세금 효율적인 방식으로 퇴직을위한 저축은 퇴직 계획 전략의 중요한 목표입니다. 미국에서는 개인 퇴직 계좌 (IRA)가이 목표를 달성하기위한 확립 된 도구입니다. 이러한 약정은 계정이 세전 달러로 자금을 조달하고 분배시 과세되는 전통적인 계획으로, 또는 세무 후 달러로 자금을 조달하고 분배는 세금이없는 로스 플랜으로 구성 될 수 있습니다.
미국 세금 코드는 IRA가 개인 또는 개인의 수혜자의 독점적 이익을 위해 미국에서 만들거나 조직 한 신탁 또는 관리 계정이어야합니다. 계정은 서면 지침에 따라 관리되어야하며 기여, 배포, 보유 및 관리인 또는 관리인의 신원과 관련된 특정 요구 사항을 충족해야합니다. 관리인 및 계정의 허용 된 보유와 관련된 이러한 요구 사항 및 제한은 특수 유형의 IRA를 발생시킵니다: 자체 지시 IRA (SDIRA).
개인 퇴직 준비: 자기 관리 대 자기 주도
모든 IRA에서 계정 소유자는 IRA 신탁 계약에 의해 허용 된 투자 옵션 중에서 선택할 수 있으며 판매가 계정에 남아있는 한 계정 소유자의 재량에 따라 해당 투자를 사고 팔 수 있습니다. 투자자의 선택에 대한 제약은 IRA 관리자가 세금 규정에 의해 설정된 경계 내에서 처리 할 자산 유형을 결정할 수 있기 때문에 발생합니다. 대부분의 IRA 관리인은 승인 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, ETF 및 CD와 같이 유동성이 높고 쉽게 평가할 수있는 제품에만 투자 할 수 있습니다.
그러나 일부 관리인은 대체 투자를 보유한 계정을 관리하고 계정 소유자에게 세금 규정에 의해 금지 된 금지 사항에 따라 해당 투자를 결정하거나 "자기 주도"할 수있는 상당한 통제권을 제공하고자합니다. 대체 투자 목록은 광대하며, 불법 또는 불법 활동에 대한 소수의 국세청 금지 및 관리인의 관리 의사에 의해서만 제한됩니다.
SDIRA 대체 투자의 가장 자주 인용되는 예는 부동산의 직접 소유권이며, 여기에는 임대 부동산 또는 재개발 상황이 포함될 수 있습니다. 직접 부동산 소유권은 일반적으로 전통적인 IRA 계정을 통해 이용할 수 있으므로 공개적으로 거래되는 REIT 투자와 대조됩니다. 다른 일반적인 예로는 중소 기업 주식, LLC 지분, 귀금속, 모기지, 파트너십, 사모 펀드 및 세금 유치권 등이 있습니다.
자체 감독 IRA의 장단점
SDIRA와 관련된 이점은 계정 소유자가 대체 투자를 사용하여 세금 유리한 방식으로 알파를 달성하는 능력과 관련이 있습니다. 단점에는 대체 투자와 관련된 높은 위험 수준뿐만 아니라 SDIRA에 따른 준수 비용 및 준수 위험이 포함됩니다. SDIRA에서의 성공은 궁극적으로 위험을 조정 한 후 시장 수익을 초과하는 수익을 포착하도록 설계된 고유 한 지식이나 전문 지식을 보유한 계정 소유자에게 달려 있습니다.
규정 요구 사항 및 함정
SDIRA 규정에서 가장 중요한 주제는 IRA 소유자 또는 다른 지정된 개인이 개인 이익을 위해 계정을 사용하거나 세법의 의도를 회피하는 방식으로 자기 거래를하는 것이 금지되어 있다는 것입니다. SDIRA 규정 및 규정 준수의 핵심 요소는 자격이없는 사람을 식별하고 해당 사람들이 계정으로 시작할 수없는 거래 유형입니다. 금지 된 거래 규칙 위반의 결과는 IRS가 금지 된 거래가 발생한 연도 초에 시장에서 IRA 전체를 과세 대상으로 신고함으로써 납세자가 이전 이연 된 세금을 납부하고 10 %를 납부하는 것을 포함하여 심각 할 수 있습니다. 조기 탈퇴 페널티.
IRS 소유자 외에도 IRS는 "실격자"를 자산, 영수증, 지출 및 투자를 통제하는 사람 또는 투자 결정에 영향을 줄 수있는 사람으로 식별합니다. 이 목록에는 IRA 계정 신원, IRA 소유자의 배우자, 직계 자손 및 직계 자손의 배우자가 포함됩니다.
금지 된 거래의 구체적인 예는 열거하기에는 너무 많지만 특정 일반 원칙이 있습니다. 이러한 원칙 중 IRA는 실격자로부터 주식 또는 기타 자산을 구매하거나 실격자로부터리스 자산을 임대하거나 실격자에게 지배적 이해 관계가있는 회사에서 주식을 구매하거나 빌리거나 빌릴 수 없습니다. 실격자
