팬텀 소득이란?
팬텀 수입은 파트너십이나 개인이 결코받지 못하지만 여전히 과세 대상입니다. 팬텀 수입이라고도하는 팬텀 수입은 흔하지는 않지만 제한된 파트너쉽에 참여하는 사람들의 세금 계획을 복잡하게 만듭니다. 또한 결혼하지 않은 파트너, 부채 용서, 제로 쿠폰 채권, S 회사 또는 유한 책임 회사 (LLC)의 소유자, 부동산 투자 및 기타 상황에 대한 의료 혜택에도 적용될 수 있습니다. 각각의 경우 개인은 현금 혜택이나 보상을받을 수 없지만 그럼에도 불구하고 고려한 가치에 대해 과세됩니다.
유령 소득 세분화
팬텀 수입은 여러 가지 형태를 취할 수 있으며 계획되지 않은 경우 예기치 않은 세금 부담이 발생할 수 있습니다. 파트너십 및 LLC에서 가장 문제가 될 수 있습니다. 중소 기업의 일부 공동 소유자는 소득이 스케줄 K-1 (양식 1065)의 IRS (Internal Revenue Service)에보고되었지만 실제로 수령되지 않은 경우 팬텀 소득에 문제가 발생할 수 있습니다. 보고 된 소득이 유의하면 파트너는 현금을받지 않아도 세금을 납부해야합니다.
예를 들어, 파트너쉽이 회계 연도에 $ 100, 000의 수입을보고하고 파트너가 파트너쉽에 10 %의 지분을 가지고 있다면, 그 개인의 세금 부담은보고 된 $ 10, 000의 이익을 기준으로합니다. 그러나이 금액이 이익 잉여금으로 이월되거나 사업에 재투자 된 경우와 같이 해당 금액이 파트너에게 지불되지 않은 경우 파트너는 여전히 10, 000 달러의 세금을냅니다. 마찬가지로, 파트너가 연초에 인수되었지만 스케쥴 K-1 보고서에 IRS에 이익이 표시되는 경우 해당 파트너는 더 이상 파트너를 소유하지 않거나 파트너십의 이익에 대한 권리가 있음에도 불구하고 여전히 지분에 대한 책임을집니다.
같은 원칙이 파트너십의 지분을 대가로 스타트 업에 자신의 노동력 (스윗 지분)을 제공하는 개인에게도 적용됩니다. 그들은 현금 보상을받지 못하지만 파트너십 보고서에 따른 모든 이익에 대해 세금을 납부해야합니다. 이러한 경우 파트너는 세금 전문가와상의하여 현금 분배가 세금 부담을 커버하는지, 회사가 분배되지 않은 팬텀 수입에 대해 세금을 지불하거나 부담이 더 긴 기간 동안 확산되도록해야합니다.
팬텀 수입: 더 많은 예
쿠폰이없는 채권은 성숙 할 때까지이자를 지급하지 않기 때문에 2 차 시장의 가격은 정상 채권보다 변동이 심합니다. 그리고 만기일까지 지불하지 않는다는 사실에도 불구하고 보유자는 자신의 대가이자 또는 유령 소득에 대한 지방, 주 및 연방 세금에 대해 책임을 질 수 있습니다. 이는 세금이없는 제로 쿠폰 채권 또는 세금이 유리한 지방 자치 제로 쿠폰 채권을 구매함으로써 상쇄 될 수 있습니다.
부채 상환은 또 다른 형태의 팬텀 수입입니다. 채권자는 체납 된 차용인에게 용서 된 빚의 금액을 본질적으로 "지급"하므로, 채권자들은 자신이 용서 된 채무로받은 "소득"의 금액을 보여주는 양식 1099-C를 차용자에게 보냅니다. 용서 부채에 대한 세금을 줄이기 위해 IRS 양식 982를 제출할 수 있습니다.
팬텀 수입은 파트너의 고용주 의료 보험을 통해받는 의료 혜택에 대해 세금이 부과되는 국내 파트너십에서 발생할 수 있습니다.
일부 부동산 투자 관행은 과세 소득이 이전 공제로 인해 매각시 부동산의 판매 수익을 초과 할 때와 같이 가상 소득을 창출 할 수 있습니다. 부동산의 팬텀 수입은 종종 감가 상각에 의해 유발되는데, 이는 소유자가 임대 소득을 상쇄하기 위해 시간이 지남에 따라 부동산 가치를 낮출 수 있습니다.
