소기업 소유자와의 분쟁 중 하나는 지방, 주 및 연방 세금에 대한 많은 의무를 유지하면서 최신 정보를 유지하는 것입니다. 대부분의 사업주는 세금 관련 문제를 처리하기 위해 회계사 또는 세무 전문가를 고용하지만 세금 시스템을 이해하는 것은 모든 세금 의무를 이행 할 궁극적 인 책임을 가진 사람들에게 중요합니다. 이 기사는 급여세와 관련하여 사업주의 의무에 중점을 둘 것입니다. ( Payroll Deductions Pay Off 에서 급여 공제로 개인 소득세를 낮추는 방법에 대해 알아보십시오.)
급여세 의무 직원과의 사업체는 직원의 급여에서 급여세를 원천 징수하고 해당 연방, 주 및 지방세를 납부해야합니다. 일반적으로 직원 급여에서 원천 징수되는 세금에는 FICA (Medicare 및 Social Security 세금) 및 해당되는 경우 연방, 주 및 지방 소득세가 포함됩니다. 기타 원천 징수 의무에는 FUTA (연방 실업 세법) 및 캘리포니아, 하와이, 뉴저지, 뉴욕 및로드 아일랜드와 같은 주에서는 장애 보험 세가 포함됩니다. 세금을 납부하지 않거나 지불하지 않으면 벌금과 과태료가 발생할 수 있으므로, 지불해야 할 급여 세액을 계산하고 정시에 납부하는 것이 중요합니다. (소규모 기업에게는 적절한 부기 관리가 필수적입니다. 더 나은 사업 예산으로 가는 6 단계를 읽어 수익과 비용을 관리하는 방법을 알아보십시오.)
소기업 소유자가 외부 직원이 없지만 법인 인 경우 위의 규칙은 본질적으로 회사의 유일한 직원이기 때문에 소유자의 급여에도 적용됩니다. 사업체가 설립되지 않고 직원이없는 경우, 소유주는 매 분기마다 자영업 소득에 대한 추정 세금을 지불해야합니다. 이 비즈니스 구조가 유리한지 알아 보려면 비즈니스를 통합해야합니까? 를 읽으십시오.
급여세 계산 급여세를 계산하는 세 단계는 다음과 같습니다.
- 과세 대상 근로자 결정 과세 대상 임금 결정 원천 징수 금액 계산
과세 근로자 근로자는 직원 또는 독립 계약자 일 수 있습니다. 직원은 급여 세금이 부과되는 과세 대상 근로자로 간주되며 독립 계약자는 자신의 세금을 납부해야합니다. 일반적으로 근로자는 단순히 업무 결과가 아니라 업무 방식을 지시하고 통제 할 권리가있는 경우 근로자로 간주됩니다. 그러나 독립 계약자와 직원 간의 경계가 항상 명확하지는 않습니다. 사업주가 과세 대상 근로자를 결정하는 데 도움을주기 위해 IRS에는 행동, 재정 및 관계 테스트를 포함한 일반적인 법률 규칙이 있습니다.
행동 테스트 근로자는 고용주가 근로자를 지시하고 통제 할 권리가있는 근로자입니다. 고용주는 근로자를 실제로 지시하거나 통제 할 필요는 없지만 그렇게 할 권리가 있습니다.
재무 테스트이 테스트 는 고용주가 업무의 재무 측면에 대한 통제 수준을 조사합니다. 일부 직종에서는 작업에 사용되는 공급품을 크게 제어하면 독립 계약자로서의 근로자 상태를 지원합니다.
독립 계약자와 직원을 구별하는 확실한 방법 중 하나는 서비스 가용성입니다. 독립 계약자는 한 회사에 묶여 있지 않으며 서비스를 광고 할 수 있습니다. 직원은 회사 외부에서 독립 계약자로 일하지 않는 한 서비스를 광고 할 수 없습니다.
관계 테스트이 테스트 는 고용주와 근로자가 자신의 관계를 인식하는 방식을 나타냅니다. 특정 프로젝트가 끝날 때까지 또는 특정 기간 동안 고용주와 근로자의 관계가 지속될 경우 해당 근로자는 독립 계약자입니다. 반면, 관계가 없거나 경계가없는 경우 해당 근로자는 과세 대상 근로자입니다. (소규모 비즈니스에 필수적인 관계에 대한 자세한 내용은 소기업: 관계에 관한 모든 것을 참조하십시오 .)
과세 임금 과세 임금은 수행되는 서비스에 대한 보상이며 급여, 보너스 또는 선물을 포함 할 수 있습니다. 출장이나 식사에 대한 사업 비용 상환과 같은 일부 보상 형태는 과세 대상 임금으로 분류되지 않습니다. 비용이 과세되지 않도록하려면 직원은 영수증 또는 비용 보고서를 통해 비용을 확인해야합니다. 또한 필요하고 합리적이며 비즈니스 관련이 있어야합니다. (사업 관련 비용이 발생하는 경우 영수증을 순서대로 보관하십시오. 4 월 15 일 이전의 계획에 대한 정보는 세금 준비 단계 10 단계를 읽으십시오.)
원천 징수 계산 어떤 근로자가 과세 대상 근로자인지, 어떤 임금이 과세 가능한 임금인지 파악한 후, 다음 단계는 FICA 및 FUTA뿐만 아니라 연방, 주 및 지방 세금에 대해 원천 징수해야 할 금액을 파악하는 것입니다.
연방 세금 모든 월급은 해당 기간 동안 연방 소득세를 원천 징수해야합니다. IRS에는 고용주가 원천 징수 금액을 계산하는 데 사용할 수있는 두 가지 세금 표 세트 (임금 표 테이블 및 백분율 테이블)가 있습니다.
급여 계산표는 5 가지 급여 기간 (일별, 주별, 격주 별, 반 월별 및 월별)으로 구분됩니다. 원천 징수 금액을 결정하기 위해 고용주는 해당 급여 기간 및 직원에 대한 임금 괄호를 선택한 다음 청구 된 면제 수를 표시하는 열을 테이블에서 읽습니다.
백분율 테이블은 8 개의 급여 기간 (일별, 주별, 격주 별, 반달 별, 월별, 분기 별, 반년 별 및 연간)으로 사용할 수 있으며 결혼 상태별로 구분됩니다. 고용주는 청구 된 면제액으로 임금을 낮추는 것으로 시작합니다. 그런 다음 직원의 결혼 상태에 해당하는 표를 사용하고 임금 범위를 기준으로 원천 징수 금액을 찾습니다.
비즈니스 소유자는 두 테이블 세트를보고 비즈니스에 적합한 테이블을 결정해야합니다. 급여 기간의 관점에서 백분율 표가 더 포괄적이므로 다른 급여 기간에 다른 직원이 급여를받는 상황 인 경우 백분율 표를 선택해야합니다. 예를 들어, 직원이 분기별로 급여를받는 경우 백분율 표가 임금 대차 표보다 더 적합합니다. 이 표를 얻으려면 IRS에 전화하거나 http://www.irs.gov/로 이동하여 Publication 15 및 15-A를 요청하십시오.
주세
대부분의 주에서는 연방 세금 표와 유사한 표를 사용하므로 주 웹 사이트의 세금 섹션으로 이동하거나 Small Business Administration에 문의하면 얻을 수 있습니다. 알래스카, 플로리다, 텍사스, 와이오밍 및 워싱턴과 같이 소득에 주세를 부과하지 않는 관할 지역에서는 주세를 원천 징수 할 필요가 없습니다. 다른 예외는 애리조나와 같이 개인 소득세가 연방 세금의 고정 된 비율이고 주 세금이 펜실베니아와 같은 총 임금의 고정 된 비율 인 주를 포함합니다.
FICA FICA (Federal Insurance Contributions Act)는 고용주가 직원에게 지불 한 임금에서 사회 보장 및 메디 케어 세금을 원천 징수해야하는 연방법입니다. 또한 고용주와 직원은 각각 FICA 세금의 절반을 지불해야합니다. 사회 보장 및 메디 케어 세금은 사회 보장 료는 4.2 %, 메디 케어는 1.45 %, 고용주의 단일 정액 율은 각각 6.2 % 및 1.45 %로 직원에게 부과됩니다. 15.3 % (사회 보장 12.4 %, 메디 케어 2.9 %). 자영업자는 13.3 %의 세금을 스스로 납부 할 책임이 있습니다. (정부가 래퍼 커브 키 투 이상적인 세율 에서 세율을 어떻게 결정하는지 읽어보십시오.)
연방 및 주 세금과 달리 FICA 세금은 직원이 청구 한 원천 징수 면제 횟수에 영향을받지 않습니다. 직원의 총 임금에 해당 세율을 곱하면 원천 징수 금액과 고용주로서 지불해야하는 금액을 결정할 수 있습니다. 2009 년과 2010 년에 사회 보장 세는 사회 보장 임금 기준이라고도하는 소득의 첫 $ 106, 800에만 적용됩니다. 임금 기준은 매년 인플레이션을 위해 조정됩니다. 메디 케어 세금에는 소득 한도가 없습니다.
FUTA 실업 세 또는 FUTA는 전적으로 고용주가 지불하는 세금입니다. 다음 중 하나에 해당하는 경우 실업 세를 납부해야합니다.
a) 분기에 총 $ 1, 500 이상의 임금을 지불
비)
주 연속 여부에 관계없이 달력 연도에 20 주 동안 하루에 한 명 이상의 직원이 있습니다.
FUTA 세율은 2011 년 6.2 %이며 각 직원의 첫 $ 7, 000 임금에 부과됩니다. 그러나 귀하가 지불하는 주 실업 세를 반영하기 위해 총 FUTA 세금에 대한 크레딧을 청구 할 수 있습니다. 기한 내에 주 실업 세를 납부하면 5.4 %의 크레딧을 청구 할 수있어 FUTA의 세율을 효과적으로 0.8 %로 낮 춥니 다.
모든 것을 하나로 모으기
급여세를 계산하는 것은 매우 복잡 할 수 있으며, 벌금과 연체료를 피하기 위해 정시에 지불하는 것이 중요합니다. 연방 세금 납부는 전자 연방 세금 납부 시스템 (EFTPS)을 통해 온라인으로 이루어 지거나 연방 지불을 승인하도록 승인 된 은행을 통해 이루어질 수 있습니다. 후자의 방법을 사용하는 경우, 각 지불에는 양식 8109가 첨부되어야합니다. 양식 8109는 IRS에 1-800-829-4933으로 전화하거나 IRS 웹 사이트에서 얻을 수 있습니다. FUTA 세금은 일반적으로 분기별로 지불되며 소득 및 FICA 세금은 반달 또는 월 단위로 예치됩니다. IRS는 일반적으로 사업자에게 매년 말에 다음 해에 어떤 방법을 사용해야하는지에 대한 통지를 보냅니다.
일반적으로 예금의 적시성은 입금 날짜에 따라 결정됩니다. 그러나 기한이 지난 날 이틀 전에 우송 된 것을 확인할 수있는 경우 기한 이후에 접수 된 우편 보증금은 적시로 간주됩니다. 소기업 고용주의 급여 업무에 대한 자세한 내용을 보려면 http://www.irs.gov/를 방문하거나 1-800-829-4933으로 기업을위한 IRS 실시간 지원 전화로 문의하십시오.
관련 자료는 소기업에서 발생하는 계획 비용에 대한 세금 공제를 참조 하십시오.
