적격 퇴직 플랜이란 무엇입니까?
적격 퇴직 계획은 국세청 (IRS) 401 (a)의 국세 법 섹션의 요구 사항을 충족하므로 자격이없는 플랜과 달리 특정 세금 혜택을받을 수 있습니다. 고용주는 회사 직원을 대신하여 회사의 이익을 위해 그러한 퇴직 계획을 수립합니다. 고용주가 우수한 직원을 유치하고 유지하는 데 도움이되는 도구 중 하나입니다.
적격 퇴직 플랜이란 무엇입니까?
적격 퇴직 계획 이해
적격 계획은 확정 급여와 확정 기여의 두 가지 주요 유형으로 나뉩니다. 그러나이 둘의 하이브리드 형태 인 다른 계획도 있지만, 가장 일반적인 계획은 현금 균형 계획입니다. 확정 급여 제도는 종업원에게 보장 된 지불금을 제공하고 계획 부채를 충족시키기 위해 적절하게 저축하고 투자 할 수 있도록 고용주에게 위험을줍니다. 전통적인 연금형 연금은 확정 급여 제도의 한 예이다.
주요 테이크 아웃
- 적격 퇴직 계획은 IRS 요구 사항을 충족하고 특정 세금 혜택을 제공합니다. 적격 퇴직 계획의 예로는 401 (k), 403 (b) 및 이익 분배 계획이 있습니다. 주식, 뮤추얼 펀드, 부동산 및 머니 마켓 펀드는 유형입니다. 자격있는 퇴직 계획에 투자 한 경우가 많음 고용주는 직원을 유치하고 유지하기위한 퇴직 계획을 제공합니다. 퇴직 연령 전에 퇴직 계획에서 기부금을 지불하면 종종 세금이 부과 될 수 있습니다.
확정 기여 제도에서 직원이 퇴직 할 때받는 금액은 근로 기간 동안 자신을 대신하여 투자하여 얼마나 잘 저축하고 적립하는지에 달려 있습니다. 직원은 모든 투자 및 수명 위험을 감수하고 재정적으로 정통한 보호자가 될 것으로 예상됩니다. 401 (k)는 정의 된 기여 계획의 가장 보편적 인 예입니다. 적격 계획의 다른 예는 다음과 같습니다.
- 이익 공유 계획 403 (b) 계획 돈 구매 계획 정의 된 이익 계획 직원 주식 소유 (ESOP) 계획 급여 감액 단순화 된 직원 연금 (SARSEP) 단순화 된 직원 연금 (SEP) 저축 인센티브 매치 계획 (SIMPLE)
IRS는 일반적인 자격을 갖춘 계획 요구 사항에 대한 지침을 제공합니다.
적격 퇴직 계획 및 투자
적격 계획은 특정 유형의 투자 만 허용하며, 계획에 따라 다르지만 일반적으로 공개적으로 거래되는 유가 증권, 부동산, 뮤추얼 펀드 및 머니 마켓 펀드가 포함됩니다. 정의 된 기여 계획에 대해 헤지 펀드 및 사모 펀드와 같은 대체 투자가 점차 고려되고 있습니다. 일부는 이미 사용 가능한 대상 날짜 자금으로 패키지되어 있습니다.
퇴직 계획은 일반적으로 직원이 계획의 정의 된 퇴직 연령에 도달 한 경우, 직원이 장애가 발생하는 경우, 계획이 종료되고 다른 자격이있는 계획으로 대체되지 않은 경우 또는 직원이 사망하는 경우 (배포 가능시기)를 지정합니다. 수혜자는 분배금을받습니다.
적격 퇴직 계획 및 세금
자격을 갖춘 퇴직 연금 플랜은 고용주들에게 직원들의 기부금에 대한 세금 혜택을 제공합니다. 직원이 급여의 일부를 계획으로 연기 할 수있는 계획은 과세 소득을 줄임으로써 직원의 현재 소득세 책임을 줄일 수 있습니다. 근로자는 퇴직 연령 전 또는 다른 방아쇠 사건 중 하나가 발생하기 전에 자격을 갖춘 계획에서 배급을받을 수 있지만 배급은 종종 초기 배급을 취하는 것이 현명하지 않은 세금 및 위약금의 적용을받습니다.
일부 계획은 또한 직원이 대출 상환 방법에 대한 엄격한 규칙에 따라 계획에서 대출 할 수 있도록합니다. 예를 들어, 계획 규칙에 따라 일정 기간 동안 대출을 상환하고, 근로자가 대출에 대한이자를 지불하고 (계획으로 되돌아가는 경우), 직원이 직장을 떠나면 즉시 대출을 상환해야 할 수 있습니다. 자격을 갖춘 퇴직 계획이 묶여 있습니다.
