목차
- AMT 크레딧
- 환불 가능한 AMT 세금 공제
- AMT 크레딧 계산
- 결론
주요 테이크 아웃
- AMT는 ISO를 행사하고 주식을 보유하고 그들이 당신에게 수여 된 연도 이후에 판매 할 때 청구됩니다. AMT는 주식을 행사 한 날의 주식의 공정 시장 가치 (FMV)와 행사 가격의 차이를 기반으로 계산됩니다. AMT 크레딧은 세금으로 납부해야 할 금액이 AMT에 따른 금액보다 많을 때 연방 소득세 청구서를 낮추는 데 사용될 수 있습니다. 2007 년과 2012 년 사이의 투자자 납세자는 미사용 AMT 크레딧을 환불 가능하게하는 이점을 얻었습니다. 과거에 ISO를 사용해 본 사람은 Form 6251 (행 45)에 대한 1040 양식 워크 시트를 사용하여 환불 가능한 AMT 크레딧을 계산할 수 있습니다.
AMT 크레딧
주식 거래에 대해 세금을 납부하는 것에 대해 아무도 만족하지 않지만 납세자에게 혜택을주는 세금 법 조항 (AMT 신용)이 있습니다. AMT 청구서를 지불하면 해당 AMT 크레딧이 자동으로 트리거됩니다. 세금 공제 금액이 AMT에 따른 금액보다 많을 경우이 크레딧을 사용하여 연방 소득세 청구서를 낮출 수 있습니다. 세금이 부과되는 총 소득액을 낮추는 공제와 달리 신용은 실제로 세금을 미화 1 달러로 낮추기 때문입니다. 이 규정은 의회가 ISO를 행사하기 위해 발생한 세금 주주들을 상쇄하는 데 도움을주는 방법입니다.
그러나 더 이상 이용할 수없는 한 가지는 2007 년부터 2012 년까지 투자자 납세자가 얻는 혜택으로, 사용하지 않은 AMT 크레딧을 "환불 할 수있게"했습니다. 이 세금 혜택은 AMT 신용이 연방 소득세 법안을 크게 낮추지 않았다는 것을 알게 된 투자자 납세자를 돕기 위해 2007 년에 제정되었습니다. 의회는 2007 년에 이러한 세법 변경을 통과 한 후 2008 년에 다시 개정했다. 그러나, 환불 가능한 AMT 크레딧은 2012 년 말에 연장되지 않았기 때문에 2012 년 세금 연도는 납세자가이 혜택을 이용할 수있는 마지막시기였습니다.
환불 가능한 AMT 크레딧은 2012 년 말에 연장되지 않았으므로 2012 납세자는 납세자가이 혜택을 활용할 수있는 마지막 날이었습니다.
세금을 환급하고있는 경우, 세금이 어떻게 사용되는지 알아보십시오.
환불 가능한 AMT 세금 공제 이해
2007 년에 시행 된 세법 변경은 ISO를 행사하고 AMT를 지불해야하는 사람들을 돕기 위해 고안되었습니다. 이러한 변경 사항은 IRS (Internal Revenue Service)에서 최소 3 년이 지난 미사용 AMT 크레딧 ("장기 미사용 AMT 크레딧"이라고도 함)을 "환불"한 것으로 간주합니다. 이는 납세자가 해당 크레딧을 다음에 청구 할 수 있음을 의미합니다.
- 현재 AMT 청구를 줄입니다. 현재 연방 소득세 청구서 달러를 낮추십시오. 자격이있는 환불 가능한 크레딧을 무기한으로 계속해서 (이후 소득세 청구서에 적용) IRS에서 현금 지불로 남은 크레딧을 수집하십시오.
2007 년에 발효 된 법률 (2006 년에 소득이 2006 년 소득에 대해 부과됨)은 사람들이 장기 미사용 AMT 크레딧의 20 % 또는 $ 5, 000를 더 많이 청구 할 수 있도록 허용했습니다. 그러나 국세청은 또한 소득이 많은 사람들이 청구 할 수있는 신용 금액을 줄이기 위해 소득 한도를 설정했습니다.
의회는 소득 제한을 없애고 환불 가능한 것으로 간주되는 금액을 늘려 2008 년 법률을 개정했습니다.
AMT 크레딧 계산
과거에 ISO를 사용해 본 사람은 Form 6251 (행 45)에 대한 1040 양식 워크 시트를 사용하여 환불 가능한 AMT 크레딧을 계산하여 세금 신고 전문가, 회계사와 상담 또는 IRS의 온라인 AMT 보조자를 사용합니다.
2008 년에 시행 된 변경으로 인해 납세자의 신용이 빚진 총 소득세 금액으로 제한되지는 않았으며, 이는 이미 분기에 대해 원천 징수 된 세금보다 원천 징수 된 금액보다 많은 AMT 크레딧을 청구 할 수 있음을 의미합니다. 현재 세금 계산서에 빚이있었습니다.
2008 년부터 (2008 년 소득 기준으로 2009 년에 납부 한 세금의 경우) 납세자는 다음에 대해 더 많은 금액을 청구 할 수 있습니다.
- 출원일 이전 3 년 이상 누적 된 미사용 신용의 50 %
또는
- 작년 1040 양식에 기재된 환불 가능한 AMT 크레딧 금액
예를 들어, 2004 년에 AMT 크레딧으로 80, 000 달러를 벌고 이후 몇 년 동안 아무것도받지 못했다면 2011 년 4 월에 2010 년 세금을 신고 할 때 $ 40, 000 (적격 미사용 크레딧의 50 %)을 청구 할 수 있습니다. 환불 가능한 크레딧 $ 40, 000을 징수하려면 IRS 양식 8801을 작성하고 1040 양식과 함께 IRS로 보냈을 것입니다.
그러나 2009 년 신고에 대해 연방 소득세로 미화 11, 425 달러를 빚 졌다고 가정 해 봅시다. IRS가 양식 8801 (환불 가능 크레딧 $ 40, 000을 청구하기 위해)을 받으면 먼저 귀하가 빚진 금액을 공제 한 후 (11, 425 달러) $ 28, 575의 차이를 확인하십시오.
납세자는 환불 가능한 크레딧을 사용하여 연방 소득세 청구서를 지불하고 현금 환불을받을 수 있습니다. 또한 2011 년에 그는 환불 가능한 크레딧으로 $ 40, 000를 청구 할 수있었습니다. 이는 2008 년 환불 가능한 크레딧 금액에서 남은 잔고입니다. 납세자는 2010 10 세금 양식 1040을 제출할 때 남은 크레딧을 징수 할 수있었습니다.
불행하게도 계속해서 혜택을 누릴 수있는 납세자들에게, 환불 가능한 AMT 신용 규정은 6 년 (2007-2012) 동안 만 존재하도록 계획되었으며 의회는이를 연장하거나 영구적으로 만들지 않았습니다.
결론
2007 년부터 2012 년까지 6 년간 환불 가능한 AMT 신용 규정은 일부 납세자가 AMT 청구서를 지불하고 AMT 청구서에 지불 한 금액을 회수하고 연방 소득세 청구서를 지불하는 데 도움이되었습니다. 앞으로는 전문 세무 대리인 또는 세무 변호사와 협력하여 현재의 법률에 따라 귀하의 청구를 올바르게 제출하고 혜택을 극대화 할 수 있습니다.
