보험은 손실 위험으로부터 보호하기 위해 모든 비즈니스에 필요한 것입니다. 포로 보험을 사용하면 사업체는 사업을 보호하고 사업주를위한 재정적 이점이라는 두 가지 목표를 달성하기 위해 자체 보험을 만들 수 있습니다. 포로 보험은 또한 주로 세금 보호소로 승격되지만, 이런 방식으로 사용하면 위험이 따릅니다. (나중에 더 자세히 설명합니다.)
포로 보험의 작동 방식
포로 보험은 보험에 가입 한 사람들이 소유 한 보험 회사입니다. 보험 계약자가 소유 한 상호 보험 회사와는 달리, 포로 보험 회사는 보험 계약자가 소유 하고 관리합니다. 간단히 말해서, 포로 보험은 자체 보험의 한 형태입니다. 그러나 포로 보험 회사는 다른 보험 회사와 마찬가지로 보험 회사에 대한 주 규정의 적용을받습니다.
보험 계약자가 보험 회사를 소유하고 있지만 보험 계약자의 소유권은 진정한 의미의 투자가 아닙니다. 보험료를 제외한 자본이나 자산은 회사에 기부되지 않습니다. 그리고 소유자가 더 이상 보험이 필요하지 않고 보험료 지불을 중단하는 등 보험이 소진되면 소유권이 중단됩니다. 보험 계약자는 어떤 물건도 팔거나 선물 또는 묵인 할 수 없습니다.
포로 보험 회사는 다양한 방법으로 설립 될 수 있습니다. “순수한 포로”는 소유자 만 보험에 가입합니다. "단일 부모 포로"에는 단일 소유자 (예: Fortune 500 회사)가 있습니다. “그룹 포로”에는 여러 명의 소유자가 있습니다. 예를 들어, 단일 산업의 회사는 특별한 위험 요구를 충족시키기 위해 포로 보험 회사 (그룹 포로)를 구성 할 수 있습니다.
포로 보험사는 미국 또는 전 세계 수많은 관할 지역에서 설립 될 수 있습니다. 각 국가에는 자본화와 잉여금을 얼마나 보유해야하는지에 대한 자체 제한이 있습니다. NAIC (National Association of Insurance Commissioners)에 따르면 전 세계적으로 6, 000 명 이상의 포로 보험이 있습니다.
비즈니스를위한 보호
전통적인 보험 상품은 최소한 저렴한 가격으로 비즈니스 요구를 충족시키지 못할 수 있습니다. 포로 보험은 기존 제품을 통해 사용 가능한 것보다 더 넓은 범위를 제공 할 수 있습니다. 이 범위는 어려운 위험으로부터 보호하기 위해 맞춤화 할 수 있습니다. 예를 들어 전문 서비스 비즈니스 및 건설 회사는 포로 보험이 매력적일 수 있습니다. 무역 협회는 회원들에게 포로 보험을 제공 할 수도 있습니다. 예를 들어, 코인 세탁 협회 (Coin Laundry Association)는 회원들이 24 시간 사업에 대한 전통적인 보상을받을 수 없었기 때문에 수년간 보험에 가입했습니다.
그러나이 특수한 범위의 적용 범위는 상당히 제한적입니다. IRMI (International Risk Management Institute)에 따르면, 전형적인 포로 보험 한도는 발생 당 $ 250, 000입니다. 이 한도를 초과하는 손실은 캡 티브 보험에 의해 보호되지 않습니다. 포로 보험을 가진 사람들은 한도를 초과 한 손실에 대해 재보험을 사용합니다.
또한 기업은 보호 비용을보다 효과적으로 통제 할 수 있습니다. 포로 보험은 범위가 제한되어 있기 때문에 상업용 보험 시장에 내재 된 위험을보다 잘 관리하고 가격 인상을 피할 수 있습니다.
소유자를위한 재정적 이점
포로 보험의 주요 이유는 위험 관리이지만, 포로 보험을 사용하는 기업의 부수적 인 이점은 회사의 보험 계약이 건전 할 경우 이익을 얻을 수 있기 때문입니다. 포로 보험은 일반적으로 배당금을 소유자에게 분배합니다.
이러한 수익을 늘리는 한 가지 방법은 소유권 주장을 줄이는 것입니다. 이는 클레임을 최소화하거나 피할 수 있도록 안전을 목표로하는 더 나은 비즈니스 관행에 의해 수행 될 수 있습니다. 또 다른 방법은 기존 보험사보다 발생을 더 잘 이해함으로써 클레임을 더 많이 검토하는 것입니다.
조임 보험 회사가 수익을 창출하는 또 다른 방법은 비용을 통제하는 것입니다. Captive.com에 따르면, 행정 비용에 대한 상업 시장의 프리미엄 할당은 약 40 %이지만 포로 보험의 경우 30 %에 불과합니다.
대피소?
포로 보험은 소기업 소유자를위한 합법적 인 세금 구조입니다. 계약이 특정 위험 분배 기준을 충족하는 경우, 포로 보험사에 지불 한 보험료는 세금 공제 대상이 될 수 있습니다. 따라서 손실이 발생하지 않더라도 현재 연도의 상각을받습니다. 국세청 Rul. 2002-89 및 Rul. 2002-90은 보험료가 공제 될 수 있도록 포로 보험이 연방 소득세 목적으로 보험을 구성하는 규칙을 마련했습니다. 캡 티브 보험이 실제 보험으로 간주되는 두 개의 안전한 항구가 있습니다 (즉, 보험료를 공제 할 수 있음).
- 50 % 타사 보험 안전 항구. 캡 티브 보험 회사가 관련없는 제 3의 보험 가입자로부터 보험료의 50 % 이상을받는 경우 충분한 위험 분배가 있습니다. 12 개의 안전한 항구. 캡 티브 보험 회사가 각각 12 % 이상의 보험에 가입되어 있고 각각이 전체 위험의 5 %에서 15 % 사이 인 경우 충분한 위험 분배가 있습니다.
그러나 IRS는 재보험 또는 세금 보호소와 같은 위험 분배와 같은 위험 분배를 막는 스톱 갭이 있다고 생각하는 경우 여전히 프리미엄 공제에 이의를 제기 할 수 있습니다. 실제로, 포로 보험은 2015 IRS“더러운 십여”세금 사기 목록에서“거대한 세금 보호소”중 하나였습니다. IRS에 따르면, 소규모 포로 보험 회사의 발기인들이 빈약 한 초안을 작성하여 '보험'바인더와 정책을 일상적인 비즈니스 위험이나 엄청난 '프리미엄'에 대한 난해 할 수없는 위험을 다루기위한 정책을 만드는 경우가 종종 있습니다. 이러한 소위 소위 소액의 연간 보험료 총액은 종종 기업체가 연중 소득을 줄이는 데 필요한 공제액과 동일합니다. 또는 부유 한 기업의 경우 세금 코드 조항을 최대한 활용하기 위해 매년 총 보험료가 120 만 달러에 이릅니다.”이러한 포로들은 IRS의 감사 대상이되고 있습니다.
결론
조임 보험은 소규모 회사에 대한 재정 관리 보상을 제공하면서 소규모 회사의 위험 관리 요구를 충족시킬 수 있지만 이러한 유형의 보험은 모든 사람에게 해당되는 것은 아닙니다. 일반적으로 초기 보험료는 수십만 달러 또는 수백만 달러에 달할 수 있습니다. 그리고 포로 보험 회사를 설립하고 보험 계리사, 변호사 및 보험 전문가 (컨설턴트 또는 중개인)에 대한 수수료를 충당하기 위해서는 상당한 비용이 있습니다.
