현행 세법은 지출이 발생한 연도에 대부분의 자본 지출이 완전히 세금 공제되는 것을 허용하지 않습니다. 기업은 이러한 세금 규정에 반대 할 수 있으며, 자본이든 운영이든 모든 비용에 대해 현금 지출의 전체 금액을 공제하는 것을 선호합니다.
운영 비용과 자본 지출
세금 목적 상, 자본 지출은 일반적으로 회사의 유용성 또는 가치가 1 년을 초과하는 자산의 구매로 정의됩니다. 자본 지출은 일반적으로 시설, 컴퓨터 장비, 기계 또는 차량과 같은 더 비싼 비즈니스 지출에 사용되지만 연구 개발 또는 특허와 같은 유형 자산이 포함될 수도 있습니다.
운영 비용은 동일한 회계 연도 내에 구매하여 완전히 활용할 것으로 예상되는 자산에 대한 것입니다. 사무용품과 임금은 운영 비용의 두 가지 예입니다.
세금 공제 처리 방법
운영 비용은 작성된 연도에 완전히 세금 공제 될 수 있지만, 구입 한 자산의 수명을 구성하는 것으로 간주되는 기간 동안 자본 지출은 감가 상각되거나 점진적으로 공제되어야합니다. 다른 유형의 자산은 3, 5, 10 년 또는 그 이상의 기간에 따라 백분율로 감가 상각됩니다.
기업이 발생한 연도에 비용을 공제 할 수있는 것이 유리합니다. 공제액이 많을수록 해당 연도의 세금이 낮아져 비즈니스 확장, 투자, 부채 감소 또는 주주에 대한 현금 지급이 가능합니다.
세무 기관의 관점에서 자본 지출은 구매 연도를 넘어 몇 년 동안 가치 나 수입을 계속 제공하는 자산을 구매하기 때문에 다년간 과세 계획을 갖는 것이 합리적입니다. 회사는 유효 수명 동안 품목의 전체 비용을 점진적으로 회수하면서 감가 상각액을 살펴볼 수 있습니다.
자산 감가 상각 기간을 결정하는 특정 규칙이 있습니다. 예를 들어, 컴퓨터 하드웨어는 일반적으로 5 년 동안 감가 상각되며 사무용 가구는 7 년 동안 감가 상각됩니다.
특정 유형의 자본 지출에 대한 예외
국세청 (IRS)은 179 조를 통해 사업주들에게 양보를했으며, 이는 일부 자본 지출에 대해 100 % 같은 해 세금 공제를 허용합니다. 1 년에 자본 비용으로 공제 할 수있는 총액과 전체 공제 대상 자격 유형에 관한 규칙이 있습니다.
예를 들어, 부동산이 아닌 유형 자산 만 100 % 공제를받을 수 있습니다. S 법인은 회사에 순이익이 없으면 주주에게 공제를 전달할 수 없습니다. 섹션 179는 주로 성장하고 개발하기 위해 상당한 자본 지출을해야하는 소규모 또는 신규 비즈니스에 혜택을주기 위해 고안되었습니다.
자본 지출은 일반적으로 회사의 현금 흐름을 크게 줄이거 나 추가 부채를 져야하는 상당한 금액의 돈입니다. 사업체는 그 해에 이러한 지출을 완전히 공제 할 수 없기 때문에, 회사가 자본 비용을 통해 재정을 과도하게 확장하지 않도록 신중한 계획이 필요합니다.
