 책임이 있습니다.
배당에 대한 세금
회사는 세후 이익으로 배당금을 지불합니다. 이는 세금 담당자가 이미 인하 한 것을 의미합니다. 그렇기 때문에 회사가 미국 또는 IRS에 허용되는 미국과 이중 과세 조약을 체결 한 국가에 거주하는 경우“자격 배당금”에 대해 15 %의 우선 세율이 주주에게 휴식을주는 이유입니다.
주요 테이크 아웃
- 투자 할 때 세금은 불가피합니다. 배당에 과세되는 금액은 배당이 적격한지 아닌지에 따라 달라지며, 적격 배당금은 15 %로 고정되어 있습니다. 자본 이득 세금을 계산할 때 장기 투자는 세금 수준이 낮기 때문에 보유 기간이 중요합니다. 단기 자본 이득은 소득 수준 및 출원 상태에 따라 0 %, 15 % 또는 20 %로 과세됩니다. 투자로부터의 이익은 일반적으로 연방 세금 목적 상 일반 소득으로 취급됩니다.
반면, 자격이없는 배당금 (예: 자격이없는 소득을받는 다른 외국 회사 또는 법인이 지불 한 배당금 (예: 뮤추얼 펀드가 보유한 채권에 대한 배당금))은 정기적 인 소득 세율로 과세됩니다. 일반적으로 더 높습니다.
주주들은 배당 일 60 일 전부터 121 일 동안 61 일 이상 주식을 보유한 경우에만 우대 세율 혜택을받습니다. 또한 수취인의 손실 위험이 줄어든 날 (예: 풋 옵션, 상자와 동일한 주식의 매도 또는 대부분의 화폐 통화 옵션의 판매)은 계산되지 않습니다. 최소 유지 기간을 향해.
- 사례 1: 35 %의 한계 율로 연방 소득세를 납부하고 몇 년 동안 과세 대상 계정에 소유 한 주식에 대해 500 달러의 배당금을받는 투자자는 $ 75의 세금을냅니다. 배당이 자격이 없거나 투자자가 최소 보유 기간을 충족시키지 못한 경우 세금은 $ 175입니다.
투자자는 IRA 나 401 (k)와 같은 세금 유예 계정에 외국 주식 및 과세 채권 뮤추얼 펀드와 같은 자산을 보유하고 국내 주식을 정기 중개 계좌에 보관하면 세금 물림을 줄일 수 있습니다.
이자 세
연방 정부는 투자자가 지불하는 한계 이율에 상관없이 대부분의이자를 일반 소득으로 간주합니다. 제로 쿠폰 본드도 탈출하지 않습니다. 쿠폰이없는 채권으로 만기가 될 때까지 투자자는 현금을받지 못하지만, 발행 날짜에 만기 수익률로 계산 된이 유가 증권에 대한 연간이자에 대해 세금을 납부해야합니다.
예외? 미국 주와 지방 자치 단체가 발행 한 채권에 대한이자 대부분은 연방 소득세가 면제됩니다. 투자자들도이자에 대한 주 소득세에서 벗어날 수 있습니다. 예를 들어, 미국 재무부 증권은 주 소득세가 면제되는 반면, 대부분의 주에서는 주 내 법인이 발행 한 도시 채권에 대한이자를 과세하지 않습니다.
납세자가 더 높은 투자자는 종종 과세 계정에 다른 채권보다 도시 채권을 보유하는 것을 선호합니다. 지방 자치 단체가 동등한 신용 품질을 가진 기업보다 낮은 명목 이자율을 지불하더라도 이들 투자자에 대한 세후 반환은 일반적으로 면세 채권에서 더 높습니다.
- 사례 2: 연방 소득세를 한계 32 %의 비율로 지불하고 5 % 회사 채권의 주요 금액 $ 40, 000에 대해 $ 1, 000의 반기이자를받는 투자자는 $ 320의 세금을 빚어 $ 680를 남겼습니다. 동일한 투자자가 4 % 면세 지방 공채의 4 만 원금에 대해 800 달러의이자를받는 경우 연방 세금이 부과되지 않고 800 달러는 그대로 유지됩니다.
자본 이득세
실현 된 자본 이득에 대한 Sam 삼촌의 부담은 투자자가 유가 증권을 얼마나 오래 보유했는지에 달려 있습니다. 장기 (1 년 이상) 이익에 대한 세율은 과세 소득 및 신고 상태에 따라 0 %, 15 % 또는 20 %입니다. 적격 배당금의 보유 기간과 마찬가지로, 투자자가 옵션이나 짧은 판매를 사용하여 위험을 줄인 경우에는 일수가 계산되지 않습니다. 한편, 단기 (유효 기간 1 년 미만)의 자본 이득은 일반 소득 세율로 과세되며, 이는 일반적으로 더 높습니다.
- 사례 3: 24 % 세금 괄호에있는 투자자는 주당 $ 50로 구입 한 XYZ 주식 100 주를 주당 80 달러에 판매합니다. 보유자가 15 % 괄호에 속한다고 가정하면 1 년 이상 주식을 보유한 경우, 보유 기간은 $ 450 ((80-50) x 100의 15 %)이며 보유 기간이 $ 720 인 경우 1 년 미만.
세금 손실 및 세척 판매
투자자는 같은 세금 연도 또는 이전 연도에서 이월 된 자본 손실에 대해 자본 이익을 상쇄 할 수 있습니다. 개인은 매년 다른 과세 대상 소득에 대해 최대 $ 3, 000의 순 자본 손실을 공제 할 수 있지만, 허용 한도를 초과하는 손실은 향후 몇 년 동안의 이익을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다.
투자자들은 세금 감면을 통해 자본 이득 세액을 최소화 할 수 있습니다. 즉, 포트폴리오의 하나 이상의 주식이 투자자의 비용 기준 아래로 떨어질 경우, 투자자는 세금 목적으로 자본 손실을 판매하고 실현할 수 있으며, 이는 같은 해 또는 내년에 자본 이익을 상쇄 할 수 있습니다.
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2019 년 연방 소득세 괄호 수: 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % 및 37 %.
그러나 캐치가 있습니다. 국세청은 30 일 이내에“실질적으로 동일한”유가 증권의 판매 및 재구매를“세탁 판매”로 취급하며, 현재 세금 연도에 자본 손실이 허용되지 않는 대신에 새 위치의 세금 기준을 증가시키는 대신에 실질적으로 동일한 유가 증권은 동일한 주식, 화폐 통화 옵션 또는 동일한 주식에 대한 풋 옵션 옵션을 포함하지만 다른 회사의 주식은 포함하지 않습니다. 같은 산업에서.
- 사례 No.4: 35 % 세금 브래킷의 투자자는 주당 $ 40로 주당 60 달러로 구매 한 XYZ 주식 100 주를 판매하여 $ 2, 000의 손실을 실현하고 주당 $ 30으로 구매 한 ABC 주식 100 주를 주당 $ 100에 판매합니다. $ 7, 000의 이익을 실현합니다. 세금은 $ 5, 000의 순이익으로 빚지고 있습니다. ABC의 보유 기간 — 장기 이익 (15 %의 세금이 부과되는 경우) $ 750 또는 단기 이익의 경우 $ 1, 750에 따라 다릅니다. 투자자가 최초 판매 후 30 일 이내에 XYZ의 100 주를 다시 매수할 경우, 워시 판매의 자본 손실은 허용되지 않으며 투자자는 전체 $ 7, 000의 이득-장기 이익의 경우 $ 1, 050, 단기 이익의 경우 $ 2, 450의 세금을 납부해야합니다. 기간 이익.
결론: 세금 문제
세금은 항상 변경되며 투자자에 대한 순수익에 큰 영향을 줄 수 있습니다. 배당금과 자본 이득 및 세탁 판매에 대한 자세한 세금 규칙은 IRS 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다. 신중한 자산 배치와 세금 감면으로 세금 부담을 줄일 수 있지만 개별 세금 상황은 독특합니다. 따라서 투자자는 투자 목표와 일치하는 최적의 전략을 결정하기 위해 재무 및 세무 전문가와상의해야합니다.
