항목 별 공제 정의

항목 별 공제 란 무엇입니까?

항목 별 공제는 세금 공제를 줄이기 위해 조정 총소득 (AGI)에서 공제 될 수있는 적격 제품, 서비스 또는 기부금에 대한 지출입니다. 이러한 공제를 통해 납세자 자격이있는 납세자는 표준 공제를 선택했을 때보 다 세금을 적게 납부 할 수 있습니다. 허용되는 품목별 공제에는 때때로 제한이 있으며 모기지이자, 자선 선물 및 상환되지 않은 의료 비용과 같은 비용이 포함됩니다.

주요 테이크 아웃

항목 별 공제는 세금 총액을 줄이기 위해 조정 총소득 (AGI)에서 공제 할 수있는 적격 제품, 서비스 또는 기부금에 대한 지출입니다. 항목 별 공제는 양식 1040의 스케줄 A에 나열되어 있으며 세금 공제 금액을 낮추는 금액입니다 대부분의 납세자는 공제를 항목별로 분류하거나 자신의 제출 상태에 적용되는 표준 공제를 청구 할 수 있습니다. 항목별로 분류 할 수있는 비용 목록은 광범위하지만 공제에 비해 제한 및 제외가 있습니다. 2018 년 세금 감면 및 고용 법이 발효되기 전에

항목 별 공제 이해

항목 별 공제로 과세 소득이 줄고 해당 소득이 귀하를 배치하는 세금 괄호에 따라 실제 세금 감면이 적용됩니다. 예를 들어, 총 소득이 $ 80, 000이고 총액이 $ 10, 000 인 항목 별 공제를 청구하는 미혼 인 싱글을 신청하는 사람을 생각해보십시오. 총 소득에서이 공제를 빼면 과세 소득이 $ 70, 000이됩니다. 이 사례에서 실제 세금 경감은 해당 소득 계층의 한 개인에 대한 세율의 22 % 인 공제 금액 $ 10, 000이며, 이 예에서 공제를 통해 절약 된 세금 금액은 $ 2, 200입니다.

세금 공제가 세금 공제와 혼동되어서는 안되며 세금 공제를 직접 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 세금이 $ 14, 000 인 세금을 계산 한 다음 $ 1, 000의 세금 공제를 받으려면 청구액이 $ 1, 000으로 $ 13, 000으로 낮아집니다.

항목 별 공제액은 양식 1040의 스케줄 A에 나와 있습니다. IRS에서 요청을받는 경우 모든 영수증을 저장해야합니다. 추가 비용 증명에는 은행 명세서, 보험 청구서, 의료 청구서 및 자격을 갖춘 자선 단체의 세금 영수증이 포함될 수 있습니다.

2018 년부터 표준 공제의 배가로 인해 많은 납세자들에게 항목 별 세금 공제가 덜 유리 해졌습니다.

표준 대 항목 별 공제

대다수의 납세자는 공제를 항목별로 분류하거나 자신의 상태에 적용되는 표준 공제를 청구 할 수 있습니다. (비공식 거주자, 항목별로 분류해야하며 별도로 신고하는 기혼자, 동일한 유형의 공제를 청구해야하는 기혼자는 예외입니다). 결정은 어떤 공제 유형이 귀하의 세액을 가장 낮게 산정하는지에 달려 있습니다.

2019 년 세금에 대해 단일 납세자로 신고하거나 결혼하여 별도로 신고하는 경우, 항목 별 공제가 총액보다 적은 경우 표준 공제 $ 12, 200 (2020 세금 신고의 경우 $ 12, 400)을받는 것이 좋습니다.. 공제액이 총 $ 18, 350 (2020 세금 신고의 경우 $ 18, 650) 인 항목 별 공제 및 세대주에서 $ 24, 400 (2020 세금을 신고 할 때 $ 24, 800) 이하인 공동 부부 신고에도 동일하게 적용됩니다. (2020 년 4 월 15 일까지 2019 소득세를 신청하십시오.)이 공제는 세금 감면 및 고용 법 통과 후 2018 년부터 거의 두 배가되었습니다.

항목 별 추론의 장단점

매년 품목별로 분류하거나 표준 공제를받는 것을 적극적으로 선택해야합니다. 허용 가능한 공제액과 금액은 매년 변경되기 때문에 항상 그 선택을 조사해야합니다.

항목별로 구분할 수있는 공제

2017 년 12 월 15 일 이전에 주택을 구입 한 경우 $ 750, 000 이하 또는 1 백만 달러의 대출에 대한 모기지이자
자선 기부
의료 및 치과 비용 (AGI의 10 % 이상)
주 및 지방 소득과 최대 $ 10, 000의 개인 재산 또는 판매 세
도박 손실
투자 관심
학생 대출이자 $ 2, 500
$ 250 (교실 용품을 구입하는 교육자)

항목화할 수없는 공제

모기지이자: 2017 년 12 월 15 일 이전에 주택을 구입하지 않은 경우 대출 금액은 $ 750, 000 이상입니다.
$ 10, 000 이상의 주 및 지방 소득, 판매 및 개인 재산세
Alimony 지불
이사비 (현역 군 제외)
상환되지 않은 직원 비용
세금 준비 비용
자연 재해 손실 (대통령이 지정한 지역을 제외하고)

항목별로 분류 할 수있는 비용 목록은 광범위하지만 세금 감면 및 고용 법이 시행되기 전에 공제와 비교할 때 한도와 제외가 있습니다. 예를 들어, 2017 년 12 월 15 일 이후에 구매 한 주택에 대해 750, 000 달러 이하의 대출에 대한 담보 대출이자를 공제 할 수 있습니다. 이전에는 1 백만 달러 이하의 모기지에 대한이자를 공제 할 수있었습니다. (2017 년 12 월 15 일 이전에 구매 한 경우 기존 규칙에 따라 주택을 재 융자 할 수 있습니다.)

자선 기부금을 AGI의 최대 60 %까지 공제 할 수도 있습니다. AGI의 10 %를 초과하는 적격의 상환되지 않은 의료 및 치과 비용; 주 및 지방 소득에 최대 $ 10, 000까지의 판매 또는 개인 재산세 (별도의 결혼 신청시 $ 5, 000); 도박 손실 및 투자이자; 교실에서

2018 년 기준으로 이전에 이용 가능한 일부 항목 별 공제액이 사라졌습니다. 여기에는 위약금 지급, 이동 비용 (군사 명령으로 인한 현역 군 이동 제외), 상환되지 않은 직원 비용, 세금 준비 비용 및 자연 재해 손실 (세금이없는 경우)이 포함됩니다 주택 담보 대출도 복잡한 방식으로 영향을 받았습니다: 주택 담보 대출 또는 신용 한도가있는 경우 세무사에게이자가 있는지 여부를 확인하십시오. 공제 가능.

또한 이전에는 주 및 지방세 공제에 대한 제한이 없었습니다 (SALT). 현재 $ 10, 000 한도는 세금이 많은 주에 사는 납세자들에게 심각한 재정적 타격이되었습니다.

차례: