규제 투자 회사 (RIC) 란?
규제 투자 회사 (RIC)는 여러 투자 기관 중 하나 일 수 있습니다. 예를 들어, 뮤추얼 펀드 또는 ETF (교환 거래 펀드), REIT (부동산 투자 신탁) 또는 UIT (단위 투자 신탁)의 형태를 취할 수 있습니다. RIC이 가정하는 형식에 관계없이, 이 구조는 IRS (Internal Revenue Service)에서 개별 투자자에게 벌어 들인 자본 이득, 배당금 또는이자에 대한 세금을 통과 할 자격이있는 것으로 간주해야합니다.
규제 대상 투자 회사는 IRS 규정 M에 따라 수입을 통과 할 자격이 있으며, 미국 법, 타이틀 26, 섹션 851-855, 860 및 4982에 RIC로 규정 된 특정 규정이 있습니다.
규제 투자 회사 (RIC) 기본 사항
통과 또는 통과 소득을 활용하는 목적은 투자 회사와 투자자 모두 회사에서 세금을 납부 한 경우와 같이 이중 과세 시나리오를 피하는 것입니다. 투자 회사가 개인의 주주들에게 자본 이득, 배당금 및이자를 건네주는 도관으로 기능하고 있기 때문에 통과 소득 개념은 도관 이론이라고도합니다.
규제 대상 투자 회사는 수입에 대해 세금을 내지 않습니다.
규제 된 투자 회사의 수당이 없다면, 투자 회사와 투자자 모두 회사의 자본 이득이나 수입에 대해 세금을 납부해야합니다. 통과 소득의 경우, 회사는 주주에게 전달 된 이익에 대해 법인 소득세를 납부 할 필요가 없습니다. 부과되는 유일한 소득세는 개인 주주에게 부과됩니다.
RIC 자격 요건
규제 대상 투자 회사 자격을 갖추려면 비즈니스가 특정 경계를 충족해야합니다.
- 일반적으로 법인으로 세금이 부과되는 법인 또는 기타 법인으로 존재하는 경우 증권 거래위원회 (SEC)에 투자 회사로 등록하십시오.1940 년 투자 회사법에 따라 RIC로 간주 수입원과 자산 다각화가 특정 요구 사항을 충족하는 한.
또한 RIC은 투자로 얻은 자본 이익, 이자 또는 배당금에서 소득의 최소 90 %를 도출해야합니다. 또한 RIC은 순 투자 수입의 최소 90 %를이자, 배당금 또는 자본 이득 형태로 주주들에게 분배해야합니다. RIC이이 수입을 분배하지 않으면 IRS에 의해 소비세가 부과 될 수 있습니다.
마지막으로 규제 대상 투자 회사 자격을 갖추려면 회사의 총 자산 중 50 % 이상이 현금, 현금 등가물 또는 유가 증권의 형태 여야합니다. 투자가 정부 유가 증권 또는 다른 RIC의 유가 증권이 아닌 한, 회사의 총 자산 중 25 % 이하가 단일 발행인의 유가 증권에 투자 될 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 규제 대상 투자 회사는 뮤추얼 펀드, ETF 및 REITS를 포함한 모든 유형의 투자 주체가 될 수 있습니다. RIC은 자본 이득, 이자 또는 투자로 얻은 배당금으로 소득의 최소 90 %를 도출해야합니다. 회사의 총 자산의 %는 현금, 현금 등가물 또는 증권의 형태 여야합니다. 오바마 대통령은 2010 년 12 월 22 일 법규에 2010 년 규제 투자 회사 현대 화법에 서명했다.
실제 예
오바마 대통령은 2010 년 12 월 22 일 법규에 2010 년 규제 투자 회사 현대 화법 (Regulated Investment Company Modernization Act)에 서명했다. 개방형 뮤추얼 펀드, 폐쇄 형 펀드, 대부분의 교환 거래 자금. RICs에 관한 규칙의 마지막 업데이트는 1986 년의 세금 개혁법입니다.
2010 RIC 근대화 법의 주된 이유는 1986 년에서 2010 년 사이 25 년 동안 뮤추얼 펀드 산업이 크게 변화했기 때문입니다. 또한 RIC에 적용되는 많은 세금 규칙이 더 이상 사용되지 않거나 행정적 부담을 야기하거나 불확실성을 야기했습니다.
