처음에 세금을 납부 할 수없는 납세자는 우선 납세자로서의 권리를 설명하는 일련의 지침과 함께 우편으로 통지를받을 것으로 기대할 수 있습니다. 많은 경우, 이 문제는 양식 9465를 사용하여 할부 계획으로 해결할 수 있습니다. 그러나 세금 환급액이 많고 IRS와의 통신을 거부하는 납세자는 결국 일부 또는 전부에 유치권 또는 부과금이 부과 될 수 있습니다. 그들의 재산의. 이 프로세스가 작동하는 방법과이를 피할 수있는 방법은 다음과 같습니다. 양식 9465의 양식 9465에 대해 자세히 알아보십시오. 세금이 없으면 세금을 납부하지 마십시오 .
납세자 연방 납세자는 누군가가 IRS에 세금을 납부해야한다는 공개 통지입니다. 그것은 IRS에게 체납 납세자가 소유 한 부동산의 판매로 인한 수익금을 압류 할 권한을 부여합니다. 조세권에 관한 규칙은 국세 법 6321 항에 요약되어 있습니다. 납세자는 연체 납세자가 국세청이 전액 지불 할 때까지 명확한 소유권으로 재산을 판매하는 것을 방지합니다. 또한, 유치권자는 납세자 / 소유자가 아닌 재산을 따릅니다. 이는 납세자로부터 자산을 구매할만큼 운이 나쁜 사람도 유치권을 상속한다는 의미입니다. 그런 다음 IRS는 두 사람이 돈을 위해 갈 수 있습니다.
세금 유치권에는 두 가지 유형이 있습니다. 하나는 침묵하는 자동 유치권 자이고 다른 하나는 국세청에서 납세자 거주 카운티의 기록부 사무실로 보내는 통지와 관련이 있습니다. 후자의 유형의 유치권은 신용보고 기관에 의해 상장되어 있으며 납세자의 신용 점수에 실질적으로 부정적인 영향을 미칩니다. 그들이 풀릴 수있는 유일한 방법은 전액 지불, 이자 및 벌금, 파산 또는 타협 제안을 통한 것입니다. 세금 징수 시간 법령이 만료되면 유치권을 해제 할 수도 있습니다.
납세자에 대한 항소 및 회피 납세자는 IRS 항소 사무소에서 납세자를 항의 할 수 있습니다. 먼저 유치권을 신청하는 부서의 관리자에게 연락해야합니다. 이로 인해 유치권자가 방해받지 않는다면, 수집 항소 요청 양식 9423을 수금 사무소로 보내야합니다. 항소 담당관은 영업일 기준 5 일 이내에 납세자의 사건을 결정합니다. 그러나 이러한 단계는 유치권자를 거의 막지 못할 것입니다. 유치권 통지를받은 납세자는 IRS 또는 납세자 옹호 서비스에 즉시 연락하여 유치권을 게시하는 것이 자신의 이익이 아니라고 확신하도록 최선을 다해야합니다. 대출과 같은 수단으로 세금.
여러 자산에 대해 유치권을받은 납세자는 IRS가 유치권을 높이기 위해 팔 수 있도록 유치권을 그 중 하나에 릴리스하도록 요청할 수 있습니다. IRS는 일반적으로이 요청을 승인합니다. 어떤 방법 으로든 유치권이 충족되면 IRS는 지불 후 30 일 이내에 유치권 해제 통지서를 발행해야합니다. 석방이 이루어지지 않으면 납세자는 신시내티의 IRS 중앙 집중식 Lien 처리 부서에 연락해야합니다. (우리 의 IRS 감사 항소 방법 기사에서 항소에 대해 자세히 알아보십시오.)
세금 부과 IRS가 유치권으로 미납 세금을 회수 할 수없는 경우 다음 단계는 납세자의 자산을 부과하는 것입니다. 부과금은 국세청에 의한 납세자 자산의 실제 압류입니다. 이것은 세금을 징수하려는 다른 모든 시도가 실패했을 때 과세를 집행하는 마지막 방법입니다. 납세 통지는 일반적으로 체납 납세자의 고용주와 금융 기관에 발행됩니다. 그러나, 납세 통지를받은 모든 납세자가 실제로 자산을 압류하지는 않습니다. 납세자의 지리적 위치 및 지불 내역과 같은 다양한 요소에 따라이 절차가 발생할 가능성이 결정됩니다.
자산 부과에 대한 규칙 및 절차는 국세 법 6330 항에 요약되어 있습니다. 국세청은 납세자에게 조치를 취하기 최소 30 일 전에 항소 할 권리에 대한 설명과 함께 납세 의사를 서면으로 통지해야합니다.
면제 자산 IRS는 대다수의 납세자 자산을 압류 할 권한이 있지만 모든 것을 취할 수는 없습니다. 다음은 국세청에서 제한을 벗어난 품목 목록입니다 (2009 년 기준).
- 기본 의류 개인 용품 최대 7, 700 달러 교육, 무역 또는 전문 교과서 및 장비 최대 3, 860 달러 최대 실업 급여 85 % 배달되지 않은 우편 철도 및 의회 명예 혜택 근로자 보상 아동 지원 기본 생활비를 지불하기위한 급여 또는 기타 임금에 대한 최소 면제 사회 보장 및 복지
불행하게도 면제 목록에는 자동차가 포함되지 않습니다. 그러나, 자동차를 이용하여 출근하는 납세자는 대개 IRS가 차를 가져 가지 말 것을 설득 할 수 있습니다. IRS는 또한 퇴직 계좌와 거주지를 압류 할 수 있지만, 최후의 수단으로 만이를 수행 할 것입니다. 목록에 나와 있듯이 IRS는 임금을 징수 할 수 있지만 전부는 아닙니다. 납세자는 각 월급에서 살기에 충분한 잔고가 있어야합니다. 저소득 납세자 나 부양 가족이 많은 사람은 압류가 면제 될 수 있습니다. 그러나 임금 부과가 시행 된 후에는 모든 세금이 전액 납부 될 때까지 유효합니다.
납세자는 국세청과 협상하고 지불 계획을 세우거나 자산을 매각하여이 조치를 취하려고 시도 할 수 있습니다. 타협 제안은 여기에서도 효과가 있지만 파산이나 고용주 변경과 같은보다 과감한 조치가 필요할 수도 있습니다. 납세자가 IRS에 의해 압류되는 것을 방지하기 위해 특정 자산을 다른 가족에게 선물하거나 양도 할 수있는 상황도 있습니다. 종이 자산을 자신의 세금 ID 번호가있는 안전한 금고에 넣는 경우 종종 손이 닿지 않는 곳에 보관할 수 있습니다. 납세자들은 또한 압류되는 자산에 가치가 거의 없음을 IRS에 제시하려고 시도 할 수 있습니다. 그러나 부과금을 처리 할 때 가장 효과적인 전략은 국세청에 납세자가 세금 납부를 더욱 어렵게 만드는 재정적 어려움을 직접 만들 것이라고 설득하는 것입니다.
IRS가 자산을 소유하면 IRS 경매에서 최고 입찰자에게 자산을 판매합니다. 납세자는 실제 입찰 프로세스가 시작될 때까지 IRS와 계속 협상 할 수 있습니다. 경매에서 판매 된 자산은 최소한 공정한 시장 가치로 판매되어야합니다. 예를 들어, $ 400, 000 주택은 $ 100, 000에 판매 할 수 없습니다. 그러나 경우에 따라이를 시행하기 위해 평가가 필요할 수 있습니다.
결론 IRS는 납세자 지불을 거부하는 납세자에 대해 유치권과 부과금을 발행 할 상당한 권한이 있습니다. 이것은 많은 경우에 세금을 징수하는 매우 효과적인 수단 일 수 있지만 납세자는 이러한 절차 중에도 권리를 갖습니다. 국세청이 개인 및 사업 자산을 압류하는 것을 방지하거나 지연시키는 데 사용할 수있는 많은 전략이 있습니다. 자세한 내용은 재정 고문 또는 자격있는 세무 변호사에게 문의하십시오.
관련 정보 는 IRS 감사 생존 및 IRS 감사 이의 제기 방법을 참조하십시오 .
